新時代稅務師事務所的創新發展之路

□ 深圳 楊小紅

社會經濟快速發展的今天，各項新技術如雨后春筍般快速地應用到了各行各業中，也給稅務師事務所帶來了較大的挑戰和機遇，同時也面臨著較多的新問題和新情況。全面開放涉稅專業服務市場后，稅務師事務不再是傳統的、單一的稅務師事務所，目前已擴至包含財稅類咨詢公司、稅務代理公司、代理記賬機構、會計師事務所等機構，雖給稅務師事務所帶來了一樣的發展機遇，但明顯加大了涉稅服務行業的市場競爭壓力，其挑戰更為嚴峻。同時，大部分上市公司和國企等涉稅服務在需求方面已從單一的涉稅業務轉變至一體化財稅、自動化財稅的階段。大部分中小涉稅公司無法滿足納稅人綜合需求。此狀況均需稅務師事務所提升自身綜合能力，包含服務質量、專業技術、發展戰略等方面，以更好的滿足新環境下，稅務師事務所在市場激勵競爭中的發展需求和納稅人對業務方面的需求。

進一步創新和加強社會管理，讓政府為社會大眾提供服務的方式得到改進，我國相關部門在2013年頒發了《關于政府向社會力量購買服務的指導意見》中明確指出了需進一步創新公共服務供給模式，構建多方式、多層次的公共服務系統，為社會大眾提供更為高效、優質、快捷、方便的公共服務。稅務師事務所主要為個人和企業提供有關涉稅方面的服務。我國政府在處理社會力量購買服務方面，讓稅務師事務所在為相關人員提供涉稅服務時也可提供一定公共服務，而此在對于稅務師事務所的發展前景有進一步擴大效果。在整個市場經濟逐步推動的狀況下，稅務師事務所又逐步成熟起來，作為新時代環境下的新型行業，稅務師事務所不僅面臨著多種機遇，同時也面臨著多個挑戰，其中則包含了專業人才、市場競爭、椎政策變化等。為更好推動稅務師發展和創新，并逐步融入到互聯網、信息化、智能化時代，為滿足可持續、健康發展的愿景，稅務師事務所需進一步探索自身發展的新方向和路徑，尋求創新之道。本文現針對此點做出以下敘述，具體報告如下。

一、新時代下稅務師事務所發展現狀

1.加劇市場競爭。近年受市場需求的影響，稅務師行業也得到了快速發展。此外，我國稅務總局還對相關部分稅收做出了適當放寬，此次狀況下也涌現出了較多新面孔，也就加劇了市場競爭力。排除市場行業運作的規范性和競爭性之外，也面臨著其他行業的競爭壓力。在我國，稅務師事務所正處于發展階段，且未成功建立更為完善的相關稅務制度，存在部分非法稅務代理狀況，此部分機構也對市場競爭壓力有加重作用。針對此狀況，在新時代的大環境下，會計事務師、財務咨詢公司、代理記賬公司等機構又持續擴大了業務范圍，此外，部分在稅務代理業務方面呈小規模狀態的公司，不斷朝著稅務代理機構方面邁進，進而加大了代理稅務方面的競爭壓力。各行各業日益激烈的市場競爭環境中，稅務服務市場逐步被稅務代理打開，此狀況下，對稅務師自身的創新發展路徑有較大影響。

2.缺乏專業性人才。新時代的狀況下，稅務師事務所面臨的一個普遍性問題則為缺乏專業型稅務師人才，稅務師的人才水平參差不齊，仍然緊缺稅務師能力較強的人才，無法滿足新時代下市場發展的需求。雖稅務師事務所數量持續增多，導致能參與稅務師能力考試，以及稅務服務人員數量均在逐步增多，從整體來看，明顯提升了整個行業的綜合素質。但各行各業間的專業能力仍然存在較大差距，現有不全面掌握知識、缺乏實踐能力、知識體系不完善等問題。目前來看，稅務師事務所所負責的大部分業務均屬于基本的底層服務。同時，稅務師事務所各人員收入基本一般、工作繁雜，進而造成較強專業能力的人員不愿在稅務師事務所上班，轉至其他高新企業、上市公司、國企等，進而造成稅務師事務所更為缺乏人才，較大程度上干擾了稅務師事務所的健康、可持續發展。

3.政策變化較為頻繁。國內相關稅制改革逐步進入到新型階段，從營業稅、金稅三期逐步改變為實施增值稅，再至結合地方稅和國稅，從企業至行政、視野單位，每次改革過程中，國家各級稅務局均根據當地實際狀況制定了相應政策。近年，在稅收方面的新型特征則為政策多次改動，此從涉稅相關人員來說，不僅為挑戰，也為機遇。稅務師事務所作為為各個公司和企業提供基本稅務服務的機構，承擔著更大的風險性。畢竟，多種稅收均具有較為嚴格的法規和法律，也有相關部門進行檢查和監督，若發生不合規行為，很可能會遭受到相關部門的嚴懲，明顯影響到稅務受托單位或稅務師事務所。若想更健康、更持續、更好的促進稅務師事務所發展，相關機構則需采用更有效的方案應對市場經濟發展所帶來的變化，進一步增強自身專業能力，進而為相關企業和公司提供更為合規且優質的專業服務。

