企業財稅風險防范策略探討

李璞

（張家口紫光氣體有限責任公司，河北 張家口 075100）

在財稅政策改革發展中，企業內部管理模式經過全面改革與優化，制定了滿足企業戰略發展要求的管理體系，并結合時代發展，引進信息化技術，對財務管理和經營模式深入創新，有效提高企業整體管理水平。尤其是在大數據、云計算時代發展下，各種現代化技術被廣泛應用到各個行業中，企業經營發展也展現出數字化、智能化的特點，但是在實際經營發展中，企業沒有從內部控制角度出發，調整財稅管理策略，財稅風險發生率比較大。基于此，企業應加強財稅風險管理體系建設，建立信息化管理系統，在防控財稅風險的同時，也能助力企業更好發展。

一、新時代下常見的財稅風險問題

在企業中，財稅也就是因為財務管理不規范而引發的稅務風險，主要出現在企業經營管理或者會計核算中，相關人員沒有嚴格按照國家政策要求和法律標準操作，導致財務失誤或者稅務繳納不滿足相關要求，讓企業面臨一定經濟損失，在新形勢下，企業常見的財稅風險問題具體有以下幾個方面。

第一，財稅信息真實性風險。隨著新時代來臨，因為國家結合時代發展要求對財稅政策進行不斷調整，并發布了一系列關于財稅政策實施的細則，優化財稅信息處理方式，加劇了財稅信息真實性風險發生，具體展現在數據安全處理上[1]。通過網絡傳輸，企業財稅信息容易出現外泄或者失真的問題，甚至被不法人員盜取修改，或者因為在信息共享過程中，遭受黑客攻擊，使得財稅信息和原始數據不統一，給信息使用者帶來錯誤引導。

第二，財稅技術性風險。由于企業所處的市場環境不斷變化，競爭壓力越來越大，財稅業務在適應新環境過程中產生諸多便利和不便，財稅風險隨著科技發展水平提高發生明顯改變。財稅業務數據流化，數據庫、數據共享等要求財稅掌握充足專業知識，具備和業務自身相迎合的能力，但是滿足該要求的財稅人員相對較少。大部分財稅人員無法通過新技術進行風險防控，使得在技術層面上產生財稅風險。

第三，財稅政策性風險。近幾年，隨著科技發展水平升高，國家財稅要求更加精細，財稅政策也根據時代發展不斷調整，以更好滿足新形勢發展要求。例如，部分企業因為缺少對新財稅政策內容的解讀，使得企業稅負比較大，從而產生財稅風險。特別是在發票上，企業應給予高度重視，減少財稅風險問題發生。

二、導致財稅風險出現的原因

（一）財稅風險意識淡薄

在企業經營管理中，秉持的基本原則就是為企業創造最大的效益，但是部分企業管理人員和財務人員不具備較強的財稅風險意識，甚至為了快速完成發展目標而鉆法律空子，或者沒有嚴格按照法律要求操作。對于享有決策權的管理者，如果缺少財稅風險防控意識，在某種程度上會授意或者迫使財務人員采用提供虛假信息、虛擬購銷業務、虛開專用發票等方式來逃避稅務，減少企業納稅成本支出。如果財務人員財稅風險意識比較薄弱，沒有合理使用相關政策，反而出現一系列違法行為，在某種程度上加劇財稅風險問題出現，讓企業面臨一定損失[2]。

在表面上，這些偷稅漏稅行為會讓企業經濟效益呈現出增長趨勢，但是只是暫時的，隨著國家相關政策不斷調整，稅務部門稽查力度越來越大，各種稅務系統改革升級，這些違法行為將會被發現，如果被查處，企業將會面臨較高的處罰成本，讓企業形象受損，甚至破產退市。由此可以得知，在企業中，導致財稅風險出現的基本原因就是缺乏財稅風險防控意識。

（二）會計處理不規范

通常情況下，企業會計核算結果將會給納稅額產生直接影響，其中包含了銷售與采購核算、資金歸集、薪資管理、銷項與進項稅額確定和抵扣等，這些均是財務人員在日常工作中的基本業務內容，并且也包含了稅務處理業務，因此企業涉稅業務處理和繳納稅款額度將會受到會計處理準確性和科學性的影響，財務人員應嚴格按照稅法相關要求，認真落實會計核算工作，從細節入手進行納稅處理。

