淺析企業(yè)現金流管理存在的問題及解決對策

雷亞婷

(沈陽金寶臺機動車市場管理服務有限公司，遼寧 沈陽 110101)

企業(yè)的正常經營與現金流之間有著密切的聯系，良好的現金流是保證企業(yè)正常經營的重要前提，所以企業(yè)要做好現金流管理工作，做好現金收入支出的平衡工作。現金流能夠將企業(yè)某個時間段的經濟活動情況直觀地反映出來，也是衡量企業(yè)經濟收益的重要標準，所以企業(yè)要重視現金流管理工作的開展。在開展現金流管理工作時，工作人員要正確認識到該項工作的重要作用，樹立良好的管理意識，采用專業(yè)的知識來開展高效的現金流管理工作，提高管理水平，進而更好地發(fā)揮出現金流管理在企業(yè)發(fā)展中的促進作用。

1 企業(yè)現金流管理概述

1.1 現金流管理的內容

現金流管理是企業(yè)發(fā)展重要的戰(zhàn)略內容，貫穿了企業(yè)整個運營過程，企業(yè)的現金流水平直接反映出了企業(yè)的運營水平，所以做好現金流管理工作十分重要。當前企業(yè)的現金流管理是一個科學的管理系統，圍繞著企業(yè)多個管理模塊，進而對企業(yè)某段時間內的現金流量進行協調和預測，確保企業(yè)各項經營活動的正常開展。現金流管理主要包含三方面的內容，分別是庫存現金管理、應收賬款管理和應付賬款管理，通過做好各項現金的管理工作，能夠有效地發(fā)現企業(yè)在經營中存在的現金問題，并采取有效的解決辦法，進而保證企業(yè)現金的安全。

1.2 現金流管理的模式

當企業(yè)處于不同的市場環(huán)境，所形成的現金流管理模式也會有所不同，因此企業(yè)要結合自身的發(fā)展情況以及市場情況來采取恰當的現金流管理模式。第一，當企業(yè)處于發(fā)展較為穩(wěn)定的市場環(huán)境時，應當采用保守型的現金流管理模式，強調穩(wěn)定，做好現金流的支出限制，對于現金流的增長要求不高，集中資金來發(fā)現優(yōu)勢的業(yè)務項目，進而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第二，當企業(yè)處于快速發(fā)展的市場環(huán)境中，則應當采取積極型的現金流管理模式，加強對市場份額的拓展和新業(yè)務新產品的開發(fā)，并且采用多種方式來進行資金的籌集，滿足企業(yè)在快速發(fā)展中的資金需求。第三，當企業(yè)的財務狀況較差時，此時企業(yè)應當采用撤退型的現金流管理模式，做好廢舊資產的變現，減少一些非主營業(yè)務的開展，進而減少資金的支出。

2 企業(yè)做好現金流管理的重要作用

2.1 能夠為企業(yè)的投資融資提供重要的依據

現金流管理貫穿企業(yè)整個生產經營活動當中，做好現金流管理，能夠進一步平衡企業(yè)的現金支出和現金收入，保證企業(yè)現金的暢通性，進而確保企業(yè)各項經營活動的正常開展。做好現金流管理，能夠為企業(yè)的投資融資提供重要的依據。現金流管理是遵守收付實現制的原則來進行核算，能夠將企業(yè)在某段時間內的現金收支情況以及存量情況更加全面真實地反映出來，進而反映出企業(yè)的實際支付能力和償債能力。做好現金流管理工作，使得企業(yè)能夠準確地掌握在某個時間點上的資金量，進而為企業(yè)的投資融資決策制定提供重要的參考數據。

