放管服背景下高校科研經費財務管理問題分析

陳峰

一、前言

目前我國高校已成為了科學研究的重點場所，科研經費的投入和管理問題也越來越受到重視。如何采用有效的方法彌補傳統管理方式的缺陷，提升經科研費管理質量已成為目前高校主要關注的問題。國家發布了賦予科研經費管理更大自主權的一系列文件，對經費管理提出了更為完善的要求。為了保證科研項目的成功開展，高校應該將簡政放權、放管結合等作為切入點，營造更加適宜的科研環境，最大化發揮科研經費的作用。

二、放管服政策的含義

放管服主要由放、管、服三個部分組成。所謂的“放”特指政府部門會為高校下放部分科研經費的管理權力。和以前的政策相比，基于放管服政策下，當代高校科研經費管理模式更為靈活，高校擁有更多自主決定權。舉例而言，高校能夠依據合同簽訂內容來設計自主管理經費的制度，避免經費管理模式單一化。高校具備一定的支出控制權力，可以引入大量的高素質人才，為此增加勞務費的支出量，高校也調整了相關費用標準。高校能夠對結余經費進行自主安排，只要處于權限內，這些經費就無須被收回。與此同時，高校科研經費的“放”與“管”會緊密結合。政府部門在為高校下放權力的過程中也非常注重規范化管理，依法履行監督職能。首先，會嚴格依據國家標準規定，結合高校內部實際情況編制科學、合法的科研經費管理文件，并正確執行文件內容。為了避免產生關聯交易，高校著重加強監督管控機制建設，不斷提升科研經費使用的科學性和有效性。其次，高校會注重加強經費使用的透明性，自覺接受來自大眾的監督，包括資金的使用監督、預算方案變動調整公布，高校會在校園官網設置專區予以展現。“服”指服務，高校經費管理主要是通過對審批流程表進行簡化，以此完善服務方式，創建良好的科研環境，調動科研人員的創新積極性。高校會把握三項要點：第一，高校會增加勞務費支出，為深處重要崗位的專業技術人員安排助理，從而協助完成科研工作，獲取更多科研成果。第二，結合信息時代發展，運用先進的網絡技術落實便民措施，例如建立微信群對相關動態予以及時發布。第三，簡化檢查程序，刪繁就簡，避免重復檢查和漏檢問題。

三、科研經費組合要素

當代高校科研項目與內容呈現出多元化特征，做好科研經費管理工作，開發科研項目，需要多個部門合作推進。高校科研經費管理與監督關系緊密，發揮著重要作用。高校科研資金的來源主要是國家財政系統與各企事業單位。從管理性質來看，科研經費可以分為三種：第一，橫向經費；第二，縱向經費；第三，校立經費。其中，橫向經費主要來源于社會群體和企事業單位，包括境外企業。縱向科研經費主要源于國家和當地政府部門，政府會為高校直接下發科研經費，也會讓項目負責單位將科研經費轉發給高校。校立經費是指校內立項科研經費，由高校內部各個職能部門來設立科研項目經費。

四、放管服模式對高校科研經費管理工作的作用

當代高校為了充分發揮科學技術的主力作用，各地相關部門非常注重高校內部各項工作的專門巡視，也針對高校教學管理工作提出了更高的要求。在此背景下，高校也針對實現雙一流教育的改革目標制定了一套管理體系。同時，高校也非常注重優化科研體制的經費管理模式，推進經費預算體制改革。有充足的科研經費和良好的工作環境，科研人員的創新動力得以有效激發，工作積極性更高。目前，各高校非常注重科研體制的創新。為了解決高校科研經費管理問題，近年來相繼頒布了一系列科學的政策與文件，從而使高校科研經費的簡政放權更規范。政府聯合高校所制定的文件內容對相關政策進行了總結，為高校科研經費管理提供了科學的指導，同時，也為高校科研工作創建了更為良好的外部環境，賦予了高校更多的科研經費使用權與管理自主權，讓科研人員將全部精力投入科研工作[1]。

五、放管服背景下解決高校科研經費管理問題的方法

（一）合理界定簡政放權的范圍

落實放管服政策的關鍵是賦予高校科研經費管理工作適量的自主權，這種自主權體現在三個方面：第一，對科研預算項目的自主分配權；第二，簡化預算編制的權力；第三，賦予高校更多項目預算的調劑權，讓高校能夠對勞務費的占比進行自主調整。高校擁有這些權力后，能夠對科研人員實施科學的績效獎勵，對剩余的資金進行自主分配，將科研單位項目運行階段年度所結余的資金轉到下一年使用，自主轉換科研成果，并對橫向經費進行獨立使用。高校也具備會議自主管理權和出差、跨國合作領域的自主管理權。結合本校的具體情況制定科學的管理措施，對科研工作中關于科研采購的自主權進行明確。同時，對相關部門采購方面的審批過程予以精簡處理。

