專精特新企業財務數字化轉型的策略研究

陳曉燕 廈門光莆電子股份有限公司

引言

在工業化智能制造的時代下，工業互聯網對制造企業的賦能、賦值、賦智作用越發明顯，正助推著新一輪的工業革命。據IDC 調研和統計結果顯示，84.9%的中國制造企業正在進行不同程度的數字化轉型。隨著企業發展正向規模化、集團化、國際化的轉型以及新技術的快速發展，企業財務管理在面臨新挑戰的同時也對財務變革的目標提出新的要求，新時期的會計信息化正從財務共享服務與信息化、財務的自動化與智能化轉向財務數字化轉型。

2022 年政府工作報告提出，著力培育專精特新企業，在資金、人才、孵化平臺搭建等方面給予大力支持。專精特新企業已經成為我國制造業高質量發展的重要支撐力量，是數字化轉型的先鋒軍。因此研究專精特新企業或者有志于成為專精特新企業的財務數字化轉型顯然具有重要的現實意義。

本文通過分析專精特新企業在財務數字化轉型過程中所面臨的挑戰，并結合筆者的從業經驗，深入研究探索專精特新企業的財務數字化轉型的對策。

一、財務數字化轉型的發展現狀及現實意義

（一）財務數字化轉型的發展現狀

在大數據、云計算、物聯網、人工智能、區塊鏈等互聯網信息技術高速發展的今天，信息技術與制造業的深度融合，為企業向智能制造轉型升級提供必要的技術底層基礎[1]。新一代信息技術推動了會計工作的創新發展，會計工作數字化轉型有待進一步加強。

隨著經濟社會數字化轉型全面開啟和新信息技術的迅猛發展，為會計信息化應用場景全面轉向數字化帶來新的機遇，同時也帶來了前所未有的挑戰。“十四五”時期會計信息化工作的總體目標，指出：以信息化支撐會計職能拓展為主線，以標準化為基礎，以數字化為突破口，引導和規范我國會計信息化數據標準、管理制度、信息系統、人才建設等持續健康發展，積極推動會計數字化轉型，構建符合新時代要求的國家會計信息化發展體系。

2022 年2 月，中興云發布財務未來發展系列報告《財務數字化白皮書——從財務走向財經》中指出：財務需要將“數據”科學引入財務領域，并且實現財務職能體系的重塑，不斷走向財經。2022 年3 月，普華永道中國攜手微軟中國發布《構建未來財務——中國企業財務數字化轉型白皮書》中指出：不同企業的財務數字化轉型起點和路徑不盡相同，但都指向了同一個未來財務愿景，即成為戰略合作伙伴，并遵從一些相同的原則和規律。

新商業模式下，面臨精細化管理、高效化運營的轉型需求，企業的經營管理活動需要向數字化、平臺化、智能化的方向轉型。財務作為企業戰略的重要支持部門，需要加強業財融合的信息化能力、分析與預測的數字化能力。財務數字化轉型是財務領域的新變革，本質是觀念、組織、人員、流程、系統的再造，給企業財務帶來顛覆性變化，數據化、智能化所帶來的數據效能夠更好支持企業的戰略發展，因此，應把財務數字化轉型作為企業數字化轉型的起點[2]。

（二）財務數字化轉型的現實意義

財務數字化，主要是指通過運用信息技術來收集企業經營過程中的相關數據，通過信息技術進行數據轉化、存儲與分析，結合企業經營管理所需的管理指標要求，支持財務人員全面參與企業的戰略管理、研發管理、生產運營、資產管理、風險管控等業務流程，運用會計專業知識與職業判斷，結合運用信息技術對數據化有效的管理，借用建模、算法等技術工具提出科學的財務預測，從而為企業的經營決策提供依據，為企業價值提升提供財務支撐，實現價值創造的過程。

管理會計是一種深度參與管理決策、制訂計劃與績效管理系統、提供財務報告與控制方面的專業知識以及幫助管理者制定并實施組織戰略的職業[3]。財務管理作為企業經營的關鍵步驟，通過將數據與商業模式、管理模型工具、管理方法相結合，依托管理會計的理論，為企業提供經營管理所需的相關數據。財務數字化轉型應以財務管理為立足點和核心內容，應用信息技術來重新構建頂層設計，重塑組織結構、業務流程再造，建設系統平臺，并搭建一套運營體系，進而提高財務經營效率與數據的安全性。

