服務型企業的財務內部控制建設探索

申志芳 北京酷得少年科技有限公司

引言

財務內部控制是現代化企業內部控制管理中的重要內容之一，市場經濟環境下，現代化服務型企業要注重財務內部控制工作的開展，并積極借助財務內控制度規范企業財務管理工作流程，降低企業運營中的財務風險，最終提升企業的市場競爭優勢。但當前部分服務型企業財務內控建設中存在財務內控制度落后、財務數據不精準、制度執行監督力度弱、財務內控信息化建設不足等問題，一定程度上降低了企業的財務內控管理水平。基于此，本文分析了服務型企業加強財務內控的目的與財務內控建設中的困境，并提出了相應的優化路徑，以為服務型企業的財務內控建設提供參考。

一、服務型企業加強財務內部控制的目的

（一）促進企業規范經營與發展

市場經濟環境下，服務型企業加強財務內部控制，可促進企業工作秩序的高效循環。完善的財務內控有利于服務型企業健全各業務活動的內控管理流程，使各部門員工在內控制度指導下提升協作能力，最終保證企業形成良性循環的工作秩序，較高質量的財務信息，確保資產的安全完整，實現企業的規范發展。同時，規范經營行為也有助于企業在市場競爭中獲得更多的信任和支持，提高企業的市場競爭力。

（二）助力企業制度建設與風險防范

通過建立和實施有效的內部控制機制，服務型企業可以使自身的經營活動符合法律法規與行業要求，提升經營管理行為的合規性。良好的內部控制要求企業必須進行良好的制度設計，使得企業的各項規章制度更加完善、具體，有利于提高企業的管理水平和效率。此外，內部控制機制還可以幫助企業識別和防范各種風險，保障企業的安全和穩定發展。

（三）確保企業資產的安全完整

服務型企業內部控制的主要目的是保護企業的利益和資產。通過建立有效的內部控制機制，可以防止企業的資產遺失、損壞或浪費，確保企業的利益得到有效的保護和管理。同時，內部控制機制還可以幫助企業識別和防范各種安全風險，保障企業的資產安全和完整性。這不僅有助于企業的長期發展，也有助于企業在市場競爭中獲得更多的信任和支持。

（四）推進企業實現發展戰略

同時財務內控制度的健全還可幫助企業規范財務工作流程，加強財務成本管控，降低財務風險，最終助推企業發展目標的實現。一般而言，服務型企業的營業收入、成本核算內容及范圍等均不同于其他企業，企業的財務報告報送范圍也不同，服務型企業依據自身需求建立完善的財務內控制度，可加強對運營活動流程的梳理，保證資金安全運轉；通過建立有效的內部控制機制，可以優化企業的業務流程，提高工作效率，減少資源浪費，從而提高企業的效益，助力企業實現發展戰略[1]。

二、服務型企業的財務內部控制建設中的困境分析

（一）財務內控制度落后

一方面，市場經濟環境下，多數服務型企業為提升市場占比，往往強調業務活動的開展，并注重服務質量的提高，忽略相關內控管理機制的建設，也未意識到財務內控制度建設的重要作用，財務內控制度建設中僅一味借鑒優秀企業制度，沒有結合企業財務現狀及發展需求等調整、優化財務內控制度及相關流程，客觀上形成了業務與財務管控不匹配的情況，降低了管理效率。

另一方面，財務內部控制制度與實際不符，造成制度與業務脫節的情況，容易使企業財務內控工作流于形式，降低財務人員的主觀能動性與創新能力，影響了財務信息的精準性與時效性，制約了后續財務內控工作的開展效率。此外，部分服務型企業的相關部門各自為政的情況嚴重，部門間的管理相對獨立且分散，且部門間的信息交流也未實現實時共享，落后的管理體系使得企業財務內控效率偏低。未來發展中，服務型企業要積極結合自身的財務現狀優化財務內控機制，提升企業財務數據準確性，保證領導層決策的科學性，最終提高企業的服務能力。