在實際中，如果財務人員只是按照會計準則要求，沒有根據稅法內容進行會計核算，可能會影響會計核算結果的準確性，從而產生財稅風險。例如，財務會計人員通過對虛假經濟業務偽造數據，將真實的現金交易記錄進行隱藏處理，沒有采用科學的會計處理方法，完成真實收入隱藏或者增加扣稅，從而逃避納稅，讓企業納稅成本隨之減少，如果這種狀況被稅務部門認定為偷稅漏洞，可能會面臨嚴重的處罰，除了要繳納罰款之外，企業相關負責人以及財務人員應承擔對應的刑事責任[3]。

除此之外，一些企業在虛增成本或者加計扣除上缺少合理性，沒有按照相關要求在稅前支出，這種錯誤的成本結算會計處理方式，在表面上可以幫助企業增加利潤，減少納稅成本，但是無形之中讓企業面臨財稅風險。尤其是在金稅三期系統改造升級和金稅四期系統全面推出的環境下，國家稅務機關的稽查方法變得更加準確，使得越來越難以隱藏違反國家政策法規的財稅業務處理行為。一旦被發現，這種稅收風險將帶來比最初逃稅更多的稅收成本。

（三）缺少完善的財稅風險防范體系

眾所周知，任何管理工作的開展都需要得到完善的管理體系引導和支持，財稅風險管理也是如此。對于財務人員而言，每個人員對財稅政策和業務理解各不相同，如果缺少明確的財稅風險管理目標和體系支持，將會呈現出分化管理狀況，在實際操作中出現各種問題，讓企業面臨一定經濟損失，不利于企業長遠發展。并且，當前企業在經營發展，導致財稅風險問題出現的主要原因就是內部控制體系缺失，通過對當前企業經營發展情況的調查，在日常經營管理過程中，主要以家族式經營模式為主，在管理職責分配上不夠清晰，職責混亂，在某種程度上讓財稅風險更加不確定，控制難度較大。一些企業在內部控制方面過于形式化，給財稅風險問題出現提供了可能。

三、企業財稅風險防范策略

（一）提高相關人員財稅風險防范意識

在企業中，為了防控財稅風險，需要強化思想認知，給予財稅風險管理工作高度重視。在實際工作中，嚴格按照規章制度要求操作，不偏離主題。

為了提高各級人員財稅風險防控意識，應做好兩項工作：第一，對于企業領導，應該以身作則，全面提高企業領導財稅風險防控意識，發揮帶頭作用，只有在企業領導的引導下，才能讓更多的人員參與到財稅風險管理活動中，強化所有人員風險管理意識，提高財稅風險防控水平。隨著科技改革發展，通過使用信息技術整理財務信息，了解企業財務管理情況，及時識別和評估潛在風險問題，根據不同風險，做好相應防控工作，降低風險發生率，給企業提供良好的經營發展環境[4]。

第二，對于企業財稅人員，加強技術培訓和理論教育，讓其樹立正確的風險防控意識，認真做到財稅管理工作，及時處理發票，加強會計憑證統計與管理，認真研究會計準則和財稅政策，保證稅收工作的合理性與合法性，從根源上減少財稅風險問題發生，維護企業自身利益。

（二）加強財稅風險點識別和控制

在新形勢背景下，財稅環境更加完善，在一定程度上加劇財務和稅務風險問題發生。為了更好防控財稅風險，企業應結合時代發展要求，采用財稅信息化手段，認真評估和識別財稅風險類型，通過采取內部控制方式防控財稅風險，提出可行性的處理方案。綜合考量企業經營發展狀況，在財稅信息化背景下面臨的財稅風險類型增加，企業應找到財稅風險關鍵點，精準識別，根據財稅信息化特點，對企業各種發票、進項稅抵扣的真實性全面分析，找到企業增值稅與所得稅中存在的風險關鍵點，加強企業增值稅中財稅風險因素調查與分析。對于企業所得稅中財稅風險，具體體現在報銷收入風險、資產非法折舊攤銷風險等。隨著財稅信息化時代的來臨，在企業開展財稅業務過程中，應加強對各種財稅風險問題調查與評估，通過采取內部控制方式優先思考財稅風險評估，按照理論要求，加強風險利用與管理分析，確定最佳的風險防控對策，將風險問題及時轉移，降低風險對企業的負面影響。

