中國商超企業的財務風險管理研究
——以合家福超市為例

楊 松

（安徽百大合家康農產品加工配送有限公司，安徽 合肥 230011）

一、研究背景及意義

1.研究背景

隨著中國經濟的快速發展和人民生活水平的提高，商超企業的競爭日益激烈，企業需要不斷提高自身的管理水平和風險控制能力，以適應日益變化的市場環境。同時，財務風險管理在企業管理中的重要性也逐漸被企業所認識。針對中國商超企業財務風險管理的現狀和問題，學者們也開始加強對商超企業財務風險管理的研究。這些研究旨在為商超企業的風險管理提供理論和實踐指導，以期能夠幫助企業更好地應對市場挑戰和機遇。因此，中國商超企業的財務風險管理的研究背景是中國商超企業在市場競爭中面臨的挑戰和機遇，以及學者們對商超企業財務風險管理的關注和研究。

2.研究意義

中國商超企業面臨著日益激烈的市場競爭，需要不斷提高企業的盈利能力和市場競爭力。財務風險管理是商超企業核心競爭力之一，企業需要建立完善的財務風險管理機制，降低財務風險，提高企業盈利能力和市場競爭力。財務風險管理是企業管理的重要組成部分，是企業可持續發展的必要條件之一。商超企業需要通過財務風險管理，降低企業風險，保障企業的穩健經營和發展。中國商超企業需要不斷提高自身的管理水平和風險控制能力，以適應日益變化的市場環境。財務風險管理的研究和實踐可以幫助企業更好地識別和管理財務風險，提高企業的財務穩定性和可持續發展能力。中國商超企業的財務風險管理研究具有重要的學術意義。通過研究商超企業的財務風險管理，可以深入了解企業財務風險管理的現狀和問題，提出有效的對策和建議，為商超企業的財務風險管理提供理論和實踐指導。同時，該研究還可以推動財務風險管理領域的學術研究和發展。

二、研究方法

1.文獻綜述法

通過對相關文獻的綜述和分析，了解中國現代商超企業財務風險管理的現狀、問題和發展趨勢，為后續研究提供理論基礎和參考。

2.實證研究法

通過收集和分析中國現代商超企業的財務數據和經營數據，分析企業財務風險管理的現狀和問題，并提出相應的建議和對策。

3.模型構建法

基于現代財務理論和風險管理理論，構建中國現代商超企業財務風險模型，分析企業財務風險的類型、原因和影響因素，并提出相應的風險預警和防控措施。

4.比較研究法

通過對國內外類似企業的比較研究和案例分析，找出中國現代商超企業財務風險管理的不足之處，并提出相應的改進建議。

三、商超企業財務風險管理的概念和重要性

財務風險管理是指企業通過識別、評估、監控和應對各種財務風險，以達到控制和降低風險的目的，保障企業財務穩健和安全。在商超企業的經營過程中，資金、存貨、信用和市場等財務風險經常存在。因此，商超企業財務風險管理是指企業針對這些財務風險進行識別、評估、監控和應對，以保證企業財務穩定和健康發展。

商超企業財務風險管理的重要性體現在以下幾個方面。

1.保障企業財產安全

商超企業的財務風險主要包括資金風險、存貨風險、信用風險和市場風險等。有效的財務風險管理可以降低甚至消除這些風險，保障企業財產安全，減少企業的經濟損失。

2.提高企業競爭力

財務風險管理水平的提高可以提高企業的競爭力，增強企業的市場生存能力和發展潛力，進而提高企業的業績和盈利能力。促進企業可持續發展。商超企業的財務風險管理可以提高企業的穩定性和可持續性，為企業的長遠發展提供保障，促進企業的可持續發展。

3.提高企業財務透明度

商超企業的財務風險管理可以提高企業的財務透明度，增強投資者對企業的信心和信任，提高企業在市場上的競爭力和知名度。

4.加強財務管理和人才培養

商超企業的財務風險管理需要從多個方面進行考慮和管理，包括風險識別、風險評估、風險監控和風險應對等方面。有效的財務風險管理需要專業的財務管理人員和團隊，加強財務管理和人才培養可以提高企業的財務風險管理水平和能力。