（二）規范科研經費管理行為

高校在經費管理工作中，會嚴格遵循政府部門的法律法規與政策要求，積極建立符合本校辦學特色的科研經費管理模式，制定科研經費評估制度，規范經費管理行為，制定校園內部控制制度，盡量降低風險。不可忽視的是，雖然高校具備一定的科研經費自主控制權，卻并非說明科研無限制，經費的支出必須嚴格按照相關法律的規定。高校必須注重完善內部審核管理體系與第三方審核管理方案，提升經費利用的透明度。另外，高校會通過信息公開來規范科研經費管理工作，各部門要主動對科研項目預算結果、結算信息與調整狀態進行公示，公布科研經費的使用狀況與科研成果。

（三）優化服務

優化服務功能屬于高校簡政放權的一種重要方式。最直接的措施是讓科研人員能夠一心一意做好科研工作，無須負責其他事務，確保高校科研成果能轉變為先進的生產力。在優化服務的過程中，要做好四項工作：第一，充分利用大數據資源構建信息化管理平臺，建立先進的網上辦公系統，幫助科研人員提高工作效率，采取科對科的方式來做好科研費用的內部報銷工作。第二，提升工作效率，簡化工作流程，刪減毫無作用的環節，創建更為輕松、愉悅的科研工作環境，調動科研人員的工作積極性。第三，務必完善高校科研財務管理的體制，簡化財務審批的過程，使科研經費報銷更及時。第四，簡化科研經費的檢查流程，盡量避免反復檢查與漏檢問題，以此節省監管成本費用[2]。

六、放管服背景下高校科研經費管理問題的相關原因

（一）多頭管理現象很普遍

做好高校科研經費監督管理工作并非輕而易舉，也不是一個部門能獨立完成的，而是要多個職能部門緊密配合。各部門管理的分工與職能不盡相同，因此，會從不同的角度來思考問題，審查工作的出發點也存在差異。如果各部門缺少相互協調，學校未制定協作制度，就很難使各部門達成一致的意見，這就給科研經費的使用帶來諸多困難。

（二）相關人員的思想過于陳舊

有部分高校科研人員及管理人員對于放管服制度的了解不清，認知不明。其仍然秉持著陳舊的工作思維，對于高校實行放管服的作用缺乏正確的認知，因而存在主觀上的抵觸。自國家實行放管服改革之后，高校的法人責任進一步凸顯，落實好放管服制度是各高校的重要發展任務。然而部分高校缺乏良好的責任意識，針對間接經費的使用方式、績效支出的控制策略都不具備明確的管理體系約束。一些高校以“課題負責人制”為主，由課題組老師直接負責資金支配，規范性嚴重缺失。

（三）科研經費自主權限未制定清晰的尺度界限

放管服改革政策的目標是賦予高校應有的科研經費管理權。然而，在實際操作中，存在高校科研經費自主權限尺度界限不清晰問題。舉例而言，科研工作中所產生的間接費用、勞務費用與科研人員績效獎勵支出所占比例等，均未制定清晰的標準界限，高校只能根據實際情況采取相應的措施。另外，高校其他相關主管部門所制定的政策與條文也會影響科研經費的自主權限 [3]。

（四）科研經費自主權限缺乏有效的監管

把科研經費管理的自主權下放給高校，是對高校科研發展有利的舉措，但如何利用好自主權限也是對管理者能力的考驗。因此，針對高校科研經費管理的自主權限使用制定相關的保障制度，是放管服改革取得成功的重要因素。高校擁有管理權限更加突出高校法人的權責，作為法人管理者必須具備強烈的責任擔當意識，坦蕩無私，虛心接受工作的監督和意見，勇于攻破重難點問題，真正做到落實放管服政策。

（五）科研經費預算編制不科學

目前，有部分高校仍在沿用陳舊的預算制度，已難以滿足學校各項科研活動的實施需求。在這種預算制度下，高校財務人員的工作受到一定限制，且由于其對于新時期高校科研經費管理工作的認知不清，所執行的項目預算申請程序缺乏規范性，因而導致科研經費預算與實際項目開展需求間的差距較大。在落實財務核算工作時，由于工作規范性、細致性不足而導致所得出的結果與高校預算管理情況不相符。且部分高校所規劃的科研預算準則靈活性低，加劇了科研經費申請的復雜性。