（三）強化財稅風險內控管理

隨著財稅信息化時代的來臨，企業應根據內部控制要求，加強財稅風險管理體系建設，科學優化和調整內部控制活動，加強財稅風險防控與評估，從根源上降低財稅風險發生率。在企業經營發展中，企業應做好內部控制評估與調查工作，在一定程度上優化和改革內部控制體系，讓財稅管理機制更加完善，從加強內部控制角度出發，防控和管理財稅風險。對于當前企業內部常見的財稅風險企業，企業管理人員可以從成本控制、收入管理等方面入手，在企業內部創建良好的工作環境，保證各項財務數據的真實性和有效性，更好滿足時代發展要求，給企業領導提供準確的數據，便于找到財稅業務中存在的風險問題并及時防范，識別其中虛假的財務數據，降低財稅風險發生率。通過加強成本控制和收益管理，企業不會面臨少繳稅費或者涉稅風險，通過使用大數據分析技術，對財務會計信息精準識別，保證信息質量[5]。

除此之外，認真落實內部控制工作，完善財稅風險管理體系，在企業內部加強控制管理，協調各個部門管理環節，并對內部控制實施過程追蹤調查，全面了解，提高內部控制執行力。結合整理的財稅信息，規避業務風險，加強財稅合規風險防控，避免讓企業面臨經濟損失，影響今后發展。隨著“營改增”政策的實施，其應用范疇逐漸擴大，企業也應結合稅制改革要求，做好傳統財稅籌劃調整工作，嚴格按照財稅信息化基本要求和規章制度，減免財稅。

（四）構建完善的財稅風險防范體系

通過構建完善的風險防控管理體系，可以幫助企業更好防控財稅風險，例如，企業財務部門需要和其他部門保持良好的合作關系，加強彼此之間信息交流，營造良好溝通氛圍，及時獲得關鍵性信息。在財稅風險防控管理中，按照國家最新發布的財稅信息，加強風險評估和預警，找到企業財稅業務中存在的風險問題，提前制定防范對策，科學處理。企業也可以在內部成立專業的管理部門，保證部門工作獨立性，邀請專業的財稅管理人員負責日常財稅業務管理，保證賬目的準確性，認真登記，減少人為操作失誤風險。

在企業日常運行發展中，應從實際入手，對企業當前經營管理中存在的風險問題綜合考量，整合企業發展目標，加強內部控制體系建設，幫助企業更好防控財稅風險，減少財稅風險對企業產生的負面影響。在建立內部控制體系中，完善責任機制，企業應結合實際情況，確定具體操作流程和要求，科學劃分各個部門工作權限，重新梳理財務部門和稅務部門的關系，把稅務人員自身具備的監督管理價值全面發揮。并且，對于企業財務人員，加強選拔與培訓體系建設，通過定期組織開展各種培訓中，讓其從中學習更多專業的知識，提高自身綜合水平和職業素養，并讓其職業道德標準全面提高，更好完成財務和稅務工作[6]。

除此之外，企業還要完善考核與獎罰制度，對于可以幫助企業防控財稅風險的工作人員，及時提供相應的獎勵。對于引發財稅風險問題出現的人員，予以相應的處罰，從而規范各級人員工作行為，強化思想認知。為了將財稅風險管理工作落實到位，應加強監督管理機制建設，做好日常監督工作，提出標準化的財稅風險管理和防控措施。

四、結束語

總而言之，在企業經營發展中，財稅風險將會給企業經營發展產生一定影響，通過借助財稅漏洞，實現偷稅漏稅，雖然在表面上讓企業效益不斷提高，但是隨著稅務部門的稽查力度不斷加大，企業將會面臨一定處罰，不利于企業整體發展。基于此，企業管理人員應調查財稅風險問題產生原因，強化思想認知，做好財稅風險防控工作，定期對相關人員安排專業培訓，定期進行財稅風險識別和評估，將財稅風險控制在標準范疇內，為企業更好發展提供良好的條件。