2.2 能夠提高企業(yè)資金的使用效率

企業(yè)做好現金流管理工作，能夠進一步提高企業(yè)的資金使用效率。因為當前企業(yè)的經營實質是將現金轉化為產品或者服務，進而又將這些產品或者服務轉變?yōu)楝F金，現金是貫穿在企業(yè)整個生產經營過程當中，所以做好現金流管理十分重要，也是保證企業(yè)現金正常流通的重要措施。企業(yè)在開展現金流管理時，制定了完善的管理制度和核算制度，例如現金支出審批制度，明確了現金支出的審批權限，有效地加強對現金支出的監(jiān)督，避免了資金挪用現象的發(fā)生，切實保證了企業(yè)資金的安全。在開展現金流管理工作時，進一步提高現金的監(jiān)督水平，避免了資金的浪費，也減少了資金風險的發(fā)生，進而更好地提高了企業(yè)的資金使用效率。

2.3 能夠促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展

做好現金流管理工作，也有利于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。如果企業(yè)出現經營收支不平衡的現象，將會直接影響企業(yè)的生存，通過做好現金流管理工作，不僅可以進一步平衡企業(yè)現金的收支，還能形成良性循環(huán)的現金流，確保企業(yè)具備足夠的資金來開展各項經營活動。因此，做好現金流管理工作，能夠進一步提高企業(yè)現金的流通性，進而提高企業(yè)的競爭力，從而更好地推動企業(yè)的壯大發(fā)展。

3 企業(yè)現金流管理存在的問題

3.1 企業(yè)資金利用效率不高

當前企業(yè)的現金流管理存在著許多問題，進而影響了企業(yè)的財務管理水平，影響了企業(yè)的風險應對能力，影響了企業(yè)的經營發(fā)展，因此企業(yè)需要認真分析現金流管理存在的問題，并制定解決對策。當前企業(yè)的現金利用效率不高，存在著現金短缺和現金閑置的問題。第一，當前許多企業(yè)存在著現金短缺的問題，現金是企業(yè)重要的流動資產，如果企業(yè)能夠具備一定數量的現金，將能夠提高企業(yè)的風險應對能力，實際上，由于市場環(huán)境的影響或者經營模式的影響等，當前許多企業(yè)存在著現金短缺的現象。許多企業(yè)為了提高現金的利用效率，提高企業(yè)的經營收入，不會留存過多的現金，所以大多數企業(yè)的賬面流動現金數量是比較少的，如果市場環(huán)境突然發(fā)生變化，企業(yè)的風險應對能力是非常差的，進而影響企業(yè)的正常經營。第二，許多企業(yè)也存在著現金閑置的問題。特別是一些發(fā)展較為穩(wěn)定的企業(yè)，部門之間的權責雖然十分明確，但是在實際管理中，各個部門之間的溝通合作水平不高，所以各個部門為了保證自身部門工作的正常開展，常常會向企業(yè)討要數量較多的備用金。由于企業(yè)的經營較為穩(wěn)定，實際所需的備用金并不多，所以會導致企業(yè)出現大量資金的閑置，進而影響企業(yè)的資金使用效率。由于存在大量的閑置資金，導致這些資金難以產生效益，所以也會影響企業(yè)的收益，從而導致企業(yè)出現經營利潤下降的現象。

3.2 現金流管理體系不完善

當前許多企業(yè)的現金流管理體系不夠完善，特別是在開展預算管理時，缺乏有效的控制措施，導致現金的收支過于隨意，甚至容易出現違規(guī)使用的現象，導致企業(yè)資金的控制力度不高，進而影響企業(yè)的資金安全。由于缺乏完善的現金流管理體系，導致在開展現金管理時，會出現管理混亂的現象，難以發(fā)揮出制度的約束作用，進而影響現金的管理效果，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.3 風險評估意識不強

在開展現金流管理時，許多企業(yè)缺乏良好的風險評估意識，關于現金的風險評估，常常依靠工作人員的工作經驗來進行主觀評估，缺乏客觀的依據，導致資金風險評估水平不高，進而影響現金的管理效果。由于缺乏良好的風險評估，導致企業(yè)在開展現金管理過程中出現各種漏洞和問題，從而威脅企業(yè)資金的安全。

