新時代高校內部審計人員職業能力發展策略研究

李旭鵬

（作者單位：北京化工大學審計處）

隨著黨的二十大勝利召開，新審計法正式施行。作為國家與黨監督體系的重點，內部審計在高校發展中的作用越發凸顯，而內部審計人員的職業能力對審計工作的質量起到至關重要的作用。為此，高校內部審計工作中應重視提高審計人員的專業技能和職業素養，加強審計隊伍建設，培養政治過硬、本領過強、作風優良的綜合型“審計鐵軍”，切實提高審計工作質量和效率，充分發揮內部審計的“監督、評價、建議”作用，助力高校審計工作高質量發展。

一、高校內部審計隊伍建設現狀

隨著“雙一流”高水平大學建設不斷推進，高校內部審計在完善學校治理體系和學校治理能力現代化建設中承擔著越來越重要的責任，其內涵和外延不斷拓展，審計任務更加繁重，審計難度越來越大，對審計人員能力的要求也越來越高[1]。截至目前，大部分高校雖然都非常重視內部審計工作，成立了內部審計部門，且配備的審計人員基本能夠勝任學校的各項審計工作，但依然不能滿足新時代高校內部審計工作對復合型審計人才的迫切需求。

（一）審計力量不足，知識結構不合理

部分高校內部審計力量不足，缺少專業的審計人員，現有的內部審計人員通常是直接從財務、會計等崗位抽調過來的。除人員不足外，部分高校還面臨內部審計人員知識結構不合理的問題，現有的審計人員專業背景多與財務相關，專業類型過于單一，缺乏審計、工程、管理、科研、法律及信息化等專業背景的審計人才。

（二）信息化水平低，影響審計效率

隨著大數據時代的到來，信息化技術在高校審計中發揮著不可替代的作用，有助于實現高效、高品質的審計工作。但截至目前，有的高校內部審計尚未開展信息化建設；有的高校雖然已經著手進行信息化建設，但尚處于初期，審計系統未與財務系統、人事系統、科研系統、資產管理系統等互通互聯，形成了“信息孤島”，不能有效地實現信息互通、資源共享，影響了應用信息化技術提升審計工作效率的作用的發揮。對高校內部審計工作而言，其起步相對較晚，學校領導重視度也不夠，物力、人力、財力等方面存在不足，再加上審計人員信息化技術應用意識不強，依然以紙質資料為審計對象，制約了高校內審信息化建設，使得審計工作信息化難以廣泛開展。

（三）溝通能力不強，影響審計質量

（四）工作熱情不高，缺乏創新精神

部分高校內部審計人員缺乏開拓創新、標新立異的意識，開展工作按部就班、循規蹈矩，有些審計人員甚至存在“不求有功，但求無過”的消極思想。一些高校對內部審計工作不夠重視，尚未設立獨立的內部審計部門，審計人員在學校的處境比較尷尬。一些高校內部審計工作只重視財務審計，對工程審計和管理審計工作相對不夠重視，也未建立審計責任追究制度。這些因素導致高校內部審計人員工作熱情不高，工作自主性較差，審計結果不理想，不能充分發揮內部審計工作的作用。

二、高校內部審計人員職業能力發展策略

基于高校內部審計隊伍建設現狀，結合高校內部審計的工作特點、高校資源條件及時代背景等因素，歸納總結提升高校內部審計人員職業能力的有效策略。

（一）提高審計業務能力，加強審計隊伍建設

高校內部審計人員要“重積累”“善沉淀”“勤實操”，緊跟時代發展步伐，不斷學習新的專業知識和專業技能；高校要重視內部審計人員專業技能的培養，加強審計隊伍建設。

1.勤學習、重積累

首先，高校內部審計人員要不斷學習審計相關的法律法規，熟悉校內各相關業務部門的規章制度，及時掌握與高校內部審計相關的最新動態，對新的專業知識、審計方法及理論進行學習掌握，持續優化自身知識結構。其次，內部審計工作往往涉及審計、財務、工程、管理、法律、信息化等專業領域的知識[2]，審計人員可以結合崗位需要，在深耕自身專業技能的基礎上，不斷拓展專業技能維度，提高自身的綜合業務能力。

