大數據時代企業財務管理存在問題及解決措施

蘆正偉 柏宜電氣（銅陵）有限公司

引言

財務管理是企業經營管理活動的重要內容，不僅能實現對財務活動的有效安排，同時能識別企業所處環境中存在的各種不確定因素，并制定多元化的風險應對策略。事實上，在大數據時代，眾多企業的財務管理還存在一系列的問題，比如缺乏大數據技術應用的意識、信息系統的建設較為滯后、財務管理人才的素質不足等。因此，基于這種背景開展大數據時代企業財務管理存在問題和解決措施的研究具有十分重要的現實意義。

一、大數據時代背景

大數據的產生和發展存在獨特的時代背景。首先是信息技術的高速發展。在互聯網技術日益發達的背景下，網絡已經滲透進社會生活的方方面面。尤其是智能設備的興起，居民生活被數字信息所包圍。面對爆炸式信息，智能設備的存儲性能和數據處理能力也在逐步增強[1]。這為大數據的產生奠定了物質基礎。其次是云計算技術的興起。云計算是較為新穎的互聯網技術。通過云技術能夠實現云端共享、軟件、硬件和各種應用。同時云空間也是一種有效的數據存儲模式，為對大數據的分析和處理提供了可能[2]。最后是數據資源化的趨勢。就數據來源而言，大數據可以分為消費數據和工業數據。消費數據是日常生活中所產生的大眾數據，而工業數據則是市場企業在運營過程中所產生的數據。不同類型的大數據已經成為一種商業資源，遭到各種市場主體的搶奪。2008 年著名的《自然》雜志對大數據的概念進行了明確，提出大數據是“需要處理能產生更強決策力、洞察發現力、流程優化能力的海量、高增長率、多樣化的信息資產。”

通常而言，大數據的特征主要體現在四個方面。首先，規模性。大數據的重要特點就是數量大，其數據的衡量單位基本上是TB 或PB 級的。其次，多樣性。大數據存在廣泛的來源，因此這就決定了大數據形式的多樣性，比如當前存在結構化數據、非結構化數據和半結構化數據[3]。再次，高速性。由于大數據的容量較大，因此其日常的交換和傳播是通過互聯網和云計算等方式實現的，遠比傳統的媒介信息傳輸方式更加快捷。最后，價值性。價值性是大數據的核心特點。大數據的重要特征是能夠從海量數據中篩選出有價值的數據信息[4]。

二、企業財務管理概述

當前存在大量關于財務管理的理論研究。有研究認為財務管理是管理人員基于管理學的邏輯，運用一系列的會計工具和方法對接企業的籌資、資金運營和利潤分配等進行管理的活動。也有研究認為財務管理是基于企業戰略目標，關于資產購置、資金融通、現金流量營運以及利潤分配的計劃、組織、協調和控制活動，它是企業管理的重要組成部分[5]。通常而言，企業財務管理的內容主要體現在以下幾個方面：

第一，籌資管理。企業需要根據擴大再生產和資本結構調整的需要，通過籌資渠道和資本市場，利用投資決策工具，有計劃、經濟性地籌集企業所需資金，并進行管理的活動。企業在籌資時一定要科學預測資金的總規模，同時還應該通過對籌資渠道和方向的選擇，選擇較低資本成本的方案。

第二，投資管理。投資是企業可持續發展的必要前提。企業在籌資成功之后，必須將資金投入使用，才能夠獲得良好的經濟效益。針對不同類型的項目，企業必須選擇適宜的投資方案分析方法，確保能夠獲得投資收益。

第三，營運資金管理。企業在日常運營中不可避免地會發生流動資產和流動負債的收付，因此需要對營運資金進行有計劃的管理，比如確定現金持有計劃、確定應收賬款的信用標準、確定信用條件和收款政策、確定最佳的存貨持有量等。

第四，成本管理。成本管理是企業日常經營管理的重要工作。企業要想在競爭中獲得先機，就必須開源節流、控制成本耗費[6]。比如將本量利分析運用于經營決策。通過作業成本管理實現對間接費用的精準分配，為戰略管理提供基礎。

第五，收入與分配管理。收入與分配管理是企業對形成的收入與分配關系進行的組織和調節。收入的分配是對成本和費用的彌補，而利潤分配則是對收入初次分配后的再分配。財務人員要合理確定利潤分配的規模和結構，保障企業利益的最大化。

