大數據背景下企業內部控制與風險管理分析

蔣紅英

一、前言

基于新常態發展戰略目標的有效指引，現代經濟發展模式已經發生重大變化。以大數據技術以及區塊鏈技術等為代表的互聯網信息技術開始廣泛應用于不同的行業領域。現代企業想要實現穩定可持續的發展，需要積極建構完善的內部控制以及風險管理機制。內部控制以及風險管理工作都屬于大數據背景下現代企業經營發展的重要活動內容，企業必須要充分結合自身的生產經營發展實際，借助大數據等各種互聯網技術進行分析，強化對于企業數據的有效理解與掌控，科學建構滿足企業內部控制與風險管理的有效機制，從而為現代企業的經營發展提供重要保障與支持。

二、企業內部控制與風險管理的相關概念

（一）企業內部控制的定義

企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。企業內部控制除了針對員工以及工作流程進行監督管理以外，還需要充分保障企業自身的資產以及財務信息的準確性、真實性以及可靠性。企業內部控制會受到各種不同因素的影響，具體包括內部環境、內部監督、控制活動、風險評估以及信息溝通等方面，主要過程則涉及預測、控制以及監督等環節。

（二）企業風險管理的定義

企業風險管理內容主要包括企業商業風險管理、運營風險管理、策略風險管理等方面，主要側重于以計劃、組織、領導以及控制企業正常的生產經營活動的完整過程，幫助企業將可能面臨的潛在風險概率控制在最低范圍內。企業風險管理不僅關系到企業內部，同時也關系到企業外部，全面覆蓋企業完整的生產運營活動過程。因此，企業風險管理并不是完全不變的，而是動態化的管理過程。在這一過程中，必須要針對企業生產經營活動可能遇到的潛在風險加以識別，同時，針對存在的風險因素作出定性分析以及定量分析，并利用相應的防范舉措以及規避措施等加以應對，有效保障企業生產經營活動的順利有序開展。

三、企業內部控制與風險管理的異同與關系

（一）企業內部控制與風險管理的相同之處

企業內部控制與風險管理所具有的相同點集中體現在這兩項工作都離不開企業全體員工的積極參與，因此，都需要從根本上調動員工參與熱情，讓全體員工都能夠積極參與到企業風險的識別以及監督控制過程中。此外，企業內部控制與風險管理工作的開展，都是企業合法合規運營發展的重要保障，有助于企業自身的長遠穩定發展。而且，企業內部控制與風險管理本身屬于動態化的管理過程，因此，也都會遇到非常多的不確定性影響因素，必須進行持續系統地動態化跟蹤以及監督，并且都是針對企業生產經營的各項活動過程展開防控管理[1]。

（二）企業內部控制與風險管理的不同之處

企業內部控制與風險管理的區別在于以下幾個方面：第一，體系范圍不同。企業內部控制的范圍主要以企業內部為主，因此，所涉及的范圍比風險管理范圍更小。盡管風險管理體系建構中的內部控制系統和企業自身的內部控制工作存在一定內容的交集，然而內部控制工作主要針對企業資產安全方面的管控，同時側重于企業財務信息以及財務報告等的真實性以及完整性提升，在事前環節參與并不多，主要針對事中以及事后兩個階段。但是，企業風險管理工作重心則集中于事前以及事中階段，這兩點存在顯著差異。第二，兩者的關注點有所差異。內部控制重點針對企業內部已經出現并且對企業正常經營發展以及財務數據真實性存在影響的風險，而企業風險管理主要側重于企業面臨的戰略風險以及機會風險等方面，需要針對企業整體作出全方位的系統分析。

