財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用探討

劉 偉

(菏澤市牡丹區財政局，山東 菏澤 274006)

1 引言

在社會經濟體制不斷轉型下，中小企業發展規模不斷擴大，原有的管理體系已經無法滿足企業現代化發展需求，急需財政稅收制度創新。對此，需要我國相關部門不斷創新財政稅收制度，完善現有的財政稅收體系，根據中小企業發展現狀，不斷調整財政稅收制度，整合經濟資源、政策資源，確保中小企業財政稅收工作穩定進行，推動中小企業的健康發展，有效發揮財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用。

2 中小企業的發展現狀

中小企業的發展離不開財政稅收制度的扶持，國家十分重視中小企業現階段財政稅收，完善財政稅收制度可以有效提高中小企業的社會地位。在我國中小企業一直以來就是經濟發展和社會發展的重要力量。中小型企業解決了一大部分社會就業問題，大大提高了我國GDP。社會發展對中小企業的要求也越來越高，中小企業需要不斷創新更好地推動國家的發展，其中財政稅收制度的創新對中小企業發展來說是一個非常好的進步路徑。企業財政稅收是國家重要的收入，對企業來說也是重要的工作內容。

3 我國當前的財政稅收制度

隨著我國社會經濟的發展，我國對財政稅收制度也進行了多次改革，每一次的改革都是為了幫助社會經濟更好的發展，激發企業活力，推動各行業的健康發展，從本質上來說社會經濟的發展、企業的出現也推動了財政稅收政策的變化，推動了財政稅收制度的創新，確保制度和政策都可以滿足社會經濟、企業發展需求。基于以上要求，人們需要從以下三個方面把握財政稅收政策：第一，對企業所得稅制度進行創新，為了確保各個企業之間的稅收公平，確保所得稅更加規范，促使行業間獲得公平的發展機會，幫助中小企業之間形成良好的競爭關系，就需要創新企業所得稅，有效推動國民經濟的發展。第二，對企業稅收制度中的增值稅制度進行創新。對傳統的財政稅收制度中的稅收方法進行改變，有效避免重復征稅以及偷稅漏稅情況的發生，降低企業負擔和壓力的同時，也可以保證財政稅收穩定。第三，創新國有企業生產經營模式，有效解決傳統生產經營模式下社會經濟發展緩慢的問題[1]。

4 財政稅收制度創新對中小企業的發展意義

4.1 創新財政稅收制度為企業未來發展打下基礎

創新是發展的必然要求，中小企業財政稅收工作可以讓中小企業穩定發展。在創新的過程中，一定程度上可以解決企業發展經濟難題，也可以擴大中小企業規模。

4.2 創新財政稅收制度對中小企業有重要的現實意義

中小企業和大型企業不同，在發展的過程中存在著非常大的變動，隨著中小企業發展腳步的加快，財政稅收制度也需要不斷創新。創新財政稅收制度可以更好地讓中小企業獲益，政府加大力度重視中小企業，創新財政稅收制度推動中小企業不斷向前發展。

4.3 財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

4.3.1 提高企業的市場競爭力

隨著社會經濟的發展，中小企業自身的稅收制度也面臨著較大的問題，其和大規模企業有著較大的不同，被種定式稅收制度和硬性稅收制度所限制，容易受到行業標準和稅收體制的約束，無法有效發揮財政稅收制度對中小企業的扶持作用。中小企業的稅收制度不同于大型企業，需要一定的靈敏性，稅收制度的創新可以實現產業結構及各種資源優化配置，為中小企業的進展創新注入新能量，提高中小企業市場的競爭力。沒有根據企業具體情況進行個性化指導，區別對待，稅收制度缺乏靈活性、精細性、可靠性。且在社會經濟發展下，網絡技術逐漸被應用到了多個行業中，給中小企業的生產經營活動也帶來了較大的挑戰，對此，中小企業需要積極把握現代市場變化，調整產業結構和生產經營發展戰略。更新發展理念，轉變發展方向，加快發展角度，通過財政稅收制度的創新，充分調動中小企業的生產積極性，激發企業的活力，幫助中小企業優化產業結構，優化資源配置，為中小企業現代化發展注入活力，有效提高中小企業的市場競爭力和影響力[2]。