二、新時代稅務師事務所的創新發展措施

1.樹立信心，創新觀念，迎難而上。越是在困難的狀況下，則更需要堅定的信心堅持前行。現稅務師事務所的發展所面臨的困難僅僅為短暫的，從韓國、日本，再至西方國家，所面臨的涉稅行業發展，則可看到我國稅務師事務所的希望和未來。進一步完善我國稅務相關制度，更為嚴格的執行各項規則，各企業需進一步將涉稅風險性降低，同時也對涉稅服務的需求性也就更為強烈。尤其是在有關《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》方面，同時開放的業務項目達190項，其力度非常大，且在新時代環境下，市場的需求量非常大。雖注冊會計師和律師等人員也可從事涉稅相關業務，但在涉稅相關服務中，遵從術業有專攻的理論，稅務師也在此方面具有獨特優勢。因此，只要進一步精進和提升自身能力、提升自身信心，即使未出現行業立法，在新時代的稅制大變革機制下，稅務師事務所會發揮出自身最大價值，其社會貢獻也更大，也會進一步提升稅務師事務所自身的知名度。

2.在新時代創新理念下，加強重組合并，實現合作共贏。新時代的環境下，要有新舉措，其涉稅服務也更為專業，平臺需留住更多專業人才，進一步將事務所做大、做強則可獲得市場地位，得到社會各界認可。將志同道合、各有專長的稅務師事務所進行重組合并，達到業務互通、資源共享、揚長補短的目的，進而將稅務師事務所做強做大，滿足新時代環境下的高要求。現本稅務師事務所與本市其余多家稅務師事務所達成協議，跨越了物、財、人等界限的重組和合并，共同面對相應機遇和挑戰。通過將稅務師事務所進行合并和重組，將事務所進一步做大做強，并做到品牌響應，尤其是在高端人才吸引方面，以及人才招聘平臺上。打造高端客戶專業服務平臺，利用相關稅收服務專業拳頭業務，帶動培訓涉稅、造價咨詢、業務評估、會計業務等服務。以往單個稅務師事務所不敢想的項目，存在一定難度的事情，現聯合多個稅務師事務所，則發揮了智慧多、人多力量大、合作共贏、精兵強將的優勢，共同創造新時代下稅務師新型服務。

3.創新業務，運用“財稅+互聯網”的方式，將服務新領域做出進一步拓展。新時代的環境下，社會各行業、各領域的需求也在逐步升級，在促進稅務征管方面的轉型上，企業在改變自身的納稅理念，為納稅人和社會提供相應服務的機構和單位需持續跟著逐步升級和轉型，面對新挑戰、新形勢，稅務師事務所需利用新時代狀況下的“互聯網+財稅”的模式，再利用現有的新思維、新理念進一步細分市場需求和狀況，明確定位，利用大數據具體分析客戶實際需求，為納稅人提供專項性和定制性服務更好的發揮涉稅方面，稅務師事務所專業人員的深耕細作的專業特性，以專業能力和工匠精神，發現新時代下新市場，挖掘新時代下新客戶。同時，在升級轉型方面，還需從以下兩方面著手：（1）前移業務端：運用云計算和大數據的狀況下，納稅人利用稅務師事務所為需求者提供的排查服務和識別稅務風險的能力等，需針對性診斷前期納稅風險性，并為其提供一定解決方案。所以，稅務師事務所需合理利用現有信息化方式協助降低企業納稅危險性，排查稅務風險、診斷企業健康等，此類服務也就應運而生了。同時，判定納稅人所具備的涉稅危險性，并進一步規避風險性，實施籌劃稅收等業務也有了一定拓展。此類業務需在企業董事長、總經理、財務總監等層面的領導人的帶領下進行協商、交流，進而讓問題得到解決，客戶粘性大、含金量高、高端服務，贏得客戶信任后，易拓展至其余業務方面。（2）在代理服務業務積極拓展的方面，稅務師事務所可為相關人員提供稅務代理、稅務咨詢、鑒證涉稅等類型業務，而目前大環境下，涉稅相關業務受相關政策的影響，逐步出現萎縮。因此，需進一步大力拓展稅務代理業務和涉稅咨詢相關業務。在逐步實施較高技術含量的稅務咨詢時，需持續提升稅務代理相關業務的經驗積累、技術提高、人才儲備等，涉稅服務的市場較大，目前已出現一種寧找市場不找局長的現狀，現已成為稅務師事務局服務轉型的良好階段。

