企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理與控制

于然彬

（青島能源發(fā)展控股集團有限公司，山東 青島 266000）

通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，無論是哪一種類型的企業(yè)，其實際發(fā)展運營過程中都會存在一定的風(fēng)險，為了能夠?qū)@些風(fēng)險進行有效的應(yīng)對和防范，相關(guān)管理人員要對其特點和性質(zhì)進行充分掌握，在這之后選擇相應(yīng)的風(fēng)險管理與控制方法，最終才可以對企業(yè)發(fā)展起到良好的促進作用。另外，管理人員也要提高自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識水平，結(jié)合實際來制定相關(guān)制度體系，從而確保經(jīng)營風(fēng)險管理與控制工作能夠正常開展。

一、經(jīng)營風(fēng)險本質(zhì)

就從目前的情況看來，所謂的經(jīng)營風(fēng)險就是企業(yè)因為開展實際生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的原因而導(dǎo)致利潤出現(xiàn)不同程度變動的風(fēng)險，同時也是企業(yè)在無負(fù)債情況下將來一段時間經(jīng)營收益或息稅前利潤的不確定性。企業(yè)各個環(huán)節(jié)當(dāng)中獲得的全部收入減去全部經(jīng)營成本的余額就是利潤，所以企業(yè)經(jīng)營過程中會受到較多方面因素所帶來的影響，這樣就會導(dǎo)致不同風(fēng)險的出現(xiàn)。

首先，市場需求變化。現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟水平提高的同時，市場會對企業(yè)產(chǎn)品有著較為穩(wěn)定的需求，如果企業(yè)在實際經(jīng)營過程中有著較大的銷量，那么其獲得盈利的可能性就會變得越來越大，經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的概率就會得到減少。如果市場對企業(yè)產(chǎn)品需求存在不穩(wěn)定性，那么企業(yè)無法將自身的銷量進行擴大，并且各個環(huán)節(jié)當(dāng)中還會存在較大的虧損可能性，經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的概率就會得到相應(yīng)的增加[1]。企業(yè)產(chǎn)品售價經(jīng)常性發(fā)生變化，那么經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率就會增大，反之則經(jīng)營風(fēng)險會變小。

其次，企業(yè)調(diào)整價格的能力和投入成本變化。產(chǎn)品成本變化過程中，如果企業(yè)有著較高的調(diào)整價格能力，那么經(jīng)營風(fēng)險就會變小，反之則有著較大的經(jīng)營風(fēng)險。在通常的情況下，企業(yè)在生產(chǎn)成本方面可以分為兩種，這兩種分別是變動成本和固定成本，固定成本總額不會受到銷售額的增加而發(fā)生改變，不過單位產(chǎn)品固定成本也會隨之降低，在這個過程中單位產(chǎn)品利潤得到增加，企業(yè)銷售量的增長率會比息稅前利潤增長率還要低[2]。

另外，企業(yè)固定成本總額也不會受到銷售額或業(yè)務(wù)量的減少所帶來的影響，不過單位產(chǎn)品固定成本就會變得越來越高，單位產(chǎn)品的息前利潤得到減少，其銷售額下降率要比EBIT下降率還要低。所謂變動成本，簡單地說就是企業(yè)在相關(guān)范圍之內(nèi)，成本總額會隨著產(chǎn)量發(fā)生增減成比例變動，單位變動成本越小，那么企業(yè)實際面臨的經(jīng)營風(fēng)險就會變小，反之經(jīng)營風(fēng)險也就會變大。就從目前的情況看來，企業(yè)售價會大于進價，不過其在這種情形下也會發(fā)生一定程度的虧損，這主要的原因就是經(jīng)營當(dāng)中存在固定成本，而且這種類型的成本在總成本當(dāng)中占據(jù)的比例會對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險帶來一定程度的影響。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理與控制的有效策略