三、大數據時代對企業財務管理造成的影響

大數據時代對企業財務管理產生的影響主要體現在三個方面：首先，能夠提高財務工作效率。在傳統的財務管理模式中，會計工作局限在手工模式，即通過純粹的人工勞動實現對數據的處理和分析。這不僅加大了財務人員的工作量，同時也容易滋生數據處理風險。如果能夠引入大數據技術，立足智能化和網絡化等技術方法，那么就可以精準高效地完成財務數據處理分析工作。這既提高了財務信息的質量，又降低了人工成本，大大提高了工作效率。

其次，有效提高了數據整合與分析的效率。大數據技術為財務共享信息系統的打造提供了條件，能夠提高數據整合和分析的效率。在傳統的財務信息系統模式下，各個系統之間缺乏較強的集成性，無法實現數據的互聯互通。如果引入大數據技術，構建功能強大的財務共享信息系統，那么就可以運用統一的邏輯規則實現對數據的集中處理，這大大提升了數據整合與分析的效率。

最后，能夠推動業務和財務的有效融合。大數據技術的應用能夠實現對數據處理和分析的智能化，這極大緩解了工作人員的壓力。企業可以通過設置財務BP 崗位推動業務和財務的協調與融合。財務BP 崗位能夠從財務角度出發，將財務管理滲透進業務運行的前端，實現對業務活動的全流程管理，這促進了業務和財務的融合。

四、大數據時代下企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏對大數據的應用意識

雖然在大數據時代下，企業的財務管理模式會受到重要影響，財務工作流程也會被改變。事實上，部分企業在財務管理活動中仍然缺乏對大數據的應用意識。首先，企業領導者認為財務管理就是開展會計核算和監督，意識不到財務管理在經營決策方面的重要作用，更加無法理解應用大數據技術提高財務管理水平的重要性。其次，財務部門作為實施財務管理的主要責任部門，對大數據技術的理解僅僅停留在表面，缺乏利用大數據的技術建設財務信息平臺的意識。最后，在財務管理活動中應用大數據技術并不是財務部門的單獨職責，而是需要全體員工的參與。事實上，企業基層員工普遍意識不到在工作中應用大數據技術的重要性，缺乏參與財務管理活動的積極性。

（二）財務信息化建設滯后

要實現對大數據的有效利用，企業必須具備與之相關的大數據技術，比如大數據的收集、存儲、清洗、查詢、可視化分析技術等。事實上，當前企業的信息化建設還較為滯后，比如在大數據的存儲方面，企業信息化設備的存儲容量較小，無法滿足要求；在對大數據的查詢分析方面，企業尚不具備有效的分析程序；在大數據的可視化分析方面，企業尚未建立能夠實現數據關聯分析的平臺；在對大數據的結果呈現方面，企業對云計算和標簽云等技術的應用方面還不夠成熟。與此同時，企業現有財務信息系統同其他系統之間仍然存在較為明顯的數據梗阻，各系統的兼容性較差，集成性不足，無法實現數據有效聯動。除此之外，當前尚未建立獨立的管理會計應用系統，比如無法實現全面預算管理、作業成本管理、風險管理和績效管理。

（三）數據安全風險較大

大數據技術無疑會推進財務信息化的建設，而這種變化有可能會加大企業的數據安全風險。首先，在大數據處理平臺中，所有財務數據的收集、儲存、傳遞都在平臺上進行，但是平臺有可能缺乏必要的安全防護機制，比如未能嵌入有效的防病毒軟件，導致信息系統非常容易受到外部第三方的攻擊和攔截，造成財務數據的丟失。其次，在大數據環境中，數據的提取、錄入、審核和輸出都已經實現了集中化處理。如果財務人員在某一環節操作不當，那么就有可能會對下一環節產生影響，從而影響整體財務流程的有效性。最后，大數據技術會對財務信息進行采集和挖掘，這有可能會暴露用戶的隱私數據，甚至發生機密信息泄露。除此之外，部分信息系統操作人員的數據安全意識較差，未能嚴格執行數據備份和數據庫巡檢制度，導致數據被篡改的情況時有發生。

（四）財務人員的綜合素質不足

大數據環境下，企業財務管理模式需要具備綜合素質的管理人才。實際上，當前企業財務人員的綜合素質普遍不足。首先，財務部門的大量會計人員僅僅具備財務會計的專業素質，即進行會計的確認、計量和報告，缺乏應用管理會計工具的能力，無法推動財務管理的有效轉型。其次，財務管理人員缺乏對信息技術的了解，尚未經歷過大數據技術的有效培訓，在運用數據技術開展數據挖掘、存儲和分析時力不從心。最后，企業缺乏長效化的財務人員培訓機制，無法根據財務崗位的工作內容以及財務人員的素質短板，制定針對性的培訓方案。

