基于業財融合的財務共享數字化升級路徑研究

黎泉 廣西臨空投資發展有限公司

引言

在互聯網深入普及和廣泛應用的背景下，許多企業在生產經營和管理的過程中，均將互聯網平臺納入到工作體系當中。隨著信息技術的不斷提升，可用于企業管理工作的工具增多，極大提升了企業的發展水平。現階段，業財融合已經成為企業建設的重要方向。相關人員應當以業財融合為基本條件，積極研究財務共享數字化的升級路徑，提升企業的現代化和信息化水平。

一、財務共享的基本情況

財務共享服務是企業在新的發展形勢和社會需求的背景下出現的新型管理理念和模式，將企業財務工作的財會系統、核算方法、平臺等工作要素統一化，實現財務信息的共享和管理[1]。財務共享的本質是借助信息網絡技術的有效手段實現財務管理模式的革新，利用財務共享中心提高企業獲取信息的速度和質量，進而提升企業財務工作的效率，以企業生產經營為基準，控制財務成本，獲得更大的財務效益。

財務共享設想的落地實施有利于財務管理人員的工作能力和專業素養的提升，財務共享使財務管理工作更加高效，客觀上降低了財務管理工作的成本。在此基礎上，財務管理制度的標準化和規范化得到了提升，有助于企業經營管理水平和綜合實力的提升。

二、企業財務共享數字化升級中存在的問題

業財融合、財務共享以及數字化管理方式對工作人員的職業素養和專業技能提出了較高的要求，需要工作人員具備較強的管理意識和信息技術技能，目前企業中工作人員的素質有待提升。相關工作人員對業財融合、財務共享等概念的理解和認識程度不足，數字化升級過程中的轉型升級工作目標不明確[2]。在財務共享的數字化升級過程中，部分企業沒有配備完善的工作組織架構，組織結構的有效性不足，致使財務共享數字化升級的針對性和專業性不強。財務管理工作未能跟隨市場發展和行業需求發生變化，在實際工作中出現了漏洞和短板，企業缺少相應的技術路徑。企業在發展過程中建立的財務系統與財務共享數字化升級之間存在一定的差異，在實際工作中呈現的管理效果和工作效益有著較大的提升空間。風險管理工作是企業在經營發展過程中稍顯薄弱的環節，影響了財務共享數字化的升級和轉型。

三、從業財融合視角提升財務共享數字化升級的路徑

（一）提高工作人員素質

1.提升業務能力

財務人員是企業各項財務設想落地實施的主要實踐主體，其工作能力和職業素養與工作質量有著密切的聯系。企業應當關注財務人員業務能力的提升。

企業可以舉辦培訓學習活動，提升現有員工的職業素質和專業能力開展能力。在培訓學習的過程中，企業需要根據財務人員工作需求的不同制定專門的學習計劃。以基礎核算工作的負責人員為例，基礎核算工作的難度較低，在實際工作中涉及的專業知識范圍相對較小，因此，在將基礎核算人員作為主要培訓對象的學習活動中，培訓講師應加強基礎財務知識的學習。對于決策崗位上的財務人員，則應該豐富培訓形式，將培訓與實踐活動結合起來，延伸培訓內容的深度和廣度，從多個角度剖析企業業財融合和財務共享工作的本質，全方位提升決策崗位財務人員的能力。

2.樹立工作作風

提升專業能力的基礎上，企業可以在財務工作人員內部樹立良好的工作作風，在思想意識層面提升工作人員的素質。財務工作在企業生產經營以及管理工作中占據著較為重要的地位，與企業建設的各個環節息息相關。財務人員應該保持嚴謹認真、高度負責的工作態度，以較高水準要求自身，從而減少不必要的工作失誤。對此，企業可以將財務人員集中起來，組織學習會議，以作風建設推動工作建設，使財務人員充分認識自身工作的重要性，引導相關人員樹立財務共享意識，在工作中積極應用數字化技術手段，實現數字化升級。

（二）明確轉型工作目標

1.塑造正確認知觀念

目前，社會發展已經進入了數字化時代，信息技術在各行各業中的普及、滲透和融合程度不斷加深，給生產生活帶來了極大的便利。企業應當將思想教育工作滲透在企業生產經營的各個過程中，引導企業員工對比傳統技術與數字化技術之間的差異，體會到數字化技術在財務管理工作中的優越性，進而主動將數字化技術與財務管理工作結合起來，實現財務共享。