七、放管服背景下高校科研經費財務管理改革措施

（一）制定領導牽頭的科研經費管理制度

制定領導帶頭的科研經費管理制度，雖然對高校科研經費的高效利用十分有利，但也同時給經費的管理工作帶來了挑戰。想要把政策落到實處，需要高校各職能部門通力協作，因校制宜的制定合理的管理制度。需要高校領導高度重視科研經費管理，起到帶頭引領的作用。使各部門思想一致，避免出現多頭管理的情況，減少各部門之間的相互推諉。同時，還應該健全科研經費的內部制度，注重內部管理和考核，優化內部環境，增強高校凝聚力。首先，領導者要進行細致的調研，第一時間發現高校管理中存在的不足和缺點，深入基層，收集科研人員的意見，聆聽他們的心聲，在解決實際問題的過程中增強責任感，做到統籌兼顧，對原先的制度進行合理的改革。高校科研經費的管理和科研經費財務管理是不可分割的，兩者相輔相成。高校財務部門對科研項目的預算、報銷、決策都有極大的影響。其次，高校財務部門要認真做好前期的介入工作，認真負責地履行財務管理責任，從財務管理的角度對科研經費宣傳解讀，最大化地避免科研人員盲目預算，毫無規律的調整等問題的出現。最后，高校各個部門科研經費也應更加自主，通過細致的研究，根據高校的實際情況把經費管理尺度明確化。

（二）強化宣傳培訓工作

各高校應進一步落實國家所下達的相關工作意見指導，緊密圍繞具體的政策措施來強化宣傳工作，使高校工作者樹立起良好的工作意識，充分認識到實施放管服的作用及必要性。可依托于“互聯網+科研服務”的管理模式，增強各部門間的聯動性，并有效節約財務報賬時間，使得相關人員可以全身心投入到科研項目中。應定期組織科研人員及管理人員參與政策培訓活動，進一步深化其對放管服政策的了解程度，保障政策落實性。

（三）建立健全內部管控機制

總體制度規章落實，有效的內部管控是不可或缺的。特別是高等院校，對科研經費的管理更與內部控制機制息息相關。唯有健全高校內部控制機制，才可以使經費管理更加安全和高效，切實保障高校改革的成功開展。高校內部管控機制包括以下幾個方面：明確的崗位職責，百花齊放的人才機制，工作上有章法可供遵循。各個科室建設合理，務必保證權責明確、選賢用能、人適其崗，避免外行領導內行的尷尬局面。各個崗位需要盡職盡責，嚴格遵循財務規章制度辦理業務。同時，高校還應該重視建立盡善盡美的組織體系，合理規范的設置崗位，強化高校內部管控體制機制和業務風險控制。此外，在資產管理這一環節，各個高校應該根據外部大環境的變化，自主決定處置資產的權利，這是調動高校工作積極性的有利措施。在高校資產的處置過程中，適度提高報備和審批的標準要求，不但可以減少措施執行的費用成本，還可以提高執行的效率。在放管服背景下，既要大膽放權，還應該與高校審計部門相配合，對有關制度每隔一段時間開展檢查，真正做到切合處置資產和審核程序的規定，保證制度價值，高效率的發揮機制作用。

（四）強化科研財務助理制度

高校科研項目的開展與財務部門的支持關系十分密切。項目從申報，財政預算統籌，費用支出及報銷，直到整個科研項目的結束和財務決算，所有環節都需要財務部門的技術作支撐。根據術業有專攻的原則，由財務部門介入進行有關的支持與管理，高校科研部門可以采用科研財務助力制度，重視和相關的會計事務所聯合，聘用專業能力強的人員來辦理財務業務，大幅減少科研機構在很多環節上的時間與精力，保證科研人員專心投入科研工作中去。因此，完善有關的財務助理制度對于高校科研機構是必不可少的。

（五）完善預算管理制度

各高校應進一步規范經費核算內容，完善報銷細則，并制定出規范的預算管理制度。應依據科研項目的具體類型加強領域劃分，明晰項目基本屬性并構建出細致、規范的工作管理機制。執行項目可行性評估，應編制出完整、規范的預算報表，提升科研經費利用率，謹防產生“重編制、輕執行”的問題。

八、結語

解決高校科研經費管理現狀問題，制定靈活的經費管理措施，嚴格執行相關制度，做好經費使用監督管理工作。高校內部各職能部門需要加強合作，創建更為良好的科研工作環境，充分發揮高校科研經費的價值作用。

引用

[1]李雄平，韓天然，李迪心.“放管服”背景下高校科研經費財務管理問題研究[J].教育財會研究，2022，33（01）：21-24.

[2]馬惠媚.放管服背景下高校科研經費財務管理問題探討[J].財經界，2020（35）：170-171.

[3]饒紅玉，向云.“放管服”改革背景下高校科研經費財務管理問題分析[J].當代會計，2020（08）：66-67.

作者單位：福州大學至誠學院