4.3.2 積極發揮財政稅收制度中的作用，促進中小企業經濟提升

當前中小企業個體繳稅狀態、繳稅條件和大型企業有著較大的不同，其呈現零散化分布，在社會經濟的發展下，中小企業數量不斷增多，實力不斷增強，逐漸在市場中占據了較大的份額，集體力量越來越大。對此，國家也非常重視中小企業的發展，突破市場經濟調整，提高了中小企業在市場中的地位，有效發揮了中小企業在財政稅收中的貢獻作用，將中小企業作為社會經濟發展的重要保障。雖然國家對中小企業有著明確的投資標準，但是中小企業也是社會經濟發展的動力來源，在國民經濟發展中有著較大的貢獻。研究發現，資本主義高度壟斷美國國民生產總值中的40%都來自中小企業，由此可見中小企業在國家經濟體中的重要地位。對此，需要國家相關部門加強財政稅收制度的創新，降低中小企業的稅收壓力，確保中小企業有更多的資金投資項目，開拓市場，實現自身轉型，擴大規模，以此成為新的經濟增長點，最終帶動國民經濟的發展，并增加社會財富，滿足市場需求。

4.3.3 優化企業的資源配置

我國現有的財政稅收制度已經無法滿足中小企業發展需求，不適應社會經濟發展方向，但是，可以通過稅收優惠政策和專項基金設置有效發揮對中小企業的扶持作用。但是，在市場經濟發展下，因為信息化建設下中小企業也面臨著較大的發展困境問題，單方面的政策和制度無法幫助中小企業解決各方面發展問題，比如投資融資問題等。對此，國家需要深入了解中小企業面臨的現狀問題，優化資源配置，從大型企業中抽出部分經濟資源作為扶持中小企業的主要手段，有效配置資源，確保中小企業可以健康穩定的發展，通過提高自身資源利用率，在市場競爭中占據有利地位。

4.3.4 有效解決社會就業壓力問題

我國因為人口較多，市場經濟多變，企業結構復雜，面臨著較大的就業壓力問題，因為各方面原因存在著企業用人急缺、高校畢業生就業難的問題，尤其是各種就業政策不全面的問題，對此我國可以通過財政稅收制度創新幫助中小企業解決發展難題，促使中小企業不斷擴大，為畢業生和就業者提供更多的崗位和就業機會，通過財政稅收政策傾斜幫助中小企業解決發展難題，以此提高市場競爭力，帶動社會經濟的發展，提供更多的崗位，有效解決社會就業壓力問題。

4.3.5 產業結構調整和自主創新

財政稅收制度創新可以促使中小企業不斷發展壯大，促使其有效調整產業結構，擴大投資，積極開展各項項目，當前遭受著西方資本主義的技術壟斷，國內自主創新主要體現在高校、研究員、國企中，中小企業因為生產經營和市場競爭，創新投入力度不足，缺乏資金和人才。對此需要我國通過財政稅收制度創新給予中小企業財政稅收優惠和補貼，鼓勵中小企業積極創新，帶動中小企業不斷調整產業結構和生產經營戰略，在自主創新方面投入更多的人力、物力、財力等，以此推動中小企業的發展。

5 財政稅收制度創新中小企業的扶持策略

5.1 資金扶持

中小企業因為發展實力不強，在投資方面無法滿足自身的需求，資金鏈穩定性較差，和大企業相比有著較大的差距，企業內部管理制度、信息來源渠道也有待完善，導致資金投入和回報之間有較大的差距，不成正比。對此，需要國家加強在該方面的財政稅收扶持力度，深入把握中小企業這一發展困境問題，我國中央財政部門根據中小企業的生產經營特點需求，設立專門的基金，完善資金扶持力度，鼓勵中小企業積極拓寬資金來源渠道和信息化渠道，完善內部管理制度。比如，政府部門可以構建責任擔保體制，加強對中小企業的資金扶持，確保其有穩定的資金來源。此外，還需要根據企業具體情況制訂補助方案，為中小企業生產經營的發展提供幫助和指導，確保其穩定發展，我國中小企業也可以根據自身發展情況制訂相關計劃。對于中小企業而言，在融資過程中面臨著擔保機構和銀行貸款的風險問題，對此需要政府部門幫助企業制定融資擔保機制和體系，對于擔保體系而言，需要政府通過財政扶持和融資擔保機構共同承擔風險，可以有效降低風險發生概率，并加強監督和管理，以此為中小企業健康發展營造有利的融資環境。通過創建擔保體系可以監督貸款人的行為，以此完善風險補償體系和模式，有效對投資市場進行完善，在降低風險的同時，也可以引導中小企業有創新改革自己的稅收利潤獲取方式。將利潤投入新產品和新技術開發中，以此為市場良性運轉提供高質量的產品，最終滿足市場經濟發展需求，確保企業自身經濟效益的提升，并有效提高自身的市場競爭力。另外，政府部門需要聯合財政部門創建新型產業扶持基金、全面信貸扶持基金，以此為中小企業健康發展提供穩定的資金來源，有效解決中小企業在資金方面的困難。

