財務信息化在企業財務管理模塊中的應用

劉雨軒

（作者單位：中科瑞測（天津）科技有限公司）

近年來，經濟全球化進程加快，為進一步滿足企業發展需求，很多企業制定了科學的財務信息化轉型戰略目標，將推動財務管理體系轉型升級作為增強市場核心競爭力、改善經營狀況的重要舉措，并取得了顯著成果。但是，部分企業及財務人員對財務信息化缺乏研究，沒有掌握財務信息化在財務管理模塊中的具體應用路徑。因此，企業應結合財務實際情況，對造成財務管理問題的各種原因進行分析，利用先進的管理理念和手段，提高財務信息化水平，進而提升財務綜合管理水平。

一、企業財務信息化概述

（一）概念

財務信息化也被稱為財務管理信息化，強調運用大數據、數據庫、計算機等信息化手段搭建平臺系統，以平臺系統作為財務管理活動開展載體，將財務管理環境由物理實體環境變更為虛擬環境，依托平臺線上開展各項活動。具體來講，在財務管理期間，由信息平臺輔助財務人員采集處理企業生產經營期間有關財務的全部信息數據，根據處理結果為企業經營決策、戰略發展決策提供支持，并實現對業務活動、財務活動的全過程與全方位控制。

（二）企業財務信息化轉型必要性

財務管理信息化具有信息流與資金流同步、管理結構彈性化的鮮明特征，這也是全新財務管理模式應用價值的重要體現。從經營發展狀況來看，當前很多企業迫切需要財務轉型，這主要體現在管理環境變化和管理內容變化兩方面。第一，管理環境變化。早期財務管理體系具備一定的獨立性，將從資金籌集到運用的全過程作為管理范疇。然而，在現代市場經濟沖擊下，財務管理獨立性持續降低，逐漸參與到企業核心管理領域中，由附屬職能躍升為主導職能。因此，需要推動財務信息化轉型，憑借信息平臺強大的信息采集、處理能力，把財務管理范疇拓展至企業生產、銷售、采購等各個環節，把財務部門建設為管理合作型部門。第二，管理內容變化。會計核算業務在財務管理體系內的比重明顯下降，財務管理內容擴展到預算管理、價值管理等全新領域，導致原有財務管理體系缺乏適用性。構建財務管理信息化體系，有利于實現財務管理角色定位升級目標，把財務職能由關注交易過程變更為支持決策、全程參與制定企業戰略，甚至參與執行戰略。鑒于當前財務管理環境和管理內容的變化，企業必須深入了解自身需求，圍繞實際需求設定財務管理轉型目標，并明確財務管理信息化方向。

二、財務信息化在企業財務管理模塊中的應用路徑

（一）明確管理原則

要明確財務管理信息化轉型方向，確保新搭建的財務管理體系切實滿足企業經營發展需求。在制訂信息化建設方案時，財務人員必須嚴格遵循財務主線、整合統一、設計和實施分離三項基本原則。第一，財務主線原則。為打破業務活動、財務活動的壁壘，順利實現業財融合目標，財務人員要以業務為重點、以財務為主線，在信息平臺上開展采購、市場營銷、產品銷售等各項業務活動，通過企業價值流和信息流把財務管理活動、業務活動各環節相互串聯起來，共同嵌入財務管理信息化體系當中。第二，整合統一原則。財務管理是一項綜合性、全局性和全員性的活動，涉及企業經營管理的方方面面，財務部門唯有在其他職能部門的通力配合下，才能順利實現管理目標。因此，在搭建財務管理信息化平臺后，必須將企業全部業務操作系統接入信息化平臺，實現業務整合與數據集成共享目標。第三，設計和實施分離原則。財務管理信息化建設周期較長，在財務轉型期間容易出現預期之外的狀況，導致最終財務管理效果沒有完全達到預期要求。對此，企業必須分階段推動財務轉型進程，具體分解為藍圖設計、試點推行、全面推行三個階段。在藍圖設計階段，根據財務管理需求來制訂建設方案，樹立頂層設計意識。方案內容應涵蓋完善管理制度、再造業務流程、搭建平臺系統、創新管理方式等諸多方面。在試點推行階段，企業內部挑選單個或多個代表性試點，試點內推行財務管理信息化體系，根據管理效果來判斷建設方案可行性，找出問題，采取改進措施。在全面推行階段，待信息化建設方案內各項問題均得到妥善處理、試點推行效果到達預期要求后，即可把財務管理信息化體系在企業內部進行全面推廣實施[1]。