在宣傳教育的過程中，企業應當遵循自上而下的順序，統一企業各個層面工作人員的思想認識。相關人員可以總結業財融合、財務共享、新型財務管理工具以及信息技術的基本信息，將其制作成宣傳展板、海報等，布置在工作區域內，在潛移默化中向工作人員灌輸正確的工作觀念。

2.制定科學戰略目標

針對財務共享數字化轉型升級目標不明確的現象，企業應當提高財務共享的戰略定位，將財務共享的范圍擴大延伸。相關人員在工作時應當做到“去財務化”，在關注財務部門工作需求的基礎上了解業務以及其他部門的需求，將工作視野拓展到經濟事項的全過程[3]。財務部門需要在企業戰略發展目標、業務情況等實際條件的基礎上制定財務共享數字化轉型升級的目標，從實際問題入手，滿足工作需求，提升財務工作的質量。

（三）完善企業組織架構

社會發展水平和市場環境的變化對企業財務工作提出了更高的要求。在這種背景下，企業在業財融合背景下開展財務共享的數字化升級時應當為相關工作配備完善的組織架構，為升級工作提供基本的支撐。

一方面，建立三位一體的組織機構。以往的業財融合工作機制為業務組織型，面對新的發展形勢，企業應當將其轉變為價值組織型，將除業務部門、財務部門之外的其他經濟事項部門納入升級工作，優化以往較為簡單的融合方式，從頂層設計角度出發，建設全面的業財融合與財務共享體系。在三位一體組織機構中，前臺業務應當與基層財務工作及時對接，根據客戶需求收集相關信息，并將其上傳至財務共享信息中心，供其他工作環節的相關人員隨時查閱。財務共享中心介于基層工作與管理工作之間，將各個層次的財務信息整合到一起，由財務共享中心的工作人員與上下游各個部門及崗位進行業務對接和財務溝通，統一管理數據口徑。

另一方面，搭建一體化融合機制。專業化的分工將各個部門分割，在一定程度上導致工作流程的人為切割，不利于業財融合以及財務共享工作的推進。企業可以建立一體化的融合機制，實現業務流、財務流、資金流的一體化。相關人員可以從組織、管理、流程、技術等多個體系的建設工作入手，從宏觀視角搭建融合工作體系，為數字化升級創造組織環境。

（四）完善財務管理工作

目前，許多企業的財務管理工作適應性不強，與實際市場環境和行業發展需求存在偏差。因此，企業在發展過程中應該注意財務管理工作的完善程度，增強財務管理工作的有效性。

1.深化業財融合

財務共享工作的基礎建立在業財融合建設上，在數字化升級過程中，相關人員需要提高業財融合的深度。企業應該在業務部門和財務部門之間建立通暢的交流渠道。這一工作可以在信息技術以及互聯網平臺的幫助下進行，通過線上交流增強信息溝通和共享的時效性，降低溝通成本。當企業的產品結構和經營模式呈現出多元化的特征時，企業需要避免各自獨立的情況。為此，企業可以在財務共享中心的基礎上建立單獨的溝通部門，將業務和財務兩個部門的工作人員納入其中，互相學習。

2.優化預算管理

預算管理是財務工作的重要環節，企業在經營過程中應當根據企業的經營范圍、戰略目標、現有資源等實際情況開展預算管理工作[4]。企業可以將業務戰略作為工作中心，確定業務工作財務規劃的輸入和輸出要求，在業務目標、財務資源以及能力的基礎上制定各個業務單元的財務規劃。對于不同的業務內容和經營對象，相關人員需要根據生產及工作的成本規劃預算。此時，企業可以使用差異化管理策略，使用不同的KPI 結構開展不同戰略意圖和經營主體的業務。

（五）設立技術應用路徑

首先，加強數據標準化建設。數據信息的標準化在極大程度上降低了信息交流的難度，減少了數據工作的工作量，使業務和財務信息能夠實現快速和高效傳遞。企業在經營管理工作中可以增強OA 及一體化平臺功能，將信息技術以及數字化建設延伸到財務工作的各個環節，實行無紙化辦公，將各類信息上傳到線上系統和平臺當中，實現經營信息和管理數據的信息化和數字化。在此過程中，企業應當建立統一的數據標準，逐項統一數據口徑和格式，避免財務共享工作因數據格式出現問題。在數字化升級過程中，企業應該逐步擴大業務信息的數字化記錄范圍，增加數據顆粒度，從多個維度處理財務信息和數據。