綜上所述，商超企業財務風險管理對于企業的生存、發展和創新具有非常重要的意義，商超企業應該高度重視財務風險管理，加強風險識別、風險評估、風險監控和風險應對等方面的工作，有效降低財務風險，保障企業財產安全，提高企業競爭力，促進企業可持續發展。

四、中國商超企業財務風險管理的發展現狀

隨著時間的推移，我國超市零售額的同比增速呈現出波動的態勢。從2021 年開始，增速整體呈現放緩的趨勢。根據國家統計局的數據，按零售業態分，2021 年限額以上零售業單位中的超市零售額比上年增長6.0%；2022 年，限額以上零售業單位中的超市零售額比上年增長3.0%；2023 年第一季度超市零售額的同比增速為1.4%。可以看出，超市零售額的增長速度正在逐漸放緩，但具體趨勢還需要進一步觀察。

國內零售行業的競爭日益激烈，不同業態的零售商都在不斷地尋找新的發展模式和競爭優勢。傳統大型賣場通過擴大規模和提升購物體驗來吸引更多消費者，互聯網企業則通過線上渠道和智能化技術來提升運營效率和購物體驗，社區團購和生鮮電商平臺則通過深耕社區和提供定制化服務來滿足消費者的需求。這些新興業態的出現給傳統超市帶來了不小的沖擊，同時也為超市行業帶來了新的發展機遇。然而，隨著新零售業態的興起，傳統百貨店相對的商業經營形式，如超市、便利店、購物中心、倉儲式商場、無店鋪銷售等也面臨著新的挑戰。新零售業態通過線上渠道和智能化技術來提高運營效率和購物體驗，傳統超市需要不斷地提升自己的數字化能力和核心競爭力來與之競爭，超市行業需要更加注重供應鏈管理和物流配送等方面的工作，以保證商品供應和服務質量。總體而言，超市行業面臨著機遇和挑戰并存的局面。企業需要不斷尋找新的發展模式和競爭優勢，不斷提高自己的數字化能力和核心競爭力，才能在激烈的市場競爭中脫穎而出。同時，企業也需要注重供應鏈管理和物流配送等方面的工作，以提高商品供應和服務質量，從而贏得消費者的信任和忠誠。

中國商超企業財務風險管理的現狀總體來說是積極的，但也存在一些問題和挑戰。隨著市場競爭的加劇和商業模式的變化，商超企業需要不斷提高自身的財務管理和風險控制能力，以適應日益變化的市場環境。首先，中國商超企業財務風險管理的意識逐漸提高。越來越多的企業認識到財務風險管理的重要性，加強了財務管理和風險控制方面的投入和力度。一些企業已經開始采用財務風險管理方法和工具，實現了財務風險的量化和管理。同時，一些企業已經開始采用信息化手段，實現財務風險的自動化監控和管理。其次，中國商超企業財務風險管理的水平逐漸提高。一些企業已經建立了較為完善的財務風險管理體系，包括風險識別、風險評估、風險監控和風險應對等方面。同時，一些企業已經開始采用信息化手段，實現財務風險的自動化監控和管理。這些措施可以幫助企業更及時地識別和應對風險，提高財務風險管理的效率和質量。但是，中國商超企業財務風險管理也面臨一些問題和挑戰。其中，最主要的問題之一是財務風險管理人才缺乏。很多商超企業缺乏專業的財務風險管理人才，導致財務風險管理缺乏科學性和有效性。此外，一些商超企業的財務風險管理體系和方法不夠先進，需要進一步完善和優化。因此，商超企業需要進一步加強財務風險管理意識，加強財務風險管理水平和能力，實現財務風險的有效控制和管理。未來，商超企業需要進一步完善財務風險管理體系，優化風險識別和應對機制，提高風險意識和風險管理能力，從而更好地應對市場競爭和商業模式的變化。