（一）設(shè)置風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理人員

在通常的情況下，早期企業(yè)會將風(fēng)險管理人員稱為保險經(jīng)濟、安全主任等，或者會由財務(wù)經(jīng)理、秘書等進行兼職，現(xiàn)階段規(guī)模比較大的企業(yè)集團都會結(jié)合自身實際的情況來設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理人員，進而能夠?qū)ο嚓P(guān)工作起到良好的促進作用。然而我國市場內(nèi)部競爭變得越來越激烈，為了能夠讓普通企業(yè)得到更好的生存和發(fā)展，相關(guān)管理人員也要結(jié)合實際的情況來設(shè)置風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理人員，在這個過程中還要與內(nèi)部其他部門之間進行有效的交流和溝通，這樣能夠在問題出現(xiàn)的第一時間采取相應(yīng)措施進行處理。企業(yè)相關(guān)管理人員可以對各種將風(fēng)險管理作為觀點的分析報告進行編寫，加強與財務(wù)部門之間的合作，在此基礎(chǔ)上對內(nèi)部稽核制度進行科學(xué)的制定，從而能夠避免員工在工作過程中出現(xiàn)欺詐行為[3]。通過與銷售部門相互合作來對產(chǎn)品公眾責(zé)任風(fēng)險防范計劃進行合理的制定，順應(yīng)時代發(fā)展的特點來對員工福利計劃進行合理的制定，這樣才可以達到良好的效果。企業(yè)風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理人員要與決策人員進行溝通，進而可以對各個經(jīng)營環(huán)節(jié)當(dāng)中存在的風(fēng)險進行科學(xué)預(yù)測和分析，將相關(guān)的防范控制手段落到實處，這也是企業(yè)提高自身市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。

（二）對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行預(yù)測、分析與估價、決策

根據(jù)有關(guān)調(diào)查表明，企業(yè)實際運營過程中無法從根本上杜絕風(fēng)險的發(fā)生，所以相關(guān)管理人員要對各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效的認(rèn)定，并且還要對生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)進行綜合考慮，通過對企業(yè)外部環(huán)境的分析來明確企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中將要面臨的全部危險。

首先，調(diào)查法。企業(yè)通過與保險公司合作調(diào)查法來對經(jīng)營面臨的風(fēng)險進行詳細(xì)調(diào)查，保險公司專業(yè)人員要對相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行及時的收集和整理，這樣才能夠?qū)︼L(fēng)險評估報告進行科學(xué)的編寫，從而能夠為企業(yè)風(fēng)險管理對策的制定奠定良好的基礎(chǔ)。相關(guān)管理人員還可以對現(xiàn)場調(diào)查法進行充分的應(yīng)用，加大力度對現(xiàn)場進行考察、深入了解和分析，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險。比如企業(yè)在銷售某一種產(chǎn)品的時候，工作人員要對該產(chǎn)品在該地區(qū)銷售與市場需求情況及消費者對產(chǎn)品的要求進行充分掌握，順應(yīng)時代發(fā)展的特點來對消費者的消費傾向進行分析，這樣才可以對銷售過程中潛在的危險進行有效應(yīng)對。企業(yè)還可以在日常的運營過程中發(fā)放相關(guān)的問卷，一段時間之后還要對問卷進行回收，這樣才能夠從問卷當(dāng)中發(fā)現(xiàn)所要面臨的風(fēng)險[4]。

其次，財務(wù)報表分析法。工作人員能夠運用比較分析法將本期報表與前幾期企業(yè)報表進行相互比較，還可以將企業(yè)本期報表與其他企業(yè)同一期報表進行比較，這樣才能夠通過對比分析來掌握各個環(huán)節(jié)當(dāng)中涉及的數(shù)字增減變動情況，從而能夠準(zhǔn)確找到影響企業(yè)未來經(jīng)營的風(fēng)險因素。趨勢分析法會選擇某一年作為基期，在這個過程中要將本期各個科目與基期對應(yīng)各個科目的趨勢百分比進行相互比對，進而可以對企業(yè)未來一段時間內(nèi)業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險承擔(dān)等發(fā)展趨勢進行合理的預(yù)測，對于影響趨勢發(fā)展的各種不確定因素予以足夠的重視。另外，共同比分析法要求工作人員要對個別科目占總資產(chǎn)、總負(fù)債的百分比進行研究，在此基礎(chǔ)上來對企業(yè)是否正常經(jīng)營進行判斷，如果發(fā)現(xiàn)異常，那么要在第一時間找出原因。比率分析法要求工作人員要對財務(wù)報表當(dāng)中的各種比率進行分析，從中可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險。通過將企業(yè)負(fù)債與其資產(chǎn)相比的比率分析發(fā)現(xiàn)，如果比率超過50%，那么說明企業(yè)借入資金要大于權(quán)益資金，從而也就會出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險。