企業的經營管理活動需要向數字化、平臺化、智能化的方向轉型，而支撐企業戰略決策的會計職能也應向戰略財務方向轉變，從而能夠讓財務成為企業經營管理的賦能者和創新引領者，對企業經營中的低成本高效率、資源釋放、戰略風險管控具有重要的現實意義。

二、專精特新企業財務數字化轉型的挑戰

近年來，多省份政府通過實施《中小企業數字化賦能專項行動方案》，加快了對專精特新企業的精準服務，推動了中小企業數字化、線上化水平。專精特新企業的“專業化、特色化和新穎化”為企業業務發展戰略提供了指引；“精細化”則是對企業經營業務管理和數字化平臺建設提供了指導。因此，專精特新企業的財務數字化轉型之路必然需要堅持“專、精、特、新”。

在數字經濟背景下，專精特新企業的財務數字化轉型之路也將面臨更多的挑戰。首先，專精特新企業多數屬于是技術創新型企業和初創型、成長型企業，其數字化轉型容易缺乏整體規劃。數字化工程是一場重大的變革和高投入的項目，數字化變革勢必對公司的戰略部署提出更高的要求，公司部分人員對“變革”自帶有一種抵觸的心態，對于高投入所能帶來的革新保持觀望的態度。

其次，專精特新企業的組織規模通常較小，無法用實驗的心態來反復試錯，希望依靠外部廠商幫助其建立起整個數字化平臺，但是市面上的數字化工具產品繁多但不合用，性價比不高。專精特新企業的組織管理通常采用扁平化方式，傳統企業金字塔結構的管理系統并不適合專精特新企業的數字化轉型需求，各部門數字化能力參差不齊，分散數據無法聯通，難以實現資源的協同與合作影響數字化建設整體效果。隨著企業的發展階段和運營場景不同，面臨的組織管理困境也存在較大差異。

再者，專精特新企業一般對流程、系統再造不夠重視，存在標準缺失、制度缺位，部分企業為解決局部現狀，都存在“急用先建”的問題，會優先選擇對自己業務有利的系統，力求獲得局部最優解，從而導致企業內控合規問題頻發、系統之間關聯性、集成性較弱，難以滿足數據鏈的完整性要求，不能及時為經營決策提供準確依據等。

還有，專精特新企業的業財融合仍然處在起步或局部應用階段。企業內部的信息部門缺乏IT 設計與開發人才，多數僅有系統維護人員；財務部門缺乏具有信息化思維人才，僅限于財務核算、基礎財務管理方面的專業知識；公司缺乏有經驗的數字化人才，對咨詢規劃、團隊組建、實施關鍵點等事項缺乏實戰經驗。

結合專精特新企業的特性，其進行財務數字化轉型過程中應更加關注：將信息技術與場景應用相結合，并在企業經營管理中建立精細高效的制度、流程和體系，實現了生產精細化、數據精細化、經營管理精細化；運用信息技術，精細化與專業化處理各種海量數據的報表，將財務管理與其他流程互聯互通，協調企業經營管理，為企業價值提升提供財務支撐，實現高效運營并持續進行業務創新[4]。同時，還需要加快解決標準缺失、制度缺位、人才缺乏等問題。因此，數字化、信息化、智能化將是專精特新企業創新發展的必然趨勢。

三、專精特新企業財務數字化轉型的對策分析

（一）圍繞企業戰略目標，創造價值鏈的價值

以戰略目標為導向，將信息技術運用于企業的經營管理中，以數據為核心，運用信息技術手段，通過數字化平臺，對企業進行系統化分析和評估，及時有效地將經營情況數據化，為企業管理決策者提供更為有效的經營數據。圍繞企業戰略目標，從頂層設計上發揮財務戰略的作用，及時找出企業經營中存在的問題并提出解決對策，體現了財務管理前瞻性和戰略性的作用。

立足于企業數字化轉型的戰略發展需求，以信息技術驅動價值創造為目標，用數據驅動戰略升級和管理創新，實現提升經營效益和風險管控；利用財務大數據資源，為企業發展提供前瞻性、有價值的信息與決策依據，創造新型價值鏈的價值。

（二）規避信息孤島，實現數據驅動決策

信息技術的發展帶來財務管理的深度創新，無紙化、數智化、云端化也逐步改變了傳統的會計方式。財務數字化轉型就是要從最小數據集向大數據轉變，通過信息技術實現信息共享，將信息數據轉換成相對容易獲取、便于傳遞處理的形式[5]；通過構建企業數字網絡，搭建數字化平臺，收集各種資源并加以整合與綜合使用，實現信息資源共享；建立數據治理體系，為數據價值挖掘提供保障和支撐。