習近平總書記指出：“講政治，是我們黨補鈣壯骨、強身健體的根本保證，是我們黨培養自我革命勇氣、增強自我凈化能力、提高排毒殺菌政治免疫力的根本途徑。”講政治是黨員領導干部要始終繃緊的弦，黨校必須把講政治貫穿于干部教育培訓的全過程，引領黨員領導干部堅定正確的政治方向，善于從政治上觀察問題、思考問題、解決問題，將講政治作為黨校講壇的首要標準，尤其是黨校課堂講授習近平新時代中國特色社會主義思想，授課內容可以是課程體系中的某一方面，但其根本不能丟，這個根本就是黨校姓黨、堅持黨性原則、講政治。

2.勤鍛煉、重實操

高校內部審計人員既要有豐富的專業知識儲備，又要有過硬的業務實操能力。內審人員要積極參與校內各種審計項目，在實際審計工作中不斷磨煉自己的審計本領。同時，高校應為審計人員提供充足的資源和優秀的平臺，鼓勵審計人員多參與上級布置的審計項目，并創新采用“以審代訓”的方法，對審計人員專業技能進行持續增強，形成在學中干、在干中學的良好氛圍。通過校內外實操相結合，幫助審計人員在各類審計項目中不斷錘煉本領、總結經驗，持續提升業務水平。

3.勤交流、重分享

高校內部審計人員要注重與同行多交流、多溝通，不斷拓寬業務范圍，掌握前沿的審計政策、理論和方法。一是高校內部審計部門要制訂培訓計劃，鼓勵審計人員參加職業資格考試，充分利用中國內部審計協會、中國教育審計學會等平臺資源，安排內部審計人員參加審計相關業務能力培訓。二是高校內部審計部門要組織審計人員前往內部審計工作開展較好的院校調研學習，探討審計工作中遇到的問題，交流好的工作方法和思路，分享經驗、集思廣益、共同進步。三是高校內部審計部門要加強內部崗位流動[3]，鼓動內部審計人員到不同崗位歷練，或者將其推薦到上級部門借調學習，幫助審計人員開闊視野，掌握審計相關業務部門的內控管理、制度建設及業務流程等情況，拓寬審計人員的工作思路與方法。

（二）培養信息化審計能力，提高審計效率

對于審計信息化建設而言，審計隊伍培養是基礎。為持續開展審計信息化建設，培養相關人才尤為必要，需要對其信息化素養進行有效提升。

1.提高信息化運用能力

一方面，高校內部審計部門要充分認識到信息化技術在開展內部審計工作中所發揮的重要作用，建立健全內部審計人員信息化技術培訓方案，給予內部審計人員充足的時間和平臺，引導審計人員立足工作崗位，積極學習并掌握相關信息化技術的應用方法[4]。同時，建立信息化技術專項培訓基金，為內部審計人員參加各種信息化技術培訓提供支持。此外，高校還要積極組織開展與兄弟院校的各種信息化技術實踐交流活動和信息化技術培訓活動，通過經驗分享、互動學習的方式切實提高審計人員的信息化水平[5]。另一方面，內部審計人員要主動樹立“信息化”思維，不斷學習先進的信息化技術并將其運用到內部審計工作中。在日常審計工作中，審計人員除應熟練運用office辦公軟件、審計軟件外，還應熟練掌握數據庫、辦公自動化（Office Automation，OA）系統以及其他相關部門的信息化系統（如財務系統、科研系統、基建工程系統、資產管理系統等），進一步提升自身信息化素養，巧妙地借助信息化技術來實現高效工作。

2.推進高校審計信息化建設

高校要重視各個部門的信息化建設。一是學校層面要統籌考慮，牽頭推動各部門信息化建設，從宏觀角度搭建信息化平臺，推進學校審計系統與財務系統、科研系統、基建工程系統、資產管理系統等互聯互通，實現各平臺信息互通、資源共享，方便審計人員進行信息提取、數據分析及風險預警，切實提高審計效率，發揮審計監督功效。二是內部審計部門要積極推進審計信息化系統建設，開發專業審計軟件，實現審計工作全程在線辦理，如被審計部門和個人在線提交材料、數據在線提取分析、審計報告在線生成以及在線整改跟蹤落實等，提高審計效率和服務水平。

（三）強化溝通交流能力，提升審計質量

高校內部審計由于其獨特的工作性質，面臨眾多溝通協調場景。高校內部審計人員要敢于溝通、善于溝通，努力提高自己的審計溝通意識，善于運用溝通技巧，減少溝通過程中的各種阻力。