（二）財務數據不精準

財務數據不精準也是當前服務型企業財務內部控制建設中存在的主要問題之一。準確有效的財務數據可為企業科學決策及各項工作的推進提供數據支撐，但現階段部分服務型企業由于重視服務能力的提升，忽視財務內控工作的開展，企業財務數據更新也不及時，財務信息的真實性及時效性較差，一定程度上降低了企業財務內控管理效率，也影響了企業的財務管理質量。同時現階段多數服務型企業運營中對財務數據的關注度較低，財務預算管理工作重視度不足，財務與業務部門脫節，財務人員未全面參與業務活動，相關財務數據主要由業務人員傳遞，無法保證相關數據的真實性與準確性，致使財務信息混亂[2]。另外，部分服務型企業人員的專業素質與思想品質對于完全勝任管理與業務的要求還存在著差距，從而對內部控制管理的有效性形成一定程度的制約。部分企業在財務預算中仍采取傳統的手工預算方法，手工計算容易致使數據計算、分析與統計中存在誤差，限制了財務數據的精準度。

（三）制度執行監督力度弱

現階段部分服務型企業雖制定了財務內部控制管理制度，但由于制度執行監督力度弱，致使企業財務內控中存在內控執行不到位情況，影響了企業的持續發展。具體如部分服務型企業對財務內控制度的建立與落實情況監督較弱，為提升經濟效益，僅注重收入與利潤等財務預算的執行監督，忽略財務內控制度的監督，致使企業無法及時發現財務內控管理中的問題，也無法及時優化調整相關機制，限制了企業的良性發展。同時現階段多數服務型企業在開展財務內控監督中，多注重事中與事后監督工作的開展，忽略事前控制工作的實施，相關監管制度不完善，監督的時效性與針對性不足，如針對后期運行與反饋缺乏分析與總結，影響了財務內控質量，阻礙了企業的運營發展。

（四）財務內控信息化建設不足

現代化企業的財務管理工作需要大量的數據信息，包括服務型企業。對于大多數服務型企業而言，規模和實力相對都較弱，因此在信息化建設方面存在投入不足等客觀情況，主要表現在：

1.缺乏全面的信息化規劃：許多企業在進行服務型財務內控信息化建設時，缺乏全面的信息化規劃，只是單純地購買一些軟件或硬件設備，而沒有考慮到整個信息化系統的完整性和可持續性。

2.技術應用不夠成熟：服務型財務內控信息化建設需要應用一些先進的技術，如云計算、大數據、人工智能等，但是許多企業在這方面的技術應用還不夠成熟，導致信息化建設的效果不盡如人意。隨著市場上相關財務信息化系統軟件的推廣，許多企業引進了相關軟件系統以滿足工作需求。然而，由于系統間的數據接口不一致，系統間的信息共享難度大。

3.人員培訓不足：服務型財務內控信息化建設需要有專業的人員進行管理和維護，但是許多企業在這方面的人員培訓不足，導致信息化系統的管理和維護出現問題，影響了企業的內控效果。

此外，還存在著部分服務型企業管理層對財務內控信息化建設的重視程度不足，導致企業部門間的財務數據傳輸仍采用傳統的人工傳遞模式。這種人工傳遞方式降低了數據傳輸速率，并影響了財務信息的準確性和真實性，從而制約了服務型企業經濟效益的提升。

三、服務型企業的財務內部控制建設的優化路徑

（一）健全財務內控制度

針對現階段服務型企業財務內部控制制度建設不足現狀，未來發展中，服務型企業要進一步強化財務內控制度的建設。

一是財務制度建設。要建立完善的財務制度，包括會計制度、財務管理制度、內部控制制度等，確保財務管理規范化、標準化。服務型企業需依據會計內控規范與準則，學習優秀企業財務管理經驗，并結合企業現狀制定財務內部控制制度，確保財務管理工作的有效開展。健全的財務內部控制制度包含財務預決算機制、財務核查機制、庫存盤點機制、財務結算制度、報銷機制等，通過完善的制度指導企業財務工作的高效開展。

二是服務型企業要做好財務基礎財務工作管理。在會計工作中，相關人員依據相關要求填制、整理、審核會計憑證，保證會計相關信息的準確性與完備性，最終推動財務內控目標的實現。

三是做好流程與權責設計。一方面，要建立規范的財務流程管理制度，包括收款、付款、報銷、結算等，確保財務流程合理、高效。為促進財務工作的全流程管控，企業還需健全事前、事中與事后控制機制，通過對財務工作各環節的管控，提升企業的財務管理工作質量；另一方面，企業還需完善權責制度，明確劃定各部門及崗位的相關權責，通過責任到崗、到人增強員工對財務內控工作的重視度，最終實現企業的健康發展。