3.4 監(jiān)督管理意識不強

企業(yè)在開展現金流管理過程中，也缺乏良好的監(jiān)督管理意識，并沒有做好現金的監(jiān)督和管理工作，導致現金的安全得不到保證。例如，許多企業(yè)沒有成立專門的內部審計機構，導致企業(yè)資金的監(jiān)督和管理效果不高。此外，由于缺乏專門的內部審計機構，難以約束各個部門的現金管理行為，難以控制各個部門的現金，進而導致各項失控問題的發(fā)生，例如發(fā)生資金挪用的現象，從而導致企業(yè)出現資金損失。

3.5 信息共享意識不強

許多企業(yè)在開展現金流管理工作時缺乏良好的信息共享意識，片面地認為現金流管理工作是財務部門的工作，與其他部門無關，所以其他部門在現金流管理工作中的參與度并不高，甚至沒有及時將部門的現金流信息反饋給財務部門，進而影響現金流的管理效果。由于財務部門和其他部門之間的信息溝通不足，難以及時獲取準確的現金流信息，導致現金流的管理數據不夠全面和準確，進而影響管理效果，甚至導致資金風險的發(fā)生，威脅企業(yè)的資金安全。

4 企業(yè)現金流管理問題的解決對策

4.1 掌握好現金流管理的方法

做好現金流管理，能夠進一步提高企業(yè)的資金使用效率，進而提高企業(yè)的經濟收益，所以企業(yè)應當掌握正確的現金流管理方法。第一，企業(yè)要結合所處行業(yè)的商業(yè)模式來采取恰當的現金流管理措施。不同行業(yè)企業(yè)的發(fā)展趨勢不同，商業(yè)發(fā)展模式不同，應當采取的現金流管理模式也會有所差異，因此企業(yè)要結合自身的商業(yè)發(fā)展模式來采取恰當的管理模式。例如，從事公益性建設行業(yè)的企業(yè)，雖然項目的初始投資數額較大，建設時間較長，現金流的數額較大，但是企業(yè)能夠獲取的經濟收益是非常低的，該類企業(yè)的發(fā)展較為穩(wěn)定，所以企業(yè)可以采用保守型的現金流管理模式，控制好現金的支出，對于現金收入的速度不要有過高的要求。而一些高新企業(yè)，主要是依靠人力資源來開展業(yè)務，所以企業(yè)的固定資產較少，投資項目也比較少，但是研究費用較多，所以該類企業(yè)的現金支出數額會隨著研究費用的增加而增多。目前高新行業(yè)的發(fā)展速度較快，因此企業(yè)可以采用積極型的現金流管理措施，加強對新產品或者新業(yè)務的研究和開發(fā)，進而更好地提高企業(yè)的經營收入。在開展現金流管理時，企業(yè)必須要正確認識到自身的商業(yè)模式特點，掌握具體的現金流管理模式，進而做好現金流的預算管理工作。第二，企業(yè)要做好現金流的預算和收支計劃工作。企業(yè)要結合自身的商業(yè)運營模式，來做好現金的預算計劃。例如，企業(yè)可以以年度或者半年度作為單位來制訂現金預算計劃。如果是一些規(guī)模較小的企業(yè)，可以以季度或者月度作為單位來制訂現金的預算計劃。在制訂現金預算計劃時，針對一些數額較大的現金支出，企業(yè)要建立相應的管控措施以及跟蹤措施，保證現金的合理支出，避免出現資金浪費的現象。針對沒有按期流入的現金，工作人員也要做好跟蹤，了解逾期的原因，并且制定應對措施，保證企業(yè)現金的足額流入，進而確保企業(yè)流動資金的足夠性。第三，企業(yè)要對現金的最佳持有量進行預測。如果企業(yè)的現金留存量較少，將會導致企業(yè)出現資金短缺的現象，進而造成資金鏈的斷裂，影響各項生產經營活動的正常開展。而如果企業(yè)的現金留存量過多，則會造成現金閑置的現象，影響現金的收益，進而影響企業(yè)的收入。所以，企業(yè)要做好現金最佳持有量的預測和計算，進而最大限度地發(fā)揮出現金的價值。在進行最佳現金持有量預測時，企業(yè)要對當前的經營性支出以及非經營性支出進行計算，并且對企業(yè)連續(xù)進行13個月以上的現金流檢測，得出企業(yè)的現金流入、流出規(guī)律，進而統計出各個部門的現金流情況，從而得出企業(yè)的現金流情況，進而預測最佳的現金持有量。第四，企業(yè)要做好現金流的分類管理。因為企業(yè)現金流的組成內容較多，在進行現金流管理時，為了保證管理效果，可以進行分類管理。例如，企業(yè)可以將現金流分成經營活動現金流、投資活動現金流以及籌資活動現金流來開展管理工作。針對經營活動的現金流管理，工作人員結合企業(yè)經營的現狀來適當增減經營活動的現金流，確保具備足夠的資金來支持正常經營活動的開展，保證企業(yè)的正常經營。針對投資活動的現金流管理，企業(yè)需要結合多個因素來進行綜合管理，如企業(yè)需要對當前投資活動的盈利性和回報時間進行綜合分析，進而分析當前投資活動現金流的合理性，確保投資活動現金持有量的合理性。針對籌資活動的現金流管理，企業(yè)主要做好現金的流入管理。企業(yè)在開展各項籌資活動時，能夠為企業(yè)帶來更多的經營資金，因此企業(yè)需要進一步做好現金的流入管理工作。