當前，中國的超市行業正在經歷轉型優化，這是行業發展的必然趨勢。在全球范圍內，其他國家和地區的零售行業也經歷過洗牌和調整。在過去的30 年間，中國零售業實現了輝煌發展，但也存在發展過剩的情況，特別是在一線城市。近兩年，行業中受影響嚴重的多是全國性的或跨多區域發展的企業，其中以大賣場模式發展的企業承壓最大。相比之下，區域商超的發展壓力較弱。這主要得益于一些區域企業本地化扎根運營，與消費者建立了良好的黏性和連接。未來，行業將繼續進行調整、并購和重組，以適應市場變化和發展趨勢。

五、合家福超市財務風險管理的分析

合家福超市是一家專業從事超市經營和管理的企業。該公司已經在全國多個城市建立了連鎖店，形成了龐大的零售網絡，主要經營食品、家居用品、服裝鞋帽、數碼產品等商品，為客戶提供多元化、優質的商品和服務。合家福超市采用連鎖經營的方式，實行統一品牌形象、統一物流配送、統一財務管理、統一營銷策略的管理模式。公司注重品牌建設和品質保障，以客戶為中心，不斷提高服務質量和購物體驗，贏得了客戶的信任和支持。同時，合家福超市也注重科技創新和數字化轉型，引入了先進的信息技術和智能化設備，實現了線上線下融合，提高了客戶服務效率和購物體驗。總的來說，合家福超市是一家具有較高知名度和美譽度的連鎖超市，以其優質的服務和高品質的商品贏得了客戶的喜愛和信任。

1.建立健全的財務管理制度

合家福超市建立健全的財務管理制度，旨在確保公司的財務管理和賬務處理的準確性和可靠性，以及有效控制公司的財務風險。具體來說，合家福超市的財務管理制度包括以下幾個方面。

（1）財務部門設置。合家福超市設有專門的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門設有財務總監、財務經理等職位，明確了財務部門的工作職責和權限。

（2）會計制度和內部控制制度。合家福超市采用了先進的會計制度和內部控制制度，確保公司的財務管理和賬務處理的準確性和可靠性。公司設有內部審計部門，定期對公司的財務狀況和經營績效進行檢查和審計。

（3）預算管理和資金管理制度。合家福超市建立了完善的預算管理和資金管理制度，確保公司的資金使用的合理性和有效性。公司設有專門的資金管理部門，負責公司的資金調度和分配。

（4）稅務制度和風險管理制度。合家福超市建立了完善的稅務制度和風險管理制度，確保公司的稅務合規性和風險管理能力。公司設有稅務管理部門和風險管理部門，定期對公司的稅務情況和風險情況進行審查和評估。

通過建立健全的財務管理制度，合家福超市有效地控制了公司的財務風險，提高了公司的財務管理水平和經營績效。

2.完善的財務報表體系

合家福超市建立了完善的財務報表體系，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。這些財務報表能夠全面、準確地反映公司的財務情況，為公司的決策提供了重要的依據。

3.建立了完善的內部控制制度

建立完善的內部控制制度是企業風險管理的重要組成部分。合家福超市在建立內部控制制度方面做得非常完善，主要體現在以下幾個方面。

（1）明確內部控制的目標和原則。合家福超市在建立內部控制制度之前，首先明確了內部控制的目標和原則，以確保內部控制制度的建立和實踐符合企業實際需要。例如，他們確定了以風險為導向的內部控制原則，注重對企業重要領域的控制，如財務、采購、銷售等。

（2）制定詳細的內部控制制度。合家福超市制定了詳細的內部控制制度，涵蓋了企業各個領域的內部控制，如財務內部控制、采購內部控制、銷售內部控制等。這些內部控制制度是企業內部管理和控制的基礎，明確了各項業務的操作流程和標準，有效地防范了風險。

（3）建立內部控制的監督和評價機制。合家福超市建立了內部控制的監督和評價機制，定期對內部控制制度的有效性和完整性進行檢查和評價。他們聘請專業的內部控制評估機構，對企業內部控制制度進行全面評估，發現內部控制的缺陷和問題，及時采取措施加以改進和完善。

