企業基于業財融合的全面預算管理模式探討

王萌

（真有兩把刷子（北京）科技有限公司，北京 100020）

對于企業傳統的業財預算管理工作而言，一般在企業落實相關經濟活動之后，在促進核算工作具體開展。現代化發展進程逐漸加快，在多數企業單位中，為其提供了良好的發展態勢，并且在互聯網信息技術方面有著重要體現。在該類基本前提條件下，若持續沿用傳統的財務管理模式，難以有效滿足企業在發展和競爭中的基本需求。因此，企業的財務會計需要強化作用和價值，逐步朝著全面預算的發展方向轉型，基于企業的業財融合發展背景，通過促進財務會計與經濟業務之間的有效整合。通過對企業內部管理工作提出全新發展要求，基于完善的財務管理工作形式，在優化全面預算管理措施的同時，旨在促進工作效率和質量同步提升，以達到加強市場競爭力的效果。

一、業財融合下企業全面預算管理的相關特點

（一）實現企業經營目標

基于企業的業態融合背景，在開展預算管理工作的過程中，需要從企業單位入手，分析業務價值方面的增值內容，指導相關工作的開展。與此同時，通過調動企業的發展積極性，在采取動態化管理措施時，對于企業當中的業務活動，應對其加強跟蹤與管理。在落實企業財務預算工作時，需要派遣專業的工作人員，使其能夠及時對預算方式進行調整，以保障財務預算方法的合理性，全面優化企業的財務預算工作效果。在促進財務和業務的有效結合中，可以從某種意義上保證企業的經營管理方式的科學化，從而使企業得到正確的經營管理效果，從而達到當前的經營和發展目標。

（二）注重企業發展戰略實施

在促進企業業財融合模式有效實施的過程中，其主要目的是幫助企業實現發展戰略目標，并且在發展戰略方面有著較強的傾向性。在該類基本前提條件下，隨著企業預算管理工作的開展，由于受到業財融合模式所帶來的影響，所以企業更加重視經營發展策略的制定。通過結合相關運算方式，制定完善的預算管理工作方案，確保相關管理計劃得以順利實施。在上述基本過程當中，通過派遣專業的工作人員，使其能夠結合企業當前的發展狀況，綜合考慮企業后續的發展方向，并在上述兩個方面均引起重視[1]。

（三）有助于優化相關資源配置

在促進企業業財融合的過程中，能夠促進企業全面預算管理工作有效實施，幫助企業實現價值最大化發展目標。在企業內部所涉及的業務活動，其類型各不相同，要求相關負責人員能夠全面了解，結合業務活動中的相關資源，及時對財務數據進行反饋，進而找出業務在發展中的新方向。與此同時，還需要在業務活動的執行過程中，結合可能會存在的問題與不足，將其作為基本參考依據，制定與之相對應的預算工作計劃。對于業務活動中所涉及的財務資源，需要遵循合理化的分配原則，為企業單位的發展提供幫助，使其能夠不斷擴充業務領域。

二、分析企業業財融合與全面預算之間的內在聯系

（一）將全員參與作為基礎

在企業實施全面預算管理的過程中，將其與傳統的預算管理方式進行對比，可以看出前者更注重的是企業各部門之間的有效溝通，并且需要實現信息的高效傳遞目標。在促進業財融合的同時，需要基于全員共同參與這一基本框架，屬于整體性行為的重要體現。在企業當中，人員屬于最小的基本組成單位，屬于企業在發展中的根本。隨著企業的持續運行，需要通過各級人員共同參與，幫助企業實現戰略目標。對于企業的業財融合過程，應保障有效性，同時還應確保體系在運行時的可行性[2]。

通過面向各層次的工作人員，在加強人員全局意識的同時，使其具有較高的參與程度，以全面調動各層次人員的工作積極性。當各層次的人員具有較強的工作能力時，通過發揮人才的才干，組織在運行時能夠獲得最大收益。當全員的參與度越高時，個人的愿望在轉變的過程中可以逐漸與組織愿景相結合，進而達到和諧、統一的狀態，有效保障員工的自主權，以便實現員工的自身價值。