4.建立賢能代替責任。因稅務師事務所新時代狀況下發展需求，會隨時出現事務所責任替代更新，但需顧及之前信譽不受影響。合伙人需從業務監督、人才選拔等方面維護稅務師事務所的自身信譽。人力資源政策中有關員工崗位制度，如定期輪崗、休假等，再如針對掌握商業秘密或國家秘密的從業人員，需限制其離崗制度等，明確退出程序和條件。關鍵崗位人員在進行離職前，需按照相關的規章制度進行離任審計和工作交接。為滿足稅務師事務所自身發展需求，合伙人需顧及接班人是否合適，如是否符合合伙人壓陣、更多責任替代等，此類均屬于稅務師事務所更為重視的問題。求穩定、講大局、謀發展等均為新型稅務師事務所所需承擔的主要問題，也為員工新老更換的主要使命，更為尊重賢者的主要表現之一。疑人不用、用人不疑，采用賢能代替責任的方式，推動稅務師事務所進入新格局和新氣象。本稅務師事務所已采用賢能代替責任的方式，在聘用和選拔員工時重點依據專業勝任能力和職業道德修養等標準，提拔考核人才，進一步加強繼續教育和培訓員工，優化管理行政管理和業務能力，現已將提拔一位助理和兩位副所長。此不僅利于提升日常工作效率，且對稅務師事務所的經營風險和責任承擔等有一定分擔效果。

5.全面建設誠信體系。老話說“人無信則不立，業無信則不興”、“真乃居先，誠為業本”。在信息時代發展的今天，稅務師行業協會也根據稅務總局相應規則和配套規定，評價涉稅專業服務機構的業務質量和效率狀況；負責制定相關涉稅專業規范，包含規則和準則，并進一步規范行業服務質量和產品，根據配套規則，認真、嚴格落實各行各業執行能力和行為。進一步完善和探索稅務師行業的自律管理制度，如紅黑名單、行業懲戒等。根據建設互聯網并推行稅務師事務所和誠信幾率系統的綜合評估系統，利用信息化方式，引入公眾監督和行政監督等，全面落實社會監督稅務師信用和稅務師事務所的信用等，達到促進全面提升行業誠信水平，讓行業之間各項服務，以及會員與其余經濟間關系得到協調，維護會員聲譽和利益。

6.建設稅務師事務所企業文化的方式。（1）確保所營造的工作環境具有公平競爭性。工作環境的公平競爭性，不僅可確保事務所的發展更為良好且長久，也滿足稅務師事務所具備的“人合”需求，讓稅務師事務所持續朝著更為健康的方向發展。因此，稅務師事務所需在自身內部建立平等、公平的競爭機制，確保工作環境具有優勝劣汰的性質，重視促進各人員之間的交流，理順稅務師事務所中人心，形成培養人、凝聚人、關心人、理解人，并逐步發揮各工作人員的激勵、積極性等良好特征，進一步創新和開拓其良好氛圍。（2）倡導尊重員工自身的文化氛圍。稅務師事務所之所以可長久矗立的主要特征為“人合”，需各執業人員明確自身在稅務師事務所中的工作職責，從思想上明確自身在稅務師事務所中的重要性。同時，事務所中各項規章制度也需體現出對各稅務師的關愛和尊重，盡量多的滿足員工自身意志和員工成長需求，不僅可留住和吸引人才，也對實現員工自身價值非常有利，讓稅務師事務所中各員工自身價值得到實現，進而也為稅務師事務所創造相應價值。（3）強化稅務師事務所自身的文化標準。需逐步強化宣導滿足稅務師事務所自身的標準行為和價值，提升其積極向上的社會責任感和價值觀，并逐步形成良好的企業文化。為達到此目標，可從以下幾方面著手，例如強化典型示范、加強宣傳教育、加強稅務師事務所各項規章制度等，其目的在于固化員工自身良好的價值觀和思想觀，并對新入職員工實行入職教育，強化教育老員工，形成穩定且統一的事務所文化。

7.推進建設稅務師事務所信息化建設。進一步推動建設稅務師事務所信息化建設，可讓在鑒證作業效果和效率得到明顯提升的狀況下，并有效控制鑒證風險，達到事務所可全局控制和整體把握各項目，項目經理需全面管理和監控項目質量和進度，明顯降低項目成功，將項目效率進一步提升。準確計算各項目收益狀況，以及團隊價值變化、各員工產出比等，在承接業務方面，始終保持正確選擇。可實現規范化控制項目質量，將質量控制風險進一步降低，落實各崗位職責規范，明顯提升各項目質量，積累優質客戶資源，保存和分析客戶資料，滿足此后業務發展需求，促進稅務師事務所可持續、健康發展。

三、結語

我國道德文化的基本標準之一則為“誠信為本，信譽至上”，信譽為無形資產，屬于公信力，尤其是事務所影響力、持續性發展、信譽等之間有著緊密聯系。涉稅市場方面，客戶均重視事務所信譽，同時稅務師事務所的信譽具有較大公信力。此后多年，常規稅務師事務所出現優化、轉型、升級，其衰敗、興起不僅受大環境干擾，且受自身專業能力高低、職業道德等影響。所以，維持稅務師事務所自身信譽，滿足新時代需求，確保稅務師整體服務水準和服務質量。