再次，風(fēng)險環(huán)境分析法。這種方法要求企業(yè)管理人員在實際經(jīng)營過程中對內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上來對不確定因素進行準(zhǔn)確識別。根據(jù)有關(guān)調(diào)查表明，企業(yè)風(fēng)險來源的因素可以分為五種：第一種物質(zhì)因素，企業(yè)具有物質(zhì)財富會受到易燃等所帶來的影響，這樣就會存在較大的損失可能性；第二種人員因素，相關(guān)管理人員缺乏風(fēng)險意識，工作人員在日常工作當(dāng)中精神狀態(tài)比較差，這樣也會出現(xiàn)較大的損失可能性；第三種財務(wù)因素，部分企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的發(fā)展模式和理念，進而經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)壞賬損失，再加上利率、匯率變動所帶來的影響，企業(yè)就會受到相應(yīng)的損失；第四種自然因素，地震、洪水等自然環(huán)境當(dāng)中的災(zāi)害會對企業(yè)經(jīng)營帶來影響；第五種不確定因素，也就是除了上述幾種因素之外的因素都屬于不確定因素，其中包括政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等，這些方面會與企業(yè)經(jīng)營狀況之間有著緊密的聯(lián)系，所以相關(guān)工作人員要采用合理的措施來對這些風(fēng)險進行識別，這樣才可以達到良好的效果。

最后，流程圖法。相關(guān)管理人員要根據(jù)實際情況來對企業(yè)購買、生產(chǎn)到銷售各個環(huán)節(jié)當(dāng)中可能存在的危險因素進行分析和舉例，在這之后還要對相應(yīng)的流程圖進行制作。在通常的情況下，風(fēng)險管理也就是相關(guān)部門和管理人員在對風(fēng)險進行識別之后要對風(fēng)險大小、損失發(fā)生規(guī)律進行科學(xué)的分析，結(jié)合實際來對演繹法和歸納法進行合理的應(yīng)用，這樣才能夠?qū)︼L(fēng)險因素進行系統(tǒng)的研究，從而各種風(fēng)險的重要性也可以得到科學(xué)的審定[5]。企業(yè)在估價風(fēng)險的時候會應(yīng)用到兩種指標(biāo)，這兩種指標(biāo)分別是風(fēng)險的強度和風(fēng)險的頻繁度，前者指的是風(fēng)險可能發(fā)生的規(guī)模，其主要側(cè)重于將風(fēng)險所引發(fā)的后果充分反映出來；后者指的是風(fēng)險可能發(fā)生的概率。

與此同時，企業(yè)風(fēng)險管理人員和風(fēng)險管理部門要嚴(yán)格按照相關(guān)的要求和規(guī)定來將風(fēng)險強度和頻度兩個指標(biāo)進行充分結(jié)合，這樣不僅能夠?qū)ξｋU進行正確的區(qū)分，而且還能夠避免出現(xiàn)避重就輕的情況，在這之后還要選擇相關(guān)的技術(shù)來加強管理。企業(yè)經(jīng)營者、風(fēng)險管理部門及工作人員要在認(rèn)定和評估風(fēng)險之后對所掌握信息進行充分了解，進而還要對風(fēng)險和盈利進行綜合考慮，盡管無法完全確定決策后果，不過也能夠?qū)硪欢螘r間內(nèi)可能出現(xiàn)的結(jié)果進行預(yù)測。另外，企業(yè)也要對每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率進行記錄，將各種方案的收益期望值進行綜合比較，并且還要從中選出最優(yōu)且風(fēng)險損失最小的風(fēng)險管理方案。

（三）確定風(fēng)險管理的目標(biāo)

企業(yè)在開展經(jīng)營風(fēng)險管理之前要對風(fēng)險管理目標(biāo)進行合理的制定，然而風(fēng)險損失前的管理目標(biāo)主要是對損失的發(fā)生進行避免和減少。現(xiàn)階段我國整體科學(xué)技術(shù)水平得到了較大程度的提高，在這個過程中各種先進的技術(shù)可以在實際應(yīng)用過程中發(fā)揮出良好的作用，所以企業(yè)要根據(jù)自身實際情況來對各種風(fēng)險管理技術(shù)進行科學(xué)的選擇，進而才能夠?qū)⒆罴鸭夹g(shù)組合的科學(xué)性和合理性進行提高，企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中也可以減少不必要的成本支出，最終能夠獲得相應(yīng)的經(jīng)濟效益。經(jīng)營風(fēng)險有著較為明顯的不穩(wěn)定性，這種風(fēng)險往往會讓人們產(chǎn)生緊張、不安的情緒，所以企業(yè)要在風(fēng)險損失之前將科學(xué)的風(fēng)險管理措施落實到各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營者對危險的憂慮進行減少，經(jīng)營者也能夠更加大膽地開展各種業(yè)務(wù)活動，通過開拓和創(chuàng)新來促進企業(yè)壯大發(fā)展。企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間有著緊密的聯(lián)系，如果企業(yè)受到損失，那么社會發(fā)展也就會受到一定程度的影響，所以企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定和要求來加強風(fēng)險管理和控制，進而能夠避免社會受到較大影響。在發(fā)生危險之后開展風(fēng)險管理工作要實現(xiàn)的目標(biāo)就是維持企業(yè)正常生存，并且在獲得經(jīng)濟補償之后能夠快速恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，在確保企業(yè)穩(wěn)定收入的同時，對于企業(yè)整體發(fā)展來說也會起到良好的促進作用，企業(yè)也可以獲得更多的經(jīng)濟收益。