（三）企業內部控制與風險管理的關系

企業內部控制與風險管理在確保企業經營活動的安全、合規、有效性上具有相輔相成、互為依存的關系。企業內部控制主要被視為風險管理體系的一個重要環節。其實質是一套由企業董事會、高級管理人員以及其他員工共同參與的流程，旨在為企業提供有效保證，確保企業目標的實現，包括運營效率和效果、財務報告的可靠性，以及法律法規的遵守。這一系統基于內部控制的基礎之上展開全方位的延伸與拓展，從而實現企業風險管理體系的全面覆蓋。內部控制作為風險管理體系的重要手段，能夠有效保障企業自身管理運營的合法性以及合規性。通過建立有效的內部控制制度和流程，企業可以在一定程度上規避和控制風險，包括操作風險、法規風險、市場風險等。這些通過內部控制實現的風險管理措施，如預算控制、數據分析等，可以幫助企業預防并應對潛在風險。然而，在現代復雜多變的商業環境中，單靠內部控制可能無法全面應對所有風險。這就需要企業基于內部控制管理的工作基礎上，利用更加廣泛的風險管理手段和方法，例如風險識別、風險評估、風險應對等，幫助企業更全面地規避和控制風險，以此保障企業的經濟效益和運營安全。

四、內控風險管理工作在企業中落實的重要性

內控風險管理工作在企業中的落實無疑是一種重要的戰略決策。只有通過建立和強化內控風險管理體系，企業才能在復雜多變的市場環境中保持穩健的經營狀況和競爭優勢[2]。

（一）識別和控制風險

企業內控風險管理強調在企業日常經營管理中全員參與風險管理，這個過程中企業內控制度可能發揮防止一般的經營風險和信用風險發生的作用，不符合企業內控規范的事得以有效避免。內控風險管理是企業應對企業動態環境和資源變化，化解風險捕捉機會的必備工具，企業可以在風險管理的實踐中不斷增強風險識別和抗風險能力。

（二）優化決策過程

一個有效的內控風險管理體系可以提供關于企業運營狀況、市場環境、業務風險等方面的翔實信息，這對于企業的戰略決策和日常運營管理具有極大的幫助。通過對這些信息的分析，企業能做出更科學、更理性的決策。

（三）提高運營效率

內控風險管理體系能促使企業對其運營過程進行系統性和全面性的審查，以發現存在的問題和改進的空間。這種審查可以使企業在資源配置、流程設計、人員組織等方面實現優化，進而提高運營效率。

（四）保護企業聲譽

在今天的商業環境中，企業的聲譽和信譽對其經營成功至關重要。內控風險管理體系可以幫助企業規避那些可能損害企業聲譽的風險，如違法違規行為、商業欺詐、產品質量問題等。

（五）提高股東和投資者信心

對內控風險管理體系的投入和落實可以提高股東和投資者對企業的信心。因為它們可以看到企業對風險的積極管理，這種積極的態度對于保護投資回報和企業價值有著重要作用。

因此，內控風險管理工作的落實對于企業的穩健發展具有重大的意義，這是企業在復雜且不斷變化的市場環境中保持競爭力和生存能力的必要條件[3]。

五、大數據背景下企業內部控制與風險管理體系構建的具體策略

（一）增強企業內部控制和風險管理體系的整合意識

首先，優化資源配置。強化企業內部控制和風險管理體系的整合意識能幫助企業實現資源優化，減少重復投入，提高效率。對于企業來說，重復的風險識別和評估會造成不必要的資源浪費。通過將內部控制和風險管理整合在一起，企業可以更好地調動各方面的資源，減少冗余，提高整體的運行效率。其次，提升決策質量。通過整合企業內部控制和風險管理，企業能夠全面地理解和評估其所面臨的風險，從而制定出更科學、更全面的決策。風險管理的數據和信息可以為內部控制提供有價值的參考，反之亦然。內部控制的情況也會影響風險的識別和評估，二者的信息共享和協同操作，可以大大提高決策的質量。再次，增強風險應對能力。企業內部控制和風險管理是風險應對的兩個重要手段。內部控制關注企業的運行情況，確保其按照既定的目標和規范進行；風險管理則關注企業所面臨的可能的風險，以及如何避免或減輕這些風險。二者的整合可以使企業更全面地應對風險，增強其抵御風險的能力。最后，構建企業文化。通過引導員工理解和接納內部控制和風險管理的整合，企業可以營造出以風險意識和規范意識為導向的企業文化。這不僅可以增強員工的風險防范意識，也可以幫助員工更好地理解企業的運行模式和業務流程，從而提高其工作效率和質量。