4.2 優(yōu)化現金流管理體系

要充分發(fā)揮出現金流管理在企業(yè)發(fā)展中的促進作用，企業(yè)要做好對現金流管理體系的優(yōu)化工作。第一，企業(yè)需要進一步優(yōu)化現金流的組織架構。在設置現金流管理體系時，企業(yè)要明確各個部門的具體責任，做好管理責任的分配，加強現金流管理工作和企業(yè)其他工作之間的充分結合，例如，加強現金流管理工作與主營業(yè)務工作之間的結合，加強現金流管理工作和投資融資活動之間的結合。此外，企業(yè)還應當做好現金流管理的績效考核工作，細化相關的考核指標，從而對各個部門以及人員在現金流管理中的工作表現進行科學合理的考核。第二，企業(yè)要進一步完善戰(zhàn)略規(guī)劃工作，將現金流管理工作納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略當中。在制定現金流管理策略時，應當基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃范圍之下來制定，例如，工作人員要結合企業(yè)的戰(zhàn)略周期來制訂現金流管理計劃，結合企業(yè)的資產情況、融資情況、投資情況等來進一步明確貸款計劃、還款計劃、資金投入計劃等，從而確保現金流管理方向和企業(yè)戰(zhàn)略方向之間的一致性，更好地推動企業(yè)的發(fā)展。

4.3 建立風險評估機制

為了進一步保證企業(yè)現金的安全，保證各項資金的合理使用，企業(yè)應當做好現金風險評估機制的建設，減少企業(yè)資金風險的發(fā)生。第一，企業(yè)要進一步完善預算管理體系，定期對企業(yè)的現金流量進行分析，分析現金流的各個方面，例如現金的流動比率、企業(yè)的資產負債率等，從而得出企業(yè)的現金流轉情況，結合企業(yè)現金的流通情況來制定合理的管理措施，進一步提高現金流的管理效率。第二，企業(yè)應當建立完善的風險評估體系，做好企業(yè)現金的風險評估工作。在開展現金風險評估時，企業(yè)要發(fā)揮好內部評估和外部評估的作用，從各個部門中抽取業(yè)務能力較強的人員來組成風險評估小組，進而共同對企業(yè)的現金流進行風險評估。此外，企業(yè)也可以從社會上聘請專業(yè)的風險評估專家來對現金流進行風險評估，從而及時發(fā)現企業(yè)現金流管理存在的問題，并結合企業(yè)的實際情況來制定針對性的解決措施，有效地減少企業(yè)的現金流風險。第三，企業(yè)應當建立現金流風險預警機制。結合企業(yè)當前的業(yè)務發(fā)展情況，結合當前的現金流數量，進而制定現金流風險值，例如設定現金的收入風險值、支出的風險值、應收賬款風險值、應付賬款風險值等，一旦發(fā)現相關數據超出風險值范圍，則要向相關領導提出預警信號，并對當前的管理措施進行適當的調整，進而減少現金流風險的發(fā)生。