因此，通過調動企業各層次員工的積極性與主動性，使企業的員工能夠跳出各自的部門，全面置身于企業的發展過程中。在熟知自身業務的基礎上，進一步增進對財務的了解，既要對企業的各項支出進行管控，又需要共同參與預算制定環節。對于所設置的管理方式，采用層層遞進、層層疊加的方式，可以為企業的管理層提供便利，使其在決策過程中遵循合理化的調整對策，以保障企業管理層決策的科學性。

（二）將信息技術發展作為全新動力

在企業的整體預算管理過程中，基于全過程管理、精細化管理等管理要求，對數據的依賴性比較大。在提取大量數據時，通過對其分析和探討，為促進該項工作效率提升，需要對信息技術手段的應用形成較強的依賴性。在科技的發展過程中，其更新速度相對較快，在數據采集和分析中，必須強調信息化的重要性，以便于日常的監督和控制。

在業務信息系統與會計信息系統對接時，借助信息技術的支持，能夠保障信息在銜接時的有效性。在企業的業財融合階段，通過提供必要性的技術支持，使企業的會計系統在運行時，能夠生成具體指導信息，進而滿足企業的財務和業務融合需求。采用實時收集的方式，整合業務中的實際運營信息，通過自動分析的辦法，對相關預算做出預警和提示。通過對相關業務進行實時反饋，在合理改進的同時，以達到提高資金使用效益的目的[3]。

在數字經濟時代背景的影響下，無論是企業的業財融合操作，還是在落實全面預算管理工作的過程中，對于信息技術的應用，均能夠在企業落實管理工作時，為企業提供更好、更快的發展趨勢。

（三）將績效評價作為有力抓手

在企業的全生命周期之內，通過分析企業的管理行為，在全面預算與業財融合中有著重要體現，并且能夠突出管理行為的持續性。根據該類屬性要求，在企業的發展前期、中期和后期，采用持續跟蹤成效的方式，分析考核工作的執行效果，以促進企業科學化管理水平隨之提升。

通過績效評價的方式，為財務部門提供便利，結合具有執行率低、效率低下和交叉重疊等項目類型，通過精準識別，將識別結果反饋至業務部門，使業務部門能夠對相關發展策略進行調整。通過全面預算的形式，以達到整合壓減資金的效果，促進資金使用效益隨之提升。

在企業的決策過程中，確保所提供的依據具備科學性，對于業財融合這一基本鏈條，通過對其細化處理，在推動并建立績效指標時，發揮該類指標的共性，確保所建立的評價體系具備個性化的特點。在落實全面預算管理工作時，還能夠為業務的分類提供基本支持，通過分析全面預算管理以及業財融合之間的關系，在建立全面預算管理體系的過程中，隨著業務部門績效評價工作的開展，可以為企業提供充足的數據并作為參考依據，使企業生產經營活動在實施過程中有著較高的協調性。

通過預算編制與下達的形式，在企業的績效評價過程中，為企業提供相應的標準。對于績效評價的最終結果，將其與預算情況進行對比，對相關規劃做出合理調整，以有效修改績效評價體系建設，保障該項體系的完善性。在各個業務部門中，使績效評價體系的形成能夠與部門個性化需求相互適應。從企業的業務部門和財務部門入手，使兩者之間的矛盾得到有效化解。

三、業財融合視角下企業的全面預算管理模式

（一）優化預算管理組織

在優化企業預算管理機構時，必須明確其基本職能，如財務、經營等，建立健全的管理、核算團隊，并對其進行控制。在企業經營活動中，財務人員同時具備財務思想與業務思想，在將兩種思想結合時，致力于實現“業財合一”的目標[4]。

企業要以董事會為基礎，建立預算管理委員會，以實現預算執行的最高決策，有效地落實預算、審批、執行等各項工作。在日常預算分析、制定目標、總結預算等各個環節，都需要企業內部的財務人員積極參與。同時，將采購、生產、銷售等各方面的信息整合起來，對其進行優化和改進，使其更好地發揮作用。