（二）打造集成式的企業內部控制和風險管理體系

企業內部風險主要是通過內部控制體系的合理建構加以預防和控制，而外部風險則需要設置相應的監督管理部門，比如中介機構以及監管機構等。此外，針對集成式企業內部控制與風險管理體系做好合理分層，針對企業治理層、運營層以及管理層展開分層管理，企業內部應當建構相應的協同監督管理機制[4]。比如，生產部門與業務部門都應當圍繞客戶群體的目標需求，為目標群體生產且提供符合他們需求的高質量產品與服務。企業財務部門等核心職能部門則需要充分發揮自身的監督職責，履行自身的服務職能，保障企業內部控制系統可以高效有序運轉，為企業各項經營活動的開展提供重要保障。此外，為了充分檢驗企業內部控制策略應用的效果和質量，且推動內部控制策略的合理優化與完善，還必須要安排審計人員獨立評估內部控制的實際效果。將企業內部控制和風險管理體系進行集成化建構，可以更加高效地控制企業內外部的各種風險。同時，企業財務信息的可靠性與真實性也會更為準確，財務報告質量以及透明度也將有所提升，在這個過程中還需要把控二者有機整合的難度以及阻力。

（三）建立以風險管理為導向的企業內部控制制度

設計企業內部控制制度的時候，應當以企業風險管控體系的具體內容為方向，圍繞企業風險管理的關鍵要素，做好內部風險管控的有效閉環，此外還應當深入建構科學可行的自我免疫風險預防管理機制[5]。企業內部控制制度建設過程中，必須要重點加強精準識別內部潛在風險因素，同時做好針對性的應對預防舉措。企業內部控制制度中還需要設計企業風險管控的長效管理機制以及干預措施，針對風險控制策略應當堅持科學性以及實用性等基本原則。尤其是應當在制度中對于各項內控指標以及考核標準加以明確，突出獎罰分明的管理原則，以此調動企業員工的內控管理意識以及風險防控意識。設計相關制度之前，企業還應當專門組織人員負責識別企業經營管理以及投資實踐活動中的潛在風險問題以及影響因素等，針對所識別的信息問題做好類別梳理和統計，同時集中展開綜合性分析。

（四）通過信息化手段構建風險識別與評估系統

企業內部控制與風險管理體系構建中，風險識別以及風險評估工作尤為關鍵，而這項工作的有效開展需要充分掌握企業各項經營活動的信息數據。當前，國際國內發展形勢快速變化，企業應當積極利用先進的信息技術構建企業專屬的風向識別與評估系統，以此保障各項工作能夠高效有序地組織落實[6]。通常情況下，企業面臨的主要風險包括戰略風險、財務風險以及運營風險等，企業財務信息的準確性與真實性也和這三種風險有著密切關系。利用信息技術手段，打造健全的風險識別評估系統，可以針對潛在風險因素做好定性以及定量分析，從而為以后的風險預防以及解決提供重要參考借鑒。此外，風險本身存在可變性，因此，需要針對風險做好動態化的持續跟蹤以及控制，而應用先進的信息技術可以更高效地實現這一目標。信息系統建構過程中可以充分借助大數據技術以及人工智能等先進技術，促進風險的自動識別以及評估，同時系統性地對比同類風險問題，制定科學可行的應對方案，為企業制定決策提供重要的借鑒參考。