四是為保證財務內控制度的有效實施，提升企業財務內控水平，企業需健全員工選聘制度、考評制度、獎懲機制等，借助完善的管理機制來管理員工，并在企業運營中形成規范、獨有的企業文化[3]。

（二）提升財務數據精準性

為提升企業的競爭優勢，實現企業的健康發展，新時期，服務型企業還需強化財務數據管理，提升財務數據的精準性。財務內部控制中，企業領導層需正確認識財務內控的重要性，在此基礎上注重財務內控工作的開展，并加強財務信息數據監督，強調數據統計、整理、總結與分析等工作的開展質量，確保財務數據及時更新[4]。

同時，提升對財務數據的關注度，加強業財融合管理，要求財務人員全面參與業務活動，通過事前、事中與事后的參與提升企業財務數據真實性與準確性，并借助溝通反饋機制與部門聯合團建等方式強化部門間的溝通與交流，保證各部門數據傳輸的時效性，并促進數據收集與整理的精準性。

最后，企業還需完善崗位責任制，保證相關部門及崗位人員的相互合作與監督，對于財務內控管理中存在的問題，相關人員需及時進行處理，保證各項工作的規范性，最終提升財務數據的準確性。

此外，企業還需加強財務人員專業能力的提升，積極組織相關人員參與專業技能培訓，并定期學習最新財會政策，以提升企業整體財會管理水平，提升財務數據的準確性。

（三）強化財務內控監督

有效的內部監督可促進企業財務內控制度的建設與落實，實現企業的健康發展，因此，新時期服務型企業要進一步強化財務內控監督工作的開展，加強企業監管體系的建立，優化內部審計管理，通過企業內部力量實施監督。

具體實施中，服務型企業需建立專門的內部審計機構，明確劃定內審部門的職權、人員和崗位職責等，如要求內部審計部門對領導層負責，內部審計人員要定期或不定期對財務信息進行審計監督，評價相關財務活動，并及時向領導層遞交審計報告，以幫助領導層全面了解企業財務內控現狀及財務情況，在此基礎上調整決策內容，以降低財務風險，提升企業的經濟效益與服務質量。企業要建立有效的財務風險管理制度，包括風險評估、風險控制、風險應對等，確保財務風險可控、風險損失最小化。

同時，企業要加強財務內控重要節點的預算控制工作，科學控制財務預算，并完善監察機制，強調事前、事中與事后監察管理工作的開展，細化財務預算目標，并由相關部門高效落實，通過員工對財務預算的參與實現查缺補漏目標，最終提升企業財務管理水平。

（四）推動財務內控信息化

不可否認，服務型企業的財務內控管理中所涉及的數據信息價值較高。信息化時代背景下，服務型企業還要進一步加強財務內控信息化建設，積極引進先進、可靠且適合企業實際的信息系統，提升財務數據的計算效率，并實現會計核算、財務監督和財會管理職能，如建立財務內控信息系統，通過系統實現對各類產品成本信息的自動化記錄與核算，降低數據計算差錯的出現，提升財務管理工作效率；企業還需加強數據計算的信息化程度，通過信息技術實現相關數據的自動生成與計算，提升數據完整度。

同時企業還需組建專業的技術團隊，或聘請專業團隊加強內部信息系統的一體化建設，提升信息系統的擴展性與適應性，通過打通企業內部各系統的數據接口，實現部門間系統的實時共享；另外，為保證財務數據的安全性，企業要建立完善的財務信息管理制度，包括財務報表、財務分析、財務預算等，確保財務信息真實、準確、及時。同時還需要專門的技術人員定期對財務管理及相關系統進行維護、備份與更新，加強系統登錄權限授權管理，并注重系統漏洞修復工作的開展，最終提升企業財務信息化管理水平[5]。

結語

服務型企業加強財務內部控制，不僅可以促進企業規范經營、健全制度建設、防范風險、保護資產安全，還可以推進企業實現發展戰略，提高企業的效益和競爭力。因此，服務型企業應該高度重視財務內部控制的建設和實施，不斷完善和優化內部控制機制，以適應市場環境的變化和企業發展的需要。服務型企業要提升自身的市場競爭力，就需注重財務內控工作的開展，基于企業現狀制定適配性較高的內部控制制度，并強調其執行效果，以達到內部控制設計與執行的有效性，最終提升服務型企業的管理水平，實現服務型企業的長遠發展。