（二）遵循全面預算管理體系建設原則

在優化企業預算管理體系的過程中，應結合企業相關業務的特殊性質，在綜合考慮財務實際的情況下，加強財務與業務之間的融合，以達到協同性的效果，使其能夠與企業整體管理目標的設置保持較強的適應性。

首先，全面性原則。對于企業建設的全面預算管理體系，通過遵循全面性這一基本原則，基于企業當前的運作情況，形成全面的體現與反饋，并且可以將企業的運作質量等信息包含其中。在全面考量企業財務、業務等各項指標的同時，也要在預算責任劃分的過程中，確定全面的原則。對企業的內部全體職工提出明確要求，使企業能夠自覺參與預算管理這一過程。在預算編制、控制以及考核等全流程中，以實現規范性目標。

其次，匹配性原則。在建設預算管理體系的過程中，應對企業的組織架構和業務流程建設提出明確要求，使兩者能夠相互匹配。在設置考核和目標時，同樣需要遵循匹配性這一基本原則。在各層級人員責任體系的建設過程中，需要將其作為基本前提，對預算目標做出合理調整，使目標的制定更加具有針對性。

最后，目標性原則。在實施全面預算管理工作時，能夠對企業的戰略目標設置進行分解，待企業確定相應的戰略目標內容之后，在分解過程中使其成為年度預算目標的形式，可以幫助預算工作降低難度。對于預算目標的設置，要求企業能夠加強重視，并將該類目標作為預算管理工作在實施過程中的關鍵基礎。在促進預算管理業務與財務目標相互融合時，為兩項目標的協同性奠定有利基礎。

（三）強化預算控制

1．優化預算預測控制

為了達到預算控制的目的，需要在一個年度內根據企業的預算工作，分析每月和季度的情況，進行滾動預報。在執行預算時，及時糾正錯誤。在企業預測環節，應遵循準確性、高效性等兩方面的原則，根據相關業務數據，建立完善的收集途徑，以確保數據分析制度建設的健全性，形成合理、可行的預測模式[5]。

在每月的管理過程中，逐步接近公司的預算指標。運用滾動預算的方法，可以運用動態的方法來預測企業的運營效益。在此基礎上，必須堅持動態的基本原理，合理地調整經營戰略。對各種實際需求的各種資源進行合理的分配，使之達到預算計劃的目的。

2．優化預算控制分析流程

從多個方面結合企業的實際經營狀況，構建一個完善的業務分析系統。基于企業的生產經營效益，結合當前的利潤狀況，在進行分析和判斷時了解不同的產品的具體狀況，形成合理、客觀的對比。

首先，產品分析。在企業管理工作的實施過程中，在對產品進行分析時，不一定要考慮整個公司的利潤，只需要將產品在利潤中所占的比例綜合起來，將其作為分析要點。結合各類產品的成長性，對其做出客觀、合理的判斷。根據每一個產品的生命周期，在對其全面分析之后，掌握經營管理層的實際發展規劃。在產品開發的各個階段，要清楚其中的要點，通過逐個的分析了解不同的產品的毛利率、銷售成本等。在產品銷售計劃中，與市場營銷人員及時溝通，以達到高匹配度的目標，對銷售工作的實施起到了重要的引導作用。

其次，運營效率分析。結合應收賬款、存貨、固定資產等多種因素，從實際的周轉速度出發，對其進行分析，從而達到較高的經營效益。在制定可行、有效的管理指標時，可以提高企業的經營、管理運作效率。

再次，盈利能力分析。根據企業業財一體化的大背景，對企業的預算管理工作提出了具體的目標，并將企業生產、銷售等多個方面的工作相結合，以生產成本、收益、管理費用等為主要內容，對企業的獲利情況進行細化。從企業的不同渠道、種類產品和區域出發，在掌握獲利狀況的基礎上，指導后續企業營銷策略的不斷優化。

最后，分析報告具有時效性。在進行預算分析時，必須在月初前，結合上一個月的運營狀況，對財務報表進行全面的分析，從而為企業的財務管理提供依據，從而提高企業的運營效率。為了提高公司的經營業績，還應對業務工作方式予以改進，達到高效率的目標。