4.4 建立監(jiān)督反饋機制

為了進一步提高企業(yè)現金流的管理水平，提高企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應當建立現金流的監(jiān)督反饋機制。第一，企業(yè)要做好內部審計工作，建立專門的內部審計部門，由專人負責內部審計工作的開展，充分地發(fā)揮出內部審計的職能作用。例如，審計人員要定期或者不定期對企業(yè)的現金流入和流出進行全面的監(jiān)督，及時發(fā)現存在的問題，并指導相關部門解決問題，從而更好地提高企業(yè)現金流入和流出的平衡性，提高企業(yè)的現金流水平。第二，企業(yè)要做好內部監(jiān)督工作。為了做好現金流的監(jiān)督工作，企業(yè)應當成立專門的監(jiān)管部門，負責監(jiān)管現金流管理各項工作的有序開展，例如要加強對現金預算編制工作的監(jiān)督、加強對現金預算執(zhí)行情況的監(jiān)督、加強對企業(yè)采購行為的監(jiān)督等，進而切實保證企業(yè)各項現金活動的合法性和合規(guī)性。第三，企業(yè)要做好平行監(jiān)管工作。為了加強對企業(yè)各個部門的現金流管理和監(jiān)督，企業(yè)也要發(fā)揮好各個部門之間的平行監(jiān)督作用，讓各個部門分別參與到現金流的管理和監(jiān)督工作中，進而起到相互制約的作用，有效地控制好現金的支出，進而控制企業(yè)的生產成本。第四，企業(yè)要嚴格按照會計準則的要求來開展現金流管理工作，必須要做到不相容崗位的隔離，避免舞弊和腐敗現象的發(fā)生，進而確保企業(yè)資金的安全完整。

4.5 建立信息共享機制

要做好現金流管理工作，并非只是財務部門的工作，也是企業(yè)部門全體職工的共同工作，因為現金流管理是貫穿在企業(yè)各個生產經營環(huán)節(jié)當中，因此企業(yè)要加強各個部門之間的信息共享，保證工作人員能夠及時獲取各個部門的現金流信息，進而采取針對性的現金流管理措施。第一，企業(yè)要建立完善的財務信息溝通平臺，借助信息化技術來搭建網絡共享平臺，方便財務部門和其他部門之間的信息溝通，提高企業(yè)信息的共享水平。例如，企業(yè)所構建的網絡信息共享平臺應當包含有會計系統、財務信息系統、財務監(jiān)督系統，各個部門的相關人員要及時在平臺上上傳現金流的相關信息，例如現金的流入信息和支出信息、應收賬款信息等，方便財務人員以及監(jiān)督人員開展工作，從而提高現金流的管理水平。第二，企業(yè)要建立完善的內部報告制度。企業(yè)要定期公示財務報表、報告等相關的財務信息，進而更好地接受內外部的監(jiān)督。此外，在開展現金流管理時，工作人員要積極地聽取和采取他人的優(yōu)秀意見和建議，進而更好地完善現金流的管理工作。第三，企業(yè)要完善內部交流機制。要求財務部門要定期和其他部門進行會議交流，及時交流關于現金流管理的相關心得體會，進而更好地提高現金流的管理效率和質量。

5 結論

綜上所述，企業(yè)在經營發(fā)展中，做好現金流的管控十分重要，不僅能夠提高企業(yè)資金的利用效率，還能促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。但是在實際工作中，由于許多企業(yè)對于現金流管理的認識不夠全面，導致現金短缺或者現金閑置等相關問題的發(fā)生，進而影響企業(yè)現金流價值的發(fā)揮，所以企業(yè)在發(fā)展中，要切實做好現金流的管理工作，提高企業(yè)的資金利用水平，進而提高企業(yè)的核心競爭力，更好地促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在開展現金流管理工作時，要掌握正確的管理方法，要進一步完善現金流管理的控制體系，做好風險評估工作，做好現金流的監(jiān)督反饋工作等，進而更好地提高企業(yè)的現金流管理水平。