1.善用溝通技巧

內部審計人員由于工作所需會面臨眾多溝通對象，這就需要其不斷提高溝通意識、學習溝通技巧。在溝通談話時，審計人員要保持謙虛、平和的態度，針對不同審計對象選用適宜的溝通方法，避免使用過于刻板、官方的詢問方式，以免被審計對象誤解自己的意圖，從而不積極配合審計工作。

2.端正溝通態度

內部審計人員在溝通時要端正態度，注意自己的言談舉止，盡量規避使用指責或命令的語氣，也不要對被審計對象的回應表現出過分的疑慮和驚訝。審計人員可通過語氣、眼神、面部表情等媒介自然地表達出誠摯、客觀、公正的態度，表現出提供幫助與支持的意愿。審計溝通時，審計人員要做到實事求是、有理有據，防止主觀臆斷、斷章取義，可以多采用引導性的語句進行提問，盡量避免采用判斷性語句提問，向被審計對象提出的問題也應詳細、具體，盡量避免籠統、宏觀。

3.學會耐心傾聽

在內部審計過程中發現問題線索時，審計人員要為被審計對象提供解釋和說明的機會，秉持公平公正的態度耐心傾聽，傾聽過程中有針對性地提問和討論，確保可以充分、正確地理解問題。此外，審計人員在傾聽過程中要勤于思考，主動挖掘更多的有效信息，善于捕捉被審計對象所提供的資料和證據之間的矛盾之處，提煉線索并找出問題所在，然后有針對性地提出解決方案。

（四）提高政治素養，激發實干熱情

內部審計人員要堅守思想陣地，依法依規審計。對此，高校應對內審人員進行職業道德方面的培訓，確保其能夠在崗位上堅定信念，積極防腐，提高政治素養，激發實干熱情，防范審計風險，切實發揮審計人員的戰斗堡壘作用。

1.加強理論學習

高校內部審計部門應高度重視審計人員的政治理論學習情況，可選擇黨的二十大報告、習近平總書記的重要講話、黨史黨章、中國史、審計發展史等讀物作為學習內容，采用“線上學”與“線下學”相結合、“集體學”與“個人學”相補充的方式，幫助內審人員制訂學習計劃，加強政治理論學習，全面提升政治素養。同時，高校內部審計部門還要把政治標準和政治要求貫穿整個審計工作，通過加強黨建開展思想政治教育。各審計小組成立臨時現場黨支部，開展形式多樣的黨日活動，落實落細黨員組織生活工作，將現場審計與政治學習相融合，進一步提高政治站位，強化政治素養，有力地保障審計工作職責與使命的履行。

2.恪守審計職業道德

內部審計人員要提高思想認識水平，始終對自我有高標準、嚴要求，切實提高自身修養，堅決恪守審計職業道德，積極遵守相關法律制度，客觀、公正地開展各項審計工作。內部審計人員要加強黨性鍛煉，培養高尚的情操、寬廣的胸懷和良好的品格，提升服務水平，實現高效工作；還要做到廉潔自律，依法依規清廉從審，加強審計現場廉政防控，強化審計現場廉政監督管理。各審計小組設立廉政監督專員，負責各審計小組現場廉政紀律監督，將廉政監督工作落實到位。

3.營造良好的學習氛圍

高校可以通過組織內部審計人員參觀學習、志愿服務等活動，讓審計人員接受紅色教育和革命先烈的精神洗禮；定期開展茶話會、讀書會等活動，讓審計人員敞開心扉，交流心得體會；在學校挑選政治素質高、業務水平好的人員作為學習榜樣，相互學習、共同提高。通過這些手段營造良好的工作與學習氛圍，激發審計人員拼搏實干、銳意進取的精神。

4.完善激勵機制

高校相關部門應針對內審人員制定針對性考核評價機制，有力突破論資排輩的傳統思想，綜合考慮崗位類型、職務級別、年齡架構和工作績效等因素進行選賢擇優，評優傾向于骨干、年輕人員，為其提供更多展現平臺，營造靠素質立身、靠實績進步的濃厚氛圍，調動其工作自主性。

三、結語

新時代對高校內部審計人員的職業能力提出了新的要求。對于高校而言，其應積極培養內審人員職業技能；對內審人員而言，其應緊跟時代發展步伐，恪守職業道德、強化政治素養，不斷豐富知識儲備、精湛業務能力、提升服務水平、創新審計方法，成為政治過硬、本領過強、作風優良的高素質綜合型專業審計人員，切實發揮內部審計的監督防范作用，進一步規范權力運行、防范經濟風險、提升內部管理和治理能力，促進學校審計工作高質高效開展。