（4）強化內部員工的內部控制意識。合家福超市強化內部員工的內部控制意識，提高員工對內部控制的認識和重視程度。他們通過內部培訓、宣傳教育等方式，增強員工對內部控制的理解和認同，促進內部控制的有效實施和執行。

綜上所述，合家福超市建立了完善的內部控制制度，涵蓋了企業各個領域的內部控制，建立了內部控制的監督和評價機制，強化內部員工的內部控制意識，這些措施有效地防范了企業風險，提高了企業的管理水平和競爭力。

4.建立了風險預警機制

建立風險預警機制是企業風險管理的重要手段之一，可以幫助企業及時發現潛在的風險并采取相應的措施進行防范和控制。合家福超市在建立風險預警機制方面做得非常完善，主要體現在以下幾個方面。

（1）建立風險識別機制。合家福超市建立了風險識別機制，通過對企業各個領域的業務情況進行分析和評估，及時發現潛在的風險。他們聘請專業的風險管理機構，對企業的風險進行全面評估，識別出潛在的風險點，明確風險的性質、概率和影響程度。

（2）建立風險預警指標體系。合家福超市建立了風險預警指標體系，包含了風險識別機制中識別出的所有風險。他們通過對風險指標的監測和分析，及時發現風險的變化情況，預測未來的風險趨勢。這些指標包括財務指標、經營指標、市場指標等，涵蓋了企業各個領域的風險。

（3）建立風險預警決策支持系統。合家福超市建立了風險預警決策支持系統，通過對風險預警指標體系的監測和分析，及時作出風險預警決策。他們通過該系統可以對風險進行分層管理，針對高風險領域采取相應的措施進行防范和控制。

（4）建立風險預警溝通機制。合家福超市建立了風險預警溝通機制，及時將風險預警信息傳達給相關的領導和部門，以便及時采取措施進行應對和處理。他們通過該系統建立了內部風險預警報告制度，制定了風險預警信息的發布和管理程序，確保風險預警信息的保密性和安全性。綜上所述，合家福超市建立了完善的風險預警機制，通過建立風險識別機制、建立風險預警指標體系、建立風險預警決策支持系統和建立風險預警溝通機制等措施，及時發現潛在的風險并采取相應的措施進行防范和控制，有效地降低了企業的風險水平，提高了企業的風險管理能力。

總的來說，合家福超市在財務管理方面表現出了較高的水平，建立了完善的財務管理制度、財務報表體系、內部控制制度和有效的風險預警機制。這些措施為公司的財務穩健和可持續發展提供了重要的保障。

六、合家福超市財務風險管理的經驗和啟示

1.重視財務風險管理

商超企業要高度重視財務風險管理，建立完善的財務風險管理體系，保障企業財產安全，提高企業競爭力，促進企業可持續發展。

2.加強資金風險管理

商超企業要加強資金風險管理，合理控制庫存和分期付款，降低存貨風險，及時把握市場動態，及時調整商品結構和營銷策略，降低信用風險和市場風險。

3.優化存貨管理

商超企業要優化存貨管理，建立有效庫存管理機制，降低存貨風險。

4.建立信用評級體系。商超企業要建立信用評級體系，加強與供應商的合作，降低信用風險。

5.及時調整策略

商超企業要及時調整商品結構和營銷策略，把握市場動態，降低市場風險。

七、建議

基于合家福超市的財務風險管理經驗和啟示，本文提出以下建議。

1.建立完善的財務風險管理體系

建立完善的財務風險管理體系是企業防范財務風險的重要措施。首先，企業需要制定風險管理政策，明確風險管理的原則、范圍、目標和程序。風險管理政策應該具有可操作性和可持續性，可以幫助企業規范風險管理行為，保障財產安全。其次，企業需要建立風險識別和評估機制，通過對企業經營、財務、市場等方面的監測和分析，及時發現潛在的風險，評估風險的性質、概率和影響程度，為制定風險應對策略提供依據。再次，企業需要根據風險識別和評估的結果，制定相應的風險應對策略。風險應對策略應該根據風險的性質和程度進行制定，包括風險回避、減輕、轉移和接受等措施。最后，企業需要建立風險監控機制，對風險進行持續監測和評估，及時發現和解決潛在的風險問題。風險監控機制可以幫助企業及時發現風險變化情況，及時調整風險應對策略，保障財產安全。

