企業戰略形勢下的業財融合與稅務籌劃

程倩

一、前言

隨著經濟的發展，企業之間的競爭也越來越激烈。當前，我國企業為了提升自身競爭力，不斷優化和完善業財融合與稅務籌劃。在當前企業的經營活動中，業財融合與稅務籌劃已成為企業經營的一個重要內容。所以，如何有效地提高這兩個方面的工作質量，對于促進企業的發展、提高企業的經濟效益，有著十分重要的意義。隨著互聯網時代的來臨，各行業的發展速度也越來越快。為了企業經營活動更加高效，財務部門必須重視業財融合和稅務籌劃的重要性，為企業高質量發展提供保障。

二、業財融合與稅務籌劃的概念

（一）業財融合

業財融合是財務管理的一個重要環節。業財融合就是將企業的經營和財務有機地結合起來，讓財務人員不再局限于自己的工作，并形成一個完整的體系。業財融合除了能夠有效提升資源分配效率，還能極大地減少資金風險，從而保證企業的發展。所謂業財融合就是指各個業務部門和財務部門之間通過合作，消除信息壁壘，以此提高企業的戰略規劃、經營決策，同時，以業績評估為企業創造實際價值的工作能力[1]。

（二）稅務籌劃

稅務籌劃是通過對經營、投資、理財等活動的預先計劃和安排，使其在稅法所允許的范圍內最大限度地節約稅款。因此，稅務籌劃具有合法性、目的性、風險性和籌劃性的特點。在經營活動中，稅務籌劃必須充分考慮到國家的經濟計劃要求。在稅務籌劃中，企業要根據經營狀況和地方政府的稅務規定，對稅務機關制定的財稅政策進行全面分析，確保其獲得合理的稅務收益，從而使企業的稅務籌劃工作更加高效。通過對稅務籌劃的有效實施，可以使企業清晰地認識到自己的發展方向，從而提高自身在市場經濟中的競爭能力。值得注意的是，納稅籌劃并非運用非法手段來降低企業的納稅負擔，而是在國家政策范圍內合法合理地籌劃，以此來保障企業經營環境的穩定，從而實現企業高效、穩健的發展[2]。

（三）開展業財融合與稅務籌劃的作用

業財融合是財務和業務的結合，是以企業的實際經營狀況為基礎，將企業的財務和業務進行有效的整合，通過高精確度的財務管理保證企業的穩定發展。同時，也提高了企業的整體競爭力，從而使企業在競爭中脫穎而出。業財融合可以將財務和商業的優勢結合起來，這樣可以更好地保證企業的發展。通過對企業進行業財的整合，可以進一步加強財務管理的預測功能，更好地促進企業的發展[3]。此外，稅務籌劃對企業經濟的發展也起到了很大的作用，在進行經濟活動時，必須確保對資源的需求和供應之間的平衡，這樣可以為企業帶來更多的利潤。

三、企業戰略形勢下開展業財融合的對策

（一）配置資源方面

一是要把經營觀念統一起來。管理思想決定了企業的經營決策，管理者重視業財融合的理念會在不知不覺中引起員工的注意，進而影響到員工的思想觀念。管理者應認識到業財融合對企業發展的積極作用，并且要調動各部門和財務部相互溝通的積極性。此外，企業要強化資源配置與協調，加強對業務、財務部門的協調，以提升企業的經營管理水平。

二是要進行人才結構調整。要實現業財融合、財務共享，必須要從頂層設計上進行改革，既要設置財務人員，又要設置業務人員，使其分別承擔不同的工作內容。業務管理部門負責制定宏觀策略，監督流程，重點關注經營價值鏈，以便更好地為財務管理打好基礎。而財務人員則要做好財務支撐工作，從財務層面上支持企業運作，發揮橋梁作用，在經營中實施財務管理對策。因此，對業務部門的支持是必要的。這種要求雙方進行協作的模式可以實現企業的基本經營。企業財務不僅沒有剝離基本的會計工作，而且越來越注重管理和核算。與此同時，企業還要積極推進業財共享的信息化手段，以提升業務流程的流暢化、標準化，以會計財務數據為基礎為企業的經營提供精準的支持。例如：以電子支付為主導，以票據支付為輔助手段。通過網上審批，改進企業的報銷程序。