五、大數據時代企業財務管理轉型升級的對策

（一）增強大數據技術的應用意識

企業必須充分發揮意識的主觀能動作用，增強在財務管理活動中應用大數據技術的意識。首先，企業領導者應該加強學習，樹立大數據時代財務管理思維，可以通過自主學習的方式深入研究大數據時代企業化管理模式轉型升級的必要性，并制定大數據時代企業財務管理轉型升級的規劃。其次，財務部門要肩負起運用大數據技術提升財務管理水平的職業責任，要探索基于企業實際的財務信息系統建設，并嘗試制定大數據背景下服務管理的相關制度。財務部門還應對標先進企業，并與先進企業建立互訪機制，定期交流大數據在財務管理活動中的應用經驗。最后，企業還應該在單位內部大力營造關于大數據技術的文化氛圍，要加強宣傳工作，可以通過多種方式講解大數據技術的內涵、對財務管理產生的影響、大數據技術的應用路徑等。

（二）打造大數據技術應用平臺

企業必須充分利用大數據技術打造功能強大的大數據技術應用平臺。首先，企業可以同外部信息供應商加強合作，共同確定財務管理信息體系的應用框架，比如可以基于大數據技術的應用邏輯，將大數據應用系統的框架分為五個層次，分別是基礎信息層、數據輸入層數據、數據聚集層、分析處理層和應用報告層。其次，企業還該為大數據技術應用平臺的搭建提供充分的資金保障，比如要購入網絡、主機、系統、服務器和智能終端設備等。最后，企業還應該明確各個功能模塊的功能，比如基礎信息層的主要功能是通過多種渠道開展數據的搜集，包括企業的原材料采購信息、產品生產信息、銷售信息和競爭對手信息等。數據輸入層的主要功能應設定為將數據的原始信息錄入系統，并輸入數據的控制邏輯。數據聚集層的主要功能是對錄入的數據信息進行初步篩選，并完成分類，將其儲存在數據庫的不同子模塊中，為后續的數據分析奠定基礎。

（三）加強數據安全機制建設

企業必須從多個角度出發，加強數據信息安全機制建設。首先，財務部門應該同信息供應商合作，為大數據應用平臺安裝殺毒軟件和防火墻，并定期進行系統的維護和升級，提高信息平臺病毒防御能力。其次，企業還應該為系統建構入侵檢測和監控體系。入侵檢測和監控體系應用到了網絡通信、人工智能、密碼學的相關的方法，其主要功能能夠監測系統是否遭到入侵或濫用，企業可以積極引入文件加密和數字簽名處理技術，通過該技術可以有效阻隔密碼信息被外界盜用，能夠中斷竊聽和非法訪問等。最后，企業還應該積極提升系統操作人員的安全意識，督促其盡量采用較為復雜的登錄密碼，同時還要加強職業道德建設，杜絕人為舞弊風險。除此之外，信息系統操作崗位設計同樣要遵守權力制約和平衡機制，要執行關鍵崗位不相容和回避機制，并定期輪換關鍵崗位。

（四）提高財務人員的綜合素質

大數據時代下實現財務管理模式的轉型和升級是由財務人員來操作的，因此企業必須提升財務人員的綜合素質。首先，企業要加強財務人員的源頭控制，在招聘環節要招募那些具備過硬的大數據技術應用能力和財務管理能力的復合型人才。其次，要建立關于財務人員的長效培訓機制，可以根據各崗位的工作內容和知識缺陷制定針對性的培訓方案，比如要設置關于財務信息化、戰略管理、預算管理、成本管理和績效管理的相關課程。最后，企業還可以對標先進企業，選拔優秀人才到先進企業學習大數據技術在財務管理活動中的應用經驗。除此之外，企業還應該將財務人員接受培訓的效果納入績效考核體系，以增強財務人員自主學習的壓力，促使其盡快提高自身素質。

結語

大數據技術在數據搜集、挖掘、儲存、分析方面的應用，能夠對企業財務管理模式造成質的影響。基于這種背景，企業必須增強大數據時代財務管理的思維，從多個角度入手打造智能化的大數據技術應用平臺。文章闡述了大數據時代背景和財務管理的相關概念，并總結了企業財務管理模式中存在的問題。最后，從多個角度提出了對策。期望文章的研究能為大數據時代企業財務管理水平的提升提供一定的參考借鑒。