（二）推動財務組織結構轉型

在財務信息化背景下，企業財務管理形式、內容和功能定位均發生明顯變化，需要同步推動財務管理組織結構轉型升級，以確保財務管理信息化職能效用得以充分發揮。正常情況下，企業可選擇建設財務共享中心，由財務共享中心取代財務部門，作為財務管理機構，以密切聯系業務伙伴、高效處理交易為組織定位。隨后，采取調查問卷法、訪談法等方法，對財務部門負責人、下屬公司負責人、財務管理模塊人員進行調研，找出原有財務管理組織結構的具體問題，切實了解業財關系處理、財務職能分工等方面的實際需求，將其作為搭建財務共享中心的重要依據。最后，在剝離會計核算業務的前提下，梳理財務共享中心的業務流程，財務共享中心下轄應付組、應收組、資金結算組、質量控制組、綜合組等若干工作小組，分管指定各方面財務活動，并由共享中心負責人統籌開展財務管理工作[2]。

（三）搭建財務信息平臺

應用企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統、大數據等技術手段，搭建財務信息平臺，平臺內部設立若干業務模塊，各模塊分別對應報表管理、應收賬款管理、應付賬款管理等業務活動，最終由全部業務模塊共同組成財務管理內容。如此，財務人員依托信息平臺，可以實時掌握財務信息，跟蹤監督財務活動開展進程，遠程介入關鍵業務活動與處理突發狀況。同時，還應準確判斷財務管理需求，圍繞實際需求在信息平臺內部開發相應使用功能，避免因功能缺失而導致信息化財務模式無法徹底取代落后的手工管理模式。例如，在總賬報表模塊，設置電子報表合并、報表模板、會計科目設置、成本管理、會計政策查詢檢索、業務范圍核算等使用功能。在應收賬款管理模塊，設置往來賬目清理、發票批量處理、信用管理、回款跟蹤監督、自動清賬等使用功能。而在應付賬款管理模塊，設置采購管理、資產管理、費用管控、賬戶管理等使用功能。

（四）推進財務管理流程變革

財務管理信息化體系以簡化管理流程、提高管理效率作為核心優勢。然而，早期財務管理流程較為煩瑣，要求財務人員手動完成資料收集、數據整理、編制報表等多項任務，與全新財務管理體系缺乏適配性。為最大限度改善財務管理效果，企業必須圍繞全新管理體系，推進財務管理流程變更，重新設計一套更為高效、簡潔的管理流程。

1.資金管理

在資金管理環節，以梳理資金管理關系、控制資金運行過程為管理重點，把資金管理業務拆解為銀行流水統計、資金池管理、第三方平臺流水統計三套流程。第一，銀行流水統計。保持銀企直聯平臺和企業內部財務管理信息平臺連通狀態，財務人員在銀企直聯平臺上導出銀行對賬單與生成當日流水明細表，自動統計銀行賬戶的賬戶余額，每月月底由核算組開展結算工作，確保財務主管和企業管理層可以直接獲取銀行賬戶資金余額信息。第二，資金池管理。財務人員提前在信息平臺上設定各銀行賬戶的余額上限值，如果賬戶余額超出限值后，自動把多余資金轉至企業總賬戶，以總賬戶作為資金池，其他賬戶剩余少量資金用于維持日常工作開展。如此，既可以實現資金集中管理目標，預防挪用資金等違規操作問題出現，還可以在資金池內對閑置資金進行短期穩健投資，創造更多價值，避免大筆資金閑置浪費。第三，第三方平臺流水統計。平臺定期把每日流水信息同步發送給結算管理模塊，以交易訂單號作為唯一識別碼，用于核對交易明細信息，并把全部賬戶的流水明細進行匯總整理，財務人員可以直接查詢、抓取第三方平臺賬戶余額數據，無須逐個核對、統計賬戶余額[3]。

2.預算管理

在預算管理環節，管理內容由支出預算管理、收益預算管理兩部分組成，企業必須制定面向各項預算管理業務的專屬流程。第一，支出預算管理流程。以投資項目、重要業務活動、職能部門作為管理對象，預算責任部門通過信息平臺收集相關數據來判斷付款支出需求，編制月度、季度或是年度預算草案，把草案提交給預算部門審核，通過審批后，把預算方案提交至信息平臺，設定預算執行周期、允許偏差程度等約束條件，由信息平臺持續抓取實際付款金額、未付款金額、最新付款時間等數據，全程跟蹤監督各套預算方案的實施過程。如果預算執行情況和預期情況不一致，把問題反饋給預算部門并由其介入處理，預算偏差程度超標時則啟動預算調整方案，依托平臺回溯問題過程，追究相關人員責任。第二，收益預算管理流程。預算執行期間，信息平臺持續在結算管理系統內抓取上一完整工作日業務收支總數、當月提交收益明細表等數據，對比抓取數據和預算方案內容，判斷是否實現預期收益目標，避免業務部門出于減輕績效壓力等因素而出現刻意控制收益金額等問題[4]。