（四）預算編制體系全面改進

1．優化預算編制指標設計

通過對財務指標進行優化并完善，在編制企業財務指標時，必須對財務、業務等兩個方面有清晰的規定，以便兩者能夠共同參與。企業下一年的銷售收入、經營費用等，根據完善的基本原理，對這一領域的各項指標進行分析，并歸納出各業務部門的實際需要。在銷售、費用等方面，分析與其相關的支出情況，結合企業未來的銷售收入，通過客觀、合理的預測，以確保銷售收入預測結果具有合理性。

在編制企業經營指標時，必須堅持“業財合一”的基本要求，以保證預算管理的完整性，不僅要突出財務指標，還要把各項業務指標納入預算編制之中。在制定商業目標時，必須與各個職能部門進行深入的整合，能夠與其他方面的指標相對接。例如，企業客戶滿意度，市場占有率，市場擴展率等等。

2．優化企業預算編制

對于企業的預算編制流程而言，應確保所使用的編制方式通常是以上下結合的方式，充分發揮自上而下、自下而上等兩項優勢。根據企業的戰略目標，在綜合考慮企業未來發展規劃的同時，完成對年度預算目標的編制。隨著企業管理工作的開展，將年度預算目標作為安排管理工作的重要參考依據，通過對企業的預算目標進行分解，由各職能部門和各崗位人員共同接收，在明確各項責任主體的基礎上，確保預算草案可以編制完善。由企業將實際所編制的預算草案進行匯總，在加強審核之后，完成最終的下達和執行任務。

（五）加強人才隊伍建設

要使企業達到長期發展的目的，就必須以人力資源為基礎，在產業和財務整合的過程中，通過人才的支持來達到公司的預算管理目標。在業與財融合的大環境下，各部門間不可避免地會有一些摩擦。因此，應注重在業資整合的背景下，加強員工的專業技能培訓。能夠通過加強溝通，了解企業的經營管理需求，并能有效地實現企業的財務與業務之間的聯系，加強對金融從業人員的管理能力的培訓，從而提高企業的經營計劃執行效率[6]。

（六）完善企業預算考核

基于業財融合這一工作的指導，企業需要將客戶作為主體，指導管理工作的開展。對考核目標設置進行優化并完善，既要明確考核工作的實施標準，還應確保考核步驟設置的合理性。通過全面考慮業務、財務等方面的指標，反映了企業對財務的真實反映，在業務過程中，體現了財務的指導作用。在業務和財務相結合的過程中，為實現預算工作的目的打下了堅實的基礎。

因此，在實施績效考核時，要推動財務和經營指標的執行，而在財務指標上也要考慮到投資回報率、銷售毛利率、銷售收入、管理費用等因素。在建立商業指標時，還要考慮市場占有率、產品受歡迎程度、顧客滿意度等因素，形成全面、完整的考核內容。

在建立以業財融合為主的考核工作體系時，不僅需要結合企業在財務方面的指標，對其加強管理，還應結合企業成本、費用等類型的指標，形成全方位的管控形式。通過綜合考慮企業在業務方面的市場占有率指標，以幫助企業實現業務與財務融合目標。

四、結束語

在新時期背景的影響下，隨著企業的持續發展，所產生的業務模式不斷創新，且數量逐漸增多。企業在面臨外部風險的同時，還應緊抓當下的發展機遇。在現代化企業的發展過程中，需要注重對問題處理能力的不斷加強，以增強企業的核心競爭能力。在重視業財融合的基礎上，使業務、財務等方面的工作內容得到相互協調，指導企業全面預算管理工作全方位落實。在構建完整的預算反饋工作制度時，使企業能夠樹立全面預算管理工作思想，在加快預算管理建設進程的同時，借助相關預算反饋信息，進一步加強企業的風險抵抗能力。立足于完善的全面預算管理工作機制，優化企業預算管理各個環節的執行方式，使企業的抗風險指數隨之提高， 采取有效的管理措施，幫助企業實現持續化建設與發展目標。