2.加強風險管理培訓和宣傳。

第一，企業可以組織風險管理培訓，讓員工了解風險管理的政策、程序和方法，提高員工的風險意識和風險管理能力。風險管理培訓應該具有針對性和實用性，幫助員工掌握風險管理的基本知識和技能。第二，企業可以開展風險管理實踐活動，讓員工在實踐中了解風險管理的實際應用，提高員工的風險管理和應對能力。風險管理實踐活動可以幫助員工更好地理解風險管理的重要性和作用，增強員工對風險管理的認同度和參與度。第三，企業應該加強風險管理文化建設，營造風險管理文化，讓員工了解風險管理的價值觀和理念，培養員工對風險管理的認同度和責任感。風險管理文化建設可以幫助企業建立風險管理文化和制度，提高風險管理的規范化和標準化水平。第四，企業可以利用風險管理媒體進行宣傳，如風險管理網站、風險管理雜志、風險管理報告等，宣傳風險管理的重要性、政策和程序，提高公眾和企業對風險管理的認知度和認可度。

3.完善的內部控制制度

商超企業內部控制制度的完善需要從多個方面入手，其中包括制定完善的規章制度、建立有效的審批流程、加強人員培訓和監管等。首先，商超企業應該制定完善的規章制度，明確各項業務流程和操作標準，確保所有員工都明確自己的職責和行為規范。例如，商超企業可以制定采購管理制度、銷售管理制度、倉儲管理制度等，確保各個環節都符合規范要求。其次，商超企業應該建立有效的審批流程，確保各項業務操作的合規性和有效性。審批流程應該包括多個環節，例如供應商申請、采購訂單、入庫單、銷售發票等，每個審批環節都應該有明確的職責和權限，確保審批結果的合規性和準確性。再次，商超企業應該加強人員培訓和監管，提高員工的內部控制意識和能力。員工應該明確自己的職責和行為規范，掌握正確的操作技能和知識，確保各項業務操作符合規范要求。同時，商超企業應該建立有效的監督和檢查機制，對員工的工作進行定期檢查和評估，及時發現和糾正問題。最后，商超企業應該建立完善的內部控制制度，確保各項內部控制措施的有效性和穩定性。企業應該對內部控制制度進行定期的評估和改進，確保其適應當前的業務環境和要求。

4.優化存貨管理

商超企業應該從多個方面入手，進行優化存貨管理。第一，商超企業應該合理規劃庫存，通過分析銷售趨勢、供應商信用狀況、庫存成本等因素，確保庫存商品的質量和安全。第二，商超企業應該加強庫存監控，建立完善的庫存監控系統，及時發現庫存異常情況，避免庫存積壓或者缺貨的情況發生。第三，商超企業應該優化庫存周轉，通過提高銷售效率、降低進貨成本等方式，加快庫存周轉，提高存貨周轉率。第四，商超企業應該優化供應商管理，加強對供應商的管理，確保供應商的信用和質量。第五，商超企業應該采用現代化管理手段，采用條碼技術、ERP 系統、電子商務系統等，加強對存貨的監控和管理，提高存貨管理的效率和準確性。總之，商超企業應該結合實際情況進行具體分析，制定合理的存貨管理策略，提高存貨管理的效率和準確性，確保企業經營的穩定和安全。

5.加強人才培養

商超企業要加強人才培養，提高財務人員的專業素質和能力水平，提高企業財務風險管理水平。

八、結語

商超企業財務風險管理是一個復雜的過程，需要從多個方面進行考慮和管理。本文以合家福超市為例，對其財務風險管理進行了研究，分析了其財務風險管理的經驗和啟示，提出了一些實用的建議。商超企業應該高度重視財務風險管理，加強風險識別、風險評估、風險監控和風險應對等方面的工作，有效降低財務風險，保障企業財產安全，提高企業競爭力，促進企業可持續發展。