基于企業價值體系，搭建數據價值鏈，實現數據驅動決策。以數據驅動企業管理模式變革為目標，實現從流程驅動向數據驅動的延伸，促使會計職能從單一化的管控向賦能型的轉型。同時，還需結合組織架構優化和流程再造，打破企業內部各部門的壁壘，提高企業經營管理的效率，尤其是在現代社會經濟高速運轉下的市場環境中，保持企業的可持續發展能力尤為重要。

（三）構建企業數字化平臺，實現數字化賦能

根據公司治理體系的要求，以項目、合同、資金、決策流程為關鍵，打造貫通全流程、覆蓋全要素的管控能力。隨著信息技術的發展，企業還需構建與市場、研發、采購、生產、銷售等價值鏈環節相關的大共享服務平臺，以數據中臺為核心，實現多部門跨區域的信息交互，建立財務與業務的廣泛鏈接，以數據驅動的管理決策適用性和深層次顧客價值的業務適用性，實現數字化賦能。

發揮財務監管作用，對于關鍵風險防控措施執行自動化技術財務剖析，把控企業經營的關鍵環節，預警風險，提升企業投入產出率，實現企業價值最大化。財務進行數字化轉型的關鍵要素還包括：敏捷的財務組織，跨界技術和商業管理的復合型財務人才，以及基于云原生架構的數字化平臺[6]。

（四）財務賦能服務業務，營造數字化氛圍

以財務管理為抓手，借助信息技術，實現對財務信息的快速處理和實時共享，并通過財務賦能服務業務前端，提供價值鏈的業務支持和風險控制；提高預測的準確性，減少甚至規避管理失效，從而實現內部價值創造，以達到為企業決策提供信息的最終目的。營造數字化文化氛圍，建立數字化財務管理制度規范，構筑智能服務與價值創新的財務組織結構，財務數字化意味著財務與IT 兩個專業知識領域的融合，財務組織的功能從單一的財務核算向戰略型財務的轉型，同時也要求財務人員逐步具備財務和IT 的復合型能力，配備具有數字化思維和技能的人員，提供財務數字化轉型的有力保障[7]。

（五）提高全員參與經營的積極性

通過數據中心實現財務數據的實時發布，能夠精準定位報錯單元，進而針對問題提出解決辦法，提升管理效率；結合“全面預算管理與績效管理”雙驅輪財務管理工具，制定各經營管理單元“數字化經營指標”考核管理體制，讓企業發展戰略與員工績效考核掛鉤，充分提升員工的主人翁意識，推動了業務收入的平穩增長，讓員工與企業共渡難關，體現全員參與經營決心與積極性[8]。

（六）推動財務管理在企業管理中的價值創造作用

財務管理的終極目標是推動乃至于引領企業的價值創造。通過信息技術能夠更加有效進行風險要素識別、風險預警預判、風控模型分析、風控策略推薦，構建“事前、事中及事后控制，智能執行，主動預警”的風險防御機制，全方位守護企業價值。

通過財務數字化，財務數據得以集中化管理，能夠保持統一的財務核算管理，解放基礎財務人員，促使財務職能重心向價值創造轉移，財務人員將更多精力投入企業的價值鏈與業務循環拓展高附加值工作。發揮戰略財務的作用，牽頭經營管理計劃與業績管理、資金管理和資本運作，為公司高層管理者就公司戰略規劃與實施提供有價值的決策支持，發揮公司價值創造者、戰略與業務計劃參與者、預算及預算執行管控者的作用，構建價值創造型的財務體系，實現世界一流財務管理。

結語

綜上所述，精專特新企業財務數字化轉型面臨諸多的挑戰，不僅與信息技術的發展水平有關，還需考慮企業經營管理的不同發展階段。在利用先進的大數據、云計算、物聯網、人工智能、區塊鏈等互聯網信息技術同時，還需要利用財務管理、公司治理、內部控制等多學科的專業知識，立足于企業數字化轉型戰略的發展需求，基于信息技術驅動價值創造的目標，以數據驅動企業管理模式變革，用數據驅動戰略升級和管理創新，創造新型企業價值鏈的價值。在數字經濟的時代，專精特新企業的財務數字化轉型之路，必將堅持“專、精、特、新”，數字化、線上化、智能化將是其創新發展的必然趨勢。