（二）財務分析方面

一是要充分利用信息技術，提高企業的財務管理水平。目前，各個企業的財務管理工作都在進行數字化改造。因此，要加強對數字化改造的重視，加大資金投入，從宏觀上進行財務信息化建設，形成整合的信息化，并滲透到整個企業的業務和財務領域。對于財務工作來說，通過建立數據分析模型，可以整合企業預算數據和ERP數據，并利用業務梳理建立多種數據模型，以實現對企業財務數據的深入剖析和科學的增值決策的制定。同時，數字化系統還可以對各個部門、項目進行財務報表的實時查詢，并對其進行單一的監測。同時，通過BIM技術對企業的決策、分析、計量模型進行優化，使企業的財務管理工作更加自動化。利用信息化手段，可以正確地識別稅務風險，促進稅務數據的分享，使各個部門更好地利用稅收政策，通過實施優惠政策減少企業的項目經營成本。同時，還要注重對財務從業人員進行數字化的培訓，以確保他們的技能熟練。

二是要建立全面的預算分析系統。預算管理包括預算控制、績效評估和財務審計。成本控制和風險防范功能是一個復雜的項目，這要求企業要進行全面的頂層設計和整體規劃，同時，還需要財務經理的全面參與。首先，在預算編制的過程中，企業的財務和管理部門需要進行有效地溝通和合作，從歷史經營數據預測未來的發展狀況等各方面制訂出企業的五年發展戰略，并將這些策略細化為每年的實施計劃。運用平衡計分卡、戰略地圖等財務管理手段把戰略目標轉換成具體的預算。同時，發布計劃通知，并對相關部門進行預算的編制。其次，在預算實施過程中，財務部門和績效部門要實施信息互通、數據共享，從多個維度、多層面反映和考察部門預算執行情況。如發現預算超支、虛假預算、費用支出不合規等情況，則由財務人員分析問題并提出整改建議。而業績經理則負責搜集員工的工作表現，并對部門員工的工作表現進行記錄。最后，在預算績效評估中，財務人員和職能部門的領導、績效管理人員要一起對預算的偏差進行分析。例如，如果出現生產費用超過了預算的情況，有幾種原因：第一，是生產部門的材料消耗大，導致預算費用超過預期；第二，是采購部門的材料價格太高，超出預算費用；第三，是運輸部門在運輸過程當中造成損失，導致費用增加。無論是何種原因，在了解實際情況后，通過對偏差的原因進行分析把責任落實到各個部門，再結合財務、業務數據，對相關人員進行問責。同時，將績效評價與員工的工資相結合，促使各部門、崗位人員嚴格遵守企業的規章制度，以實現業財融合。

（三）風險管理方面

打造業財融合是實現企業增值、降低成本、嚴格控制財務風險，構建業財聯動的重要方法，但這一過程中，也要充分做好風險管理工作。首先，需要做好每月、季度、年度的財務、業務數據的分析，強化內控管理，積極控制風險發生。其次，企業還應注重固定資產的效益，定期清點、報廢固定資產以提高資產運營效率。財務人員要動態地追蹤企業的經營狀況，以每日計劃的預算作為指標進行預算的管理。靈活運用結算手段及資金預算，以提升資金的使用效率，并降低資金管理風險。

四、企業戰略形勢下開展稅務籌劃的對策

（一）稅務統籌方面

在實施稅務籌劃工作的過程中，管理者要協助各部門員工加強溝通，從而確保工作的高質量。比如，在進行稅務籌劃工作時，企業要加強與稅務機關工作人員的溝通，從而有效地提高有關工作的質量[4]。同時，會計人員在編制會計報表時，也能將相應的納稅情況反映到會計報表中，從而為稅務籌劃工作提供強有力的信息支撐，確保稅務籌劃工作的順利進行。此外，企業要加強對稅務籌劃的關注，確保其規范、合理地開展，進而有效地減少企業的納稅支出，確保其經濟效益最大化。

（二）稅務籌劃體系建設方面

在企業實施稅務籌劃時，要不斷地加強制度建設。同時，不斷完善自身內部的運行機制，以促進其在企業內部的貫徹實施，確保稅務籌劃的執行和落地。只有建立健全的管理制度，才能保證工作人員的工作效率和工作質量，從而保證企業的穩定和高效發展。同時，加強企業財務人員稅收法律規章的學習和研究，深刻理解新稅法的有關規定是確保稅務籌劃工作順利進行的前提。要充分認識有關法規，明確納稅人的權利和義務，使之與納稅責任相統一。充分理解有關法規，合理地確定稅率，以達到對企業經濟效益的有效保證，使企業稅務籌劃工作更加合理、規范，確保高質量地進行企業稅務籌劃工作。