其次，在準智能技術的幫助下實現互聯。在現有系統對接問題尚未出現較為高效、科學的解決方案時，企業可以利用RPA技術實現互聯互通。作為一種準智能技術，RPA 技術能夠在不改變系統底層結構的前提下實現不同平臺和軟件之間的自動化操作。該技術在實際工作中僅能在既定規則的引導下處理簡單重復的工序，因此稱為準智能技術。

最后，利用智能技術盤活數據。企業需要將數字技術和智能技術與財務共享結合起來，建立智能+財務共享服務中心，以信息技術的數據挖掘功能為基礎，建立智能決策支持系統，篩選有價值的信息，提高決策的科學性和有效性。

（六）設計智能財務系統

1.劃定財務事務范圍

就財務會計的事務范圍而言，廣大企業在經營和發展過程中已經形成了較為統一的認識，大致從會計核算到財務會計報告，建立核算管理制度，完成會計核算、財務報告、會計稽核等工作[5]。

在管理會計方面，主要的考慮因素是企業的發展戰略，以經營活動及其價值表現為主，對財務信息進行分析和利用。管理會計的工作邏輯以企業戰略為準，測算企業的收入和支出，根據測算結果編制預算，開展預算管理工作。

另外，智能財務系統應當具備三層基本配置，在戰略決策、管理控制、基礎執行三個層面構建智能財務系統，推動財務共享數字化升級的進程。

2.遵循系統設計原則

一是智能財務系統應當具備全財務事務處理能力，能夠應對財務會計、管理會計等多項工作，為財務共享的數字化提供更加全面完善的功能設置。二是理清智能財務系統三個層次的處理功能。三是結合財務共享數字化升級建設的先進理念，如中臺化等，在先進理念的指導下將財務與業務工作的共通事務以及組件集中起來，減少管理成本，提高工作效率。四是助力業財融合和財務共享的進一步推行，這是智能財務系統在設計和建設過程中需要遵循的根本原則。五是確保智能財務系統的自動化、智能化程度符合企業業財融合以及財務共享工作的要求，具備較高的先進性。

（七）加大風險管控力度

其一，為財務系統和工作平臺建立完善的防火墻。互聯網病毒和黑客攻擊是企業財務共享數字化升級過程中面臨的較為重大的問題，對企業生產經營的正常進行造成了極大的威脅和阻礙，降低了企業工作的安全性和穩定性。對此，相關人員應該建立防護強度較高的防護墻體系，防范互聯網病毒的侵害和黑客攻擊。

其二，建立健全風險管控制度。企業可以在各層級數據的支持下建立健全風險管控制度，避免業務數據和財務信息的泄露，提高財務數據信息的完整性、機密性和可用性。其中，完整性表示數據信息與實際情況的一致性；機密性是指財務信息在共享和傳遞過程中不會泄露給未獲得授權的第三方；可用性則是使用者在使用財務信息時的便利程度，并保證財務信息的科學性、可靠性和持續性。

其三，制定風險事件應急預案。針對企業業財融合的財務共享工作中常見的風險事故，企業應當根據資源配置、體系構成等實際情況制定應急預案。一旦發生緊急情況，相關人員可以根據預案內容快速響應，降低風險事故的負面影響。

其四，完善財務信息與業務數據備份。在標準工作格式的基礎上，相關人員應該將財務和業務數據處理成不同格式，分別存儲，當某一處信息出現問題時，可以啟用備用信息資源，繼續進行財務共享工作。

結語

基于業財融合開展財務共享數字化的升級時，企業可以從提高工作人員綜合素質的工作入手，明確轉型升級工作的目標，建設完善的工作組織架構，為數字化升級工作提供基本保障。在此基礎上，相關人員需要完善財務管理工作，設立技術應用路徑，為數字化技術在財務共享工作中的落實提供依據和抓手。設計智能財務系統，并加大風險管控力度，進一步提升財務共享工作的安全性。