（五）完善現代化的安全支付系統

完善現代化的安全支付系統需要涵蓋多個重要方面。首先，需要加強用戶身份驗證，通過多因素認證（如密碼、手機或生物特征）來防止未經授權的用戶訪問和進行交易。其次，需要保護所有網絡傳輸的交易信息，利用最新的安全套接字層/傳輸層安全協議等加密技術防止數據被攔截或篡改。同時，支付系統應內置復雜的欺詐檢測機制，利用機器學習和人工智能技術實現高效準確的欺詐檢測。此外，為了用戶隱私保護，支付系統需要嚴格遵守隱私法規，并最大限度減少對個人敏感信息的收集。支付系統也應提供用戶友好的界面和體驗，提供簡單直觀的操作和多種支付選擇。在滿足所有法規，包括支付卡行業數據安全標準和其他金融服務法規的同時，也需要關注系統的可用性，確保在峰值負載和網絡故障等情況下的系統穩定性。通過在這些關鍵領域進行投入和改進，可以建立一個更安全、更可靠的現代電子支付系統，提高消費者的信心和滿意度，并推動整個電子商務行業的效率和效益。

（六）提高管理投入，促進財務信息化建設

提高管理投入以促進財務信息化建設是實現信息管理，提升經營效率和決策水平的關鍵。首先，企業應投資于高質量和高性能的技術設備，如服務器、計算機、網絡設備和財務管理軟件等。其次，企業需要通過培訓項目提升員工的技能，使他們能夠有效地利用新的財務信息系統。再者，企業需引入能滿足其需求的財務信息管理系統，這樣的系統能夠自動完成財務任務，提供實時的、準確的財務數據以支持決策制定。同時，企業也應定期評估并優化財務信息系統，以應對業務需求和市場變化。隨著信息化程度的提高，企業還需重視信息安全，投入足夠的資源防止數據丟失和未經授權的訪問。最后，企業在進行財務信息化建設時，也需考慮到合規性問題，確保其符合當地和國際的財務報告標準，滿足稅務、審計等要求。綜上所述，促進財務信息化建設是一項全面的任務，涉及技術、人力、流程等多個方面，只有通過全面而持續地投入，企業才能最大限度地從財務信息化建設中受益。

（七）讓審計監督體系成為風險管理體系中的重要組成部分

成立審計監督機構以及保障審計監督職責的全面履行，有助于完善企業內部控制與風險管理體系，提升風險預防控制的效果。因此，企業應當積極加強審計監督獨立部門的設置與建設，保障審計監督部門的充分獨立性。審計監督人員需要積極深入企業經營發展的環境，充分掌握審計監督管理的核心技能，以此加強對于風險的實時有效監督。關于企業物資采購環節、費用報銷流程以及資產驗收等過程，需要加強監控，充分保障企業資產的安全性以及完整性。內部控制的外部監督也屬于審計監督管理的重要內容。利用外部財務、審計以及稅務等相關職能機構，針對企業內部控制的合法性與規范性展開嚴格監督。充分發揮審計監督的重要職能作用，則需要做好科學規范的權責規劃，防止審計監督對于企業正常生產經營活動造成影響。

六、結語

總而言之，當前時代背景下，很多企業為了應對激烈的市場競爭，提升自身的綜合競爭實力，都在重點關注企業經營管理過程，加強內部控制與風險管理，針對性地采取有效策略。信息技術快速發展普及的今天，企業內部控制與風險管理工作的開展也需要積極轉變思維和理念。大數據背景之下，優化完善企業信息共享模式，強化內部控制與風險控制工作，也是當前企業經營管理的重要內容。企業應當積極發揮大數據等信息技術的優勢，促進企業內部控制與風險體系的建設與完善，不斷提升企業全體人員的內部控制與風險管理意識，打造完善的內部控制與風險管理系統，強化風險的有效識別以及評估，發揮審計監督的重要作用，為企業的健康可持續發展保駕護航。