（三）投融資方面

在進行企業投融資工作時，要考慮到不同的融資渠道對企業納稅工作的影響，然后再根據實際情況選擇最適合企業發展的融資模式，以便企業進行相應的融資工作。另外，在進行相關融資的時候，要盡量多享受到國家的優惠政策，有效緩解企業的稅務負擔，并保障企業的納稅。在企業發展的進程中，既要對企業納稅整體情況進行規劃，又要對當前的稅務籌劃工作和融資模式進行優化，確保相關工作的有效開展[5]。

在企業的稅務籌劃管理中，稅務籌劃的具體運用表現為：

一是稅務籌劃在融資階段的運用。在企業的生產和運營中，融資是一種比較普遍的財務行為，它可以使企業在生產和發展中獲取必要的資本。現代企業在發展和壯大的過程中存在一定的資金短缺，因此，要根據自己的實際情況選擇適當的融資途徑。而在企業融資過程中，運用適當的稅務籌劃措施能有效地減少企業的融資成本，為企業獲取生產、發展所需的資金，保持已有項目的運行及開發新的項目。稅務籌劃可以在稅前減去折舊費，進而減少企業的營業利潤，同時，也可以減少一些利息支出，達到減輕企業稅負的目的。另外，在稅務籌劃期間，企業可以借用融資租賃的方法，以便在設備出售后也能得到一筆適當的資金，通過與國家的稅收相結合，達到節稅和增加經濟效益的目標。

二是稅務籌劃在投資活動中的作用。首先，納稅場所的選擇方面。目前，由于各地經濟發展水平不均衡，各地政府稅收政策和策略也不盡相同。因此，在開展投資前，必須了解當地的稅收政策，并充分發揮當地現有的稅收優惠政策，進行合理的投資。其次，對投資領域的選擇。當前，我國各個產業發展水平極不均衡，為實現產業均衡發展，國家對一些弱勢產業實施稅收優惠，以增加投資。因此，在進行投資前，要考慮到企業自身的目標和資源、行業特征等，選擇具有較好稅收優惠的產業。然后，在此基礎上對不同的產業進行對比分析，確定最符合企業戰略目標與利益的投資需求。再次，在投資方式上的選擇。在進行投資時采用不同的投資方法，其所要承受的稅費負擔也不盡相同。通過對企業內部和外部環境以及投資機遇進行分析，并將收益法、凈現值法和內含報酬法相結合，對其進行評價，最后得出最佳的投資方案。

三是在企業財務管理中進行稅務籌劃。在企業財務決策中，稅務籌劃已經成為一種行之有效的方法。在市場經濟條件下，企業進行投資，其終極目標是獲取最大利益。而稅務籌劃則是綜合考慮各種因素，并根據企業的具體情況，選擇最佳的投資方案。目前的稅法中，許多優惠政策都被廢除了，只保留了西北地區的投資、高科技產業等。因此，要充分發揮投資的作用，并把稅務籌劃運用于投資策略的決策，這不僅要對投資方式進行合理的選擇，而且還要對增值稅、股息、利息收入等進行全面的核算。目前，我國已全面實施了營改增，財務人員要根據新稅法進行納稅籌劃，科學、合理地控制投資中的資產抵扣環節，保證企業的健康、穩定發展。

五、結語

深入實施企業戰略的財務管理就是通過主動地使用管理、核算，健全全面的預算管理制度，把財務管理的功能貫穿于企業的各個業務活動、各個業務階段。同時，要控制各環節的成本驅動因素，防范經營與業務風險，以推進業務與財務工作的多維度、全方面融合，并能夠從成本降低層面提升企業價值創造能力，為企業的高質量、可持續發展以及履職盡責能力的提高提供堅實、持續、穩定的原動力，助力企業的可持續發展。

引用

[1]李晶.企業財務管理中業財融合提升策略探究[J].產業創新研究，2022，93（16）：167-169.

[2]劉紅艷.實施業財融合，推進企業精細化財務管理[J].大眾投資指南，2022，409（17）：106-108.

[3]倪劍仁.淺論企業實施業財融合推進精細化財務管理[J].質量與市場，2022，314（15）：133-135.

[4]楊瑞紅.企業稅收籌劃與稅務風險管理分析[J].財經界，2022，623（16）：149-151.

[5]龍晶.稅務籌劃在財務管理中的應用價值分析[J].營銷界，2022（11）：143-145.

作者單位：珠海萬興企業管理有限公司