5.2 政策扶持

中小企業當前在國民經濟中發揮的力量越來越顯著，逐漸成為推動社會經濟發展的基礎性力量，對此，中小企業已經成為政府采購部門的重點扶持目標。一方面，政府需要在現有法律法規的要求下，幫助中小企業建立政府采購合同，為中小企業獲得更多的發展渠道和發展機會，根據中小企業特點創建采購項目，完善中小企業法律法規、政策。在具體的采購環節中，需要給予中小企業一定的優惠政策，需要為中小企業預留足夠的份額，確保企業和大型企業都面臨著相同的競爭環境和優勢，為中小企業贏得一定的優先發展權，以此提高中小企業的經濟效益，確保企業有穩定的資金來源，可以有效投資其他項目中。另一方面，我國需要調整原有的稅法，根據中小企業具體情況建立專門的財政稅收優惠政策，以此為中小企業提供資金和政策扶持，確保中小企業可以健康發展。在此過程中需要創新優惠模式，改變原有的直接優惠模式，注重以間接優惠模式為主，注重事前扶持行為，有效調動中小企業的生產積極性和主動性，對于直接優惠需要確保企業在盈利的情況下給予。促使中小企業在前期投資的過程中有可靠的資金來源，并根據中小企業各個發展階段進行補給，比如，在中小企業研發階段需要給予優惠，通過制定折舊體系、科學發展、技術創新政策扶持企業。并在企業生產和銷售的過程中給予直接優惠，以此為中小企業健康發展保駕護航。

5.3 競爭力提升扶持

中小企業當前面臨著競爭力不強、信息獲取不及時、市場洞察力較差、信息化建設不足的問題，對此，在后期的發展中無法明確自身的目標和方向，導致在經濟渠道上和人才引進上有著很大的不足。對此，我國政府部門在財政稅收制度改革創新的過程中需要針對中小企業面臨的各種困境和問題，在建設社會主義市場經濟體制的過程中，需要通過市場份額進行重新分配，有效破除中小企業和大型企業兩極分化的問題，為中小企業健康發展贏得先機。幫助中小企業制定明確的發展目標和方向，可以在經濟上和大型企業實現同步發展，在此過程中，需要不斷完善相關法律法規，完善稅收優惠政策，幫助中小企業獲得更大的市場份額。在創新財政稅收制度的過程中，需要不斷提高中小企業的地位，降低中小企業納稅負擔，科學制定中小企業繳納稅率，并根據中小企業具體的納稅情況不斷調整稅率，促使中小企業健康發展。

5.4 完善財政稅收制度、稅收法律法規，實現稅收立法優惠

國家財政部門和立法部門需要根據中小企業的發展現狀、市場信息，不斷調整財政稅收制度，根據中小企業發展困境，實現財政稅收制度的創新，并完善財政稅收法律法規，為中小企業生存和發展營造有利的條件。國家相關部門在充分調查市場現狀的基礎上，需要了解中小企業的生存情況和投資情況，了解企業財政、稅收方面的問題，以此制定實質性的解決方法，確保中小企業可以獲得財政、稅收和法律方面的優勢條件。根據中小企業具體情況，制定針對性的納稅標準，并不斷調整標準，將納稅標準作為財政稅收政策的重要組成部分。此外，國家還需要創新財政稅收形式和內容，通過多種形式不斷調整財政稅收政策，以此保證財政稅收工作質量和效率，有效打擊各種違法亂紀行為，確保財政稅收工作科學有效地進行，有效實現對中小企業的扶持目標。

具體的稅收立法優惠如下所示：第一，全國人大常委會在賦予國務院稅收優惠立法權時需要明確具體的授權內容、細則、標準、要求、目的、范圍等，確保國務院授權立法和中小企業稅收優惠立法保持一致。比如，可以將《增值稅暫行條例》提升到法律法規層面，有效規范增值稅的改革和調整，并加強監督和控制，確保中小企業可以根據規范的稅收優惠立法程序來開展生產經營活動，確保該立法的可靠性。第二，國務院還可以提高中小企業稅收優惠立法的法律層次、地位、作用和范圍，確保給予企業一定的扶持。