（四）控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的方法和手段

相關(guān)管理人員在對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進行識別和評估之后要選擇相應(yīng)的風(fēng)險管理技術(shù)來進行應(yīng)對，在風(fēng)險發(fā)生之前或已經(jīng)發(fā)生的時候采用科學(xué)的方式與手段，這樣才能夠?qū)L(fēng)險所帶來的損失進行降低，風(fēng)險損失幅度也會得到縮小，風(fēng)險收益才會得到增加。

首先，建立風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)，是風(fēng)險預(yù)防與抑制的一種重要措施。所謂的預(yù)警系統(tǒng)，簡單地說就是對企業(yè)內(nèi)外部各種信息進行充分分析，在此基礎(chǔ)上進行科學(xué)的處理和預(yù)測推斷，進而能夠形成征兆信息，相關(guān)管理人員可以根據(jù)這種信息來對未來一段時間內(nèi)的風(fēng)險進行預(yù)先報警，企業(yè)通過超前行動來應(yīng)用各種應(yīng)對對策，從而預(yù)警系統(tǒng)的作用也能夠充分發(fā)揮出來。就從目前的情況看來，風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)當(dāng)中會涉及各種各樣的系統(tǒng)，其中包括信息推斷系統(tǒng)、預(yù)警指標(biāo)體系、預(yù)警判斷系統(tǒng)等，不同的系統(tǒng)有著不同的性質(zhì)和特點，這就要求相關(guān)工作人員要對這些系統(tǒng)進行充分掌握，進而結(jié)合實際的情況來對其進行合理的應(yīng)用，這樣不僅能夠?qū)⒃撓到y(tǒng)的作用充分發(fā)揮出來，而且還能夠達到良好的應(yīng)用效果[6]。

其次，風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。在風(fēng)險管理當(dāng)中會應(yīng)用到較多的手段，其中最為關(guān)鍵的手段就是風(fēng)險轉(zhuǎn)移法，相關(guān)風(fēng)險管理人員要在企業(yè)實際發(fā)展經(jīng)營過程中面臨的頻度小而強度大的風(fēng)險及時地轉(zhuǎn)移給其他人，在這個過程中可以對合同或保險的方式進行充分應(yīng)用，從而風(fēng)險轉(zhuǎn)移效果也會得到相應(yīng)的提高。另外，企業(yè)最為常見的風(fēng)險管理手段就是以合同的形式來將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給簽約雙方，比如工程施工企業(yè)為了能夠?qū)Τ薪ㄍ瓿芍笮枰袚?dān)的水電部分材料漲價所帶來的影響進行規(guī)避，相關(guān)管理人員可以通過合同的形式來轉(zhuǎn)包給其他人，也就是在市場經(jīng)濟條件下由于市場價格波動可能對企業(yè)價格帶來的風(fēng)險及時地轉(zhuǎn)嫁給他人。另外，生產(chǎn)廠家與銷售廠家在產(chǎn)銷合同簽訂的過程中，前者可以將產(chǎn)品風(fēng)險有效地轉(zhuǎn)移給后者，后者也就會面臨著較大的市場風(fēng)險。

三、結(jié)束語

由此可見，經(jīng)營風(fēng)險管理與控制在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)著非常重要的地位，相關(guān)管理人員要對相關(guān)管理制度體系進行改進和完善，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定和要求來開展各個方面的工作，這樣才可以提高風(fēng)險管理與控制工作效率和質(zhì)量。另外，管理人員也要提高自身的專業(yè)知識和綜合能力，對經(jīng)營風(fēng)險管理與控制工作的重要性予以足夠的重視，這樣才能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行有效的預(yù)防和避免，確保各個方面工作能夠正常開展。