3.結算管理

在結算管理環節，企業在財務管理信息化平臺上并行設置業務收支核對流程、資金收支核對流程兩套管理流程，幫助企業管理層準確掌握收入成本數據信息，為后續開展預算管理、報表管理等財務管理工作提供信息支持。第一，業務收支核對流程。將業務查詢模塊總交易明細作為數據來源，信息平臺自動抓取交易明細數據，根據各筆交易完結時間來展示業務收支情況，統計當月總體收入成本數據額度。隨后，對抓取數據進行核對處理，核對無誤后把數據同步發送到預算管理系統，可用于判斷預算執行偏差程度是否超標、監測收益預算完成情況，或是通過篩選查看收費明細、補貼明細來編制相應財務報表。第二，資金收支核對流程。信息平臺持續在業務查詢子系統內抓取當日或本月訂單交易明細，以及在資金管理子系統內抓取第三方流水明細，通過訂單編號匹配抓取數據，用于核對資金收支情況，在核對報告中標記異常部位、差異數據，引導結算人員深入分析問題形成原因。通過收支核對后，結算人員把交易收支流水記錄在累計收支文件內。同時，采取相同操作完成賬戶資金交易流水核對作業，核對完畢后根據收款性質分為代收款項等種類，傳輸到賬戶余額內。

4.報表管理

在報表管理環節，根據企業現行財務管理制度要求，財務人員在信息平臺上提前建立若干財務報表模板文件，標記各項報表模板的編制格式、財務信息類別、信息來源等約束條件，以及設定報表生成周期頻率。隨后，在財務管理期間，信息平臺基于程序準則，自動采集各項財務數據，根據屬性狀態確定財務數據類別，篩除重復、失真數據和提取剩余有效數據。最后，信息平臺將財務數據處理結果導入模板文件，定期出具資產負債表、現金流量表、財務狀況變動表、損益表、所有者權益變動表等財務報表，用于反映企業財務狀況、生產經營情況，也可用于評價企業戰略目標實現程度。此外，根據報表用途，把財務報表分為業務分析數據表、費用分析數據表、業務趨勢圖三種類型，細化補充各類財務報表的管理流程。以業務分析數據表管理流程為例，信息平臺在基礎數據系統內抓取當月完成交易總額值和已完成訂單量統計值，在結算管理系統內抓取業務收支統計數據和訂單明細數據，以交易訂單號作為識別碼，對抓取數據進行匹配處理，確定數據無誤后，即可自動生成業務分析數據表，報表報送給融資顧問處等部門作為決策依據。如果數據有誤、金額不一致，則將問題反饋給結算人員，額外開展人工校核作業，修正誤差數據[5]。

5.財務風險管理

在財務風險管理環節，應搭建風險數據庫，收錄融資風險、投資風險、預算風險、流動資金風險等多類型風險事件的樣本案例，建立數學分析模型作為風險識別手段，設立多項量化指標作為風險評價依據。隨后，搭建風險預警平臺，持續從預算管理、資金管理等子系統內抓取財務數據，從中提取風險特征值，把特征值導入模型來推演目標事件發展過程，結合量化指標來評價風險隱患的危害程度，出具風險評價報告、自動形成風險清單。最后，財務人員根據風險清單內容來了解財務風險問題，圍繞風險成因編制風險防范方案，并采取風險躲避、風險共擔、風險轉移等手段，依托信息平臺推演風險防范方案實施效果，根據情況改進方案中存在的不合理之處。此外，構建風險預警平臺，將風險預警平臺接入財務管理信息化平臺，替代財務人員全天候跟蹤監測各項財務活動、業務活動開展情況，發現客戶賒銷額度超出信用等級、資金池內現金流量低于安全值、企業無力償還到期債務、預算偏差程度超限等財務風險后，立即發送預警信號，財務人員接收風險預警后開展專項風險管理工作[6]。

三、結語

信息化是財務管理體系未來轉型方向，也是創新企業經營形式與改善內部管理環境的必然選擇。現代企業要重視財務信息化管理工作，認識到財務管理信息化的價值，認真梳理財務管理流程，明確財務信息化建設思路，通過創新、優化、協調控制，建立起滿足自身實際需求的財務管理體系，推動財務信息化快速發展，自身業良性發展提供有力支持。