內(nèi)部控制制度是影響企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵

馬捷

內(nèi)部控制制度作為企業(yè)進行自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)的經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度健全與否，是影響企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。我國許多企業(yè)對內(nèi)部控制存在誤解，甚至對有關(guān)概念的了解都十分模糊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)薄弱，影響治理效能。因此，應(yīng)該建立和完善內(nèi)部控制制度，并強化其實施。

國企開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的意義

保證企業(yè)的前進動力。健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度是國企開展管理工作的保障，可以確保國企管理流程科學(xué)合理，改善國企的內(nèi)部控制工作，最大程度地減少與管理策略之間的偏差。在國企面臨不可控的經(jīng)營風(fēng)險時，健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)迅速調(diào)整方向，及時挽回經(jīng)濟損失，從而確保了國企可以實現(xiàn)發(fā)展愿景。

減少企業(yè)經(jīng)濟成本。國企對運行狀況定期展開風(fēng)險預(yù)測，可以幫助企業(yè)把握發(fā)展走向，有效降低負(fù)面風(fēng)險的發(fā)生概率。經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測可以幫助管理人員了解企業(yè)運營狀況和行業(yè)動態(tài)，提高管理人員制定政策的準(zhǔn)確度，從而有效保障國企穩(wěn)定經(jīng)營。風(fēng)險管理有助于企業(yè)管理工作流程化、系統(tǒng)化，避免國企資金產(chǎn)生不明損失，減少企業(yè)運營的成本，確保企業(yè)效益。

國企開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理面臨的困難

風(fēng)險管理意識不強。在小型企業(yè)中，企業(yè)管理者個人主導(dǎo)經(jīng)營的情況十分常見，監(jiān)督方式通常也是被動的，僅僅是為了滿足債權(quán)人和投資者的需要。企業(yè)經(jīng)營主體的個人意識強、防范意識淡漠，給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了負(fù)面影響。再加上缺少對企業(yè)信息的合理劃分依據(jù)，隨之而來的也會對風(fēng)險也缺乏全面的預(yù)測。

內(nèi)控制度適用性不強。大多數(shù)企業(yè)往往照搬其他企業(yè)的內(nèi)部管控體系，忽略了企業(yè)實際狀況，缺少決策的良性實施方式；企業(yè)制定內(nèi)控制度時缺乏創(chuàng)新意識，也沒能體現(xiàn)“實質(zhì)重于形式”的理念，無法滿足發(fā)展的要求。雖然耗費了大量的時間精力，但投入與產(chǎn)出不相等，容易導(dǎo)致內(nèi)部管控工作出現(xiàn)失誤。

制度體系不完善。針對企業(yè)的風(fēng)險管理工作，雖然行業(yè)內(nèi)已經(jīng)制定了有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但對于部分企業(yè)而言，相應(yīng)的管理體系建設(shè)仍不完善，內(nèi)部控制策略的科學(xué)性有待進一步提升。在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，不健全的經(jīng)營風(fēng)險評價體系會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的幾率上升，產(chǎn)生經(jīng)濟損失。因此，建立完善的制度體系十分重要。

國企開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本方法

提升管理隊伍的創(chuàng)新意識。面對競爭越來越激烈的市場環(huán)境，企業(yè)在避免發(fā)生風(fēng)險的同時，更需要盡最大努力把握發(fā)展機遇。企業(yè)逐步提升對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)知，進一步加強對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)，能為企業(yè)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)，從而增強企業(yè)的風(fēng)險預(yù)測與處理能力。

建立合理的管理控制機制。健全的管理控制機制應(yīng)該以風(fēng)險判斷為基礎(chǔ)，并對內(nèi)部管理、財務(wù)管理各方面的運作模式加以控制，盡量避免產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的可能。企業(yè)一旦遭遇經(jīng)營風(fēng)險，有完善的管理體系以及補救措施，企業(yè)的決策者、經(jīng)營者以及基層職工就能做到有據(jù)可依，及時處理問題，可以有效防止經(jīng)營風(fēng)險蔓延。

圍繞企業(yè)風(fēng)險進行管理。強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，要著眼于健全相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險管理機制，圍繞企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)開展強化工作。在企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中，應(yīng)當(dāng)注重從管理規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算三個角度提升管理的準(zhǔn)確性。在這一過程中，要注重對固定資產(chǎn)投資和資本運作的判斷和分析。

國企開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的策略

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。國企的運行過程中存在極強的不確定性，使國企可能會面臨經(jīng)營、財務(wù)和管理風(fēng)險。企業(yè)開展內(nèi)部管理，是對國企面對的經(jīng)營風(fēng)險做出合理預(yù)測，并對國企在經(jīng)營和財務(wù)管理等方面嚴(yán)格控制，以保證企業(yè)所有的管理工作都能處于可控狀態(tài)。

建立完善的內(nèi)部控制體系。國有企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，就需要建立完善的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)。在風(fēng)險管理過程中，要注重對風(fēng)險的分類、評估和分析，注重對管理人員的培訓(xùn)，并建立正確的風(fēng)險評估模型，盡量減少潛在的損失。只有這樣，才能全面建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制制度，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化實時調(diào)整。

提升風(fēng)險防范意識。風(fēng)險防范意識淡薄的影響是深遠(yuǎn)的，因此必須想辦法提升國企的風(fēng)險防范意識，強化各部門之間聯(lián)系的緊密程度。對于國企的管理人員而言，必須真正認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，否則大規(guī)模資本流動帶來的風(fēng)險將嚴(yán)重威脅國企的生存和發(fā)展。國企加強風(fēng)險防范，需要從風(fēng)險評估入手，明確國企的經(jīng)營風(fēng)險。例如，企業(yè)結(jié)合自身資金情況和發(fā)展特點，有針對性地建設(shè)風(fēng)險預(yù)警體系和預(yù)警體系，同時積極引進和培訓(xùn)風(fēng)險管理人員，可以有效提高風(fēng)險控制的有效性。

強化國企的資產(chǎn)監(jiān)管能力。在國企資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險管理過程中，企業(yè)監(jiān)管的執(zhí)行權(quán)起決定性的作用。國企要想真正發(fā)揮監(jiān)管的價值，國企管理者首先要賦予監(jiān)管部門必要的權(quán)限，確定專人承擔(dān)監(jiān)管的職責(zé)。國家監(jiān)察部門在對國企資產(chǎn)實施監(jiān)督管理時，必須嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定，實施全面監(jiān)督管理，尤其是對企業(yè)的資產(chǎn)管理和風(fēng)險管控工作實施全面監(jiān)督。只有對資產(chǎn)進行科學(xué)、全面、系統(tǒng)的評估，才能根據(jù)監(jiān)管數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，有效地進行內(nèi)部控制。監(jiān)管部門要對監(jiān)管工作負(fù)責(zé)，只有這樣才能及時解決資產(chǎn)制度和風(fēng)險管理中存在的問題，減少國有企業(yè)資產(chǎn)管理工作中出現(xiàn)失誤的概率。

市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，既為國企帶了機遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)。因此，國企必須化壓力為動力，把握發(fā)展機遇，更加重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)與風(fēng)險管理，積極迎難而上，努力開創(chuàng)更加燦爛的未來。