5.5 加強財政稅收制度管理隊伍建設

在市場經濟形勢的變化下，市場改革進程加快，財政工作環境越來越復雜，難度不斷增加，要求財政稅收工作人員有較強的業務能力、較高的專業水平、較好的職業素質，才可以深入市場的變化中，把握財政稅收工作中的各方面問題。對此，我國財政部門需要加強人才培養，加強財政稅收制度管理隊伍建設，培養一批綜合素質高的財政稅收管理人員，確保他們積極落實相關制度要求，有效實現財政稅收制度的創新和改革，有效發揮財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用。在此過程中，國家相關部門也需要加強對財政稅收制度管理隊伍的監督，確保財政稅收制度創新目標的實現，有效幫助中小企業解決各方面問題，促使企業科學利用稅收政策優勢，加強投資、轉型、改革。財政部門一方面需要引進人才，另一方面也需要加強對工作人員的崗位培訓、專項培訓、系統化培養等，全面提高財政稅收制度管理人員的綜合素質，確保他們有效滿足新時期財政稅收制度創新要求。總之，在進行財政稅收制度創新的過程中需要有效發揮人才的作用，確保工作人員的專業水平和能力有效滿足財政稅收制度創新下的需求，進一步推動財政稅收政策變革進程，最終更好地為社會經濟發展服務。

5.6 靈活調整稅率

中小企業在國民經濟發展中有著重要的地位，其是市場經濟體系的重要力量，在社會穩定和經濟發展中都有著重要的作用，為了更好地扶持中小企業的發展，需要國家積極調整、完善、創新財政稅收制度，實現財政稅收制度的改革，幫助中小企業降低負擔和壓力，通過設立基金和政策扶持有效推動中小企業的發展。在此過程中，國家也需要根據中小企業發展情況和規模，及時調整現有的稅率，降低稅負，根據中小企業特點、規模、生產經營情況不斷調整、優化，以此幫助中小企業有效解決在融資、投資、轉型、拓寬業務方面的問題，最終有效滿足中小企業的發展需求。另外，政府部門也需要把握當前社會經濟發展現狀，把握財政稅收制度和政策，以及與社會經濟、市場經濟發展不一致的問題，以此及時調整稅收稅率。

5.7 利用財政手段解決中小企業融資難的問題

對于中小企業面臨的融資難的問題，需要政府部門加強重視，通過宏觀調控手段，有效發揮政府的公共職能和權力優勢，幫助企業解決融資問題，具體方法如下所示：第一，政府部門需要通過創新融資方式帶動中小企業創新融資產品，給予企業一定的扶持，比如，政府部門需要完善責任擔保體系，拓寬融資渠道，完善財政補貼政策。第二，政府需要制定并完善債股結合體制，通過體制的保障和引導作用給予中小企業一定的資金援助，并加強和銀行的聯系，幫助企業有效解決貸款資金難的問題。在此過程中銀行需要降低中小企業逾期概率，降低信貸風險的發生，確保中小企業投資、生產有可靠、完善、穩定的資金鏈。第三，拓寬資本市場，確保資本市場的多層次、多維度發展。促使中小企業通過股權投資減少宏觀調控壓力，減少對經濟杠桿的依賴，且政府部門也可以通過供給側改革中的簡政放權，明確市場融資細則，通過完善市場機制優化市場資源配置，打破傳統市場化配置制度限制，有效激發企業活力，確保中小企業可以穩定運行。

5.8 創新資金控制制度

在財政稅收制度創新的過程中，需要根據中小企業具體的生產經營方式、經濟獲取方式、企業具體情況等創新財政稅收制度體系，有效形成多元化、個性化的制度形式，為企業提供更多的稅收優惠。比如，需要創新資金控制制度，有效解決傳統財政資金支出過程中和管理過程中的問題，發揮資金支出的扶持作用和效果，并加強資金管理，確保中小企業在資金使用的過程中避免出現分配不到位和管理不到位的情況。此外，也可以創新資金動態追蹤管理機制，對資金使用情況進行評價和分析，及時記錄資金使用情況，確保其符合相關標準和要求，以此創新工作模式。在進行資金扶持的過程中，部門還需要制定相關程序和原則，確保資金支出科學、合理。為了加強資金管理質量，可以將網絡技術和信息技術應用其中，根據具體情況把握資金使用現狀和趨勢，以此確保最終預期目標的實現。

6 結論

總之，企業稅收是我國財政稅收的重要組成部分，其是社會經濟發展的基礎，為了更好地根據時代變化特點創新財政稅收制度，調整稅收計劃，降低中小企業的稅收負擔，把握其發展的困境和問題，通過資金扶持、政策扶持、市場經濟份額的優化配置等，為中小企業贏得發展契機，促使中小企業不斷調整自身發展戰略，明確發展方向和目標，健康可持續的發展，在此過程中，政府部門需要聯合相關部門不斷完善財政稅收制度，以此確保中小企業和大型企業穩定發展。