中小企業財務智能化轉型研究

陶玉瑩 神華上航疏浚有限責任公司

引言

隨著現代科技如大數據、云計算等高端技術的快速發展，我國眾多大型企業通過嘗試和實踐，在推進財務智能化轉型過程中取得了顯著的成效。一些中小企業面臨財務智能化轉型升級的問題，財務管理仍然固化，財務工作依然單一，價值功能比較薄弱。因此，如何推動財務工作全面實現智能化，將財務工作人員從繁重的、重復性的工作形態中解放出來，形成財務流程自動化，是擺在中小企業管理人員面前的重要課題，也是實施企業財務智能化轉型的思想基礎和立足點。

一、財務智能化的基本概念

智能財務是一種以計算機為依托、以電算化為基礎、以信息化和數字化為載體的新興管理模式，智能技術也是一種先進的財務管理工具。財務智能化是建立在財務管理理念創新的基礎上、充分運用智能機器人與人類財務專家共同組成的腦機一體化的智能系統，通過人與機器的有效融合，實現財務管理的快速、便捷、系統、精準和高效。

智能財務通過超強智能財務共享平臺構建業務與財務相融合的管理系統，并借助于商業模式的智能會計管理平臺，實現財務管理的流程再造。最終實現業務流程、財務流程和管理流程的自動化。并充分應用專家系統和神經網絡，實現記賬憑證的處理、現金管理、存貨管理、信用評價、預算管理、內部審計、風險評估等自動生成數據，從而構建起連通、集約、自動、共享的智能化財務體系，為企業財務智能化轉型和企業全面精細化管理提供技術支撐。

二、中小企業財務智能化轉型的重要意義

（一）有利于實現業務財務的深度一體化

互聯網和“云計算”的智能財務共享平臺，建立信息連接通道，形成數字化賬務管理模式，可以實現財務與業務的信息互通，真正實現業務財務融合。重構傳統財務處理流程，使財務管理工作中對一些不具備增值項目的審核、憑證管理都由系統自動實時完成，財務人員只需事前做好數據收集，錄入分析與控制程序。財務人員可以從煩瑣重復的手工作業中解脫出來，將主要精力集中在管理分析、風險管控等更具有價值意義的工作上面，為企業的戰略發展獻計獻策。管理層通過系統能夠了解企業的財務狀況，更精確地制定相應的財務計劃和戰略。

（二）有利于實現企業內部精細化管理

財務數字化和智能化能夠降低人力成本，提高工作效率，減少或避免錯誤發生率，也規避了人為因素的干擾。高水平的電子賬簿管理，通過搭建云端企業商城，利用平臺實現與上下游之間的無縫連接，實現上下產業鏈的財務統一對賬結算，使交易過程更加透明化、交易流程更加規范化。云計算、區塊鏈技術將企業的海量數據進行快速整合與分析，提升了信息溝通的效率，降低外部聯絡成本，將分散在采購系統、生產系統、財務系統、銷售系統、人力資源系統等方面的各種信息形成數據一體化，從而消除各環節之間的彼此隔離，實現企業內數據共享，促進企業全面管理精細化。

三、中小企業財務智能化轉型過程中存在的主要問題

（一）對財務智能化轉型的重要意義認識不足

有些中小企業管理理念比較僵化，對財務智能化轉型的認識存在偏差，單一地注重財務智能化建設，而忽視企業整體智能化的運用，有些企業對于智能財務建設仍處在觀望和考慮狀態，財務崗位設置傾向于常規性的會計和出納，財務工作和管理方式也只是記賬、做賬和核算，僅僅滿足于會計電算化狀態，而會計電算化功能只局限于對數據的計算、存儲、檢索等簡單的處理，相對于財務智能化的業財融合一體化、數據分析處理自動化等功：能，會計電算化顯然不具備優勢。

（二）對財務智能化轉型的資金和人力投入不夠

有些企業存在“心有余而力不足”的尷尬局面，受企業規模和經濟實力的局限，為了維持生產經營活動的運營，拿不出更多的資金進行財務智能化轉型升級。而有些企業盲目跟隨潮流，不顧企業自身實力，大刀闊斧地開展財務智能化轉型工作，但由于后續資金和專業人才配備出現斷層，導致財務智能化轉型建設半途而廢，不但沒有實現轉型目標，反而給企業帶來一些重大損失。這類企業由于體量小、經營單一，抗風險能力十分脆弱，導致經營風險較高，加上財務機構設置不健全，業財數據極為分散，決策依據并不充分，信息共享的策略和措施很難成功落地。

（三）財務智能化轉型的專業人才缺乏

財務智能化是企業全方位、全鏈條及全過程管理的歷史變革，這一過程中需要精通信息化、數字化的高素質科技人才支持，涉及企業戰略管理、業務管理、技術管理、人力資源管理、工作流程管理和制度執行管理等多個方面。另外，由于傳統的財務人員工作模式使財務人員的主要精力依然消耗在重復性的日常會計核算工作中，低水平的工作內容使財務人員逐漸消失不斷創新的內生動力。對于財務人員的重視不足，導致具有較高價值和發展潛力的財務人員流失，對企業財務智能化轉型造成不利影響。

四、中小企業財務智能化轉型的策略

（一）提高認識，將財務智能化轉型納入企業發展戰略

企業財務服務于企業發展戰略。而企業發展戰略是建立在一定時期內宏觀經濟環境下的一種運營目標和愿景，并且這一目標是隨著市場導向不斷循序漸進的。因此，財務作為實現這一目標的先導，需要與時俱進，順應時代進步和科學技術的發展，通過傳統的財務管理向智能化方向轉型，將靜態的財務管理模式向動態的、智能化的管理形態轉變，力求與企業的整體發展戰略緊密融合。

企業應認識到要想在新時代的生存環境與方式下，實現企業價值最大化，使財務人員參與戰略制定、降低決策風險、提供經營分析和成本優化建議，就必須推進財務智能化轉型。在這一過程中，財務戰略要緊緊圍繞企業不同階段的戰略實施，明確經營發展定位、制定具有時代發展前景的戰略規劃、構建適應與企業發展戰略實施的財務戰略，才能促進企業高質量發展。

（二）多措并舉，分階段、按步驟搭建智能化財務共享平臺

在傳統的企業管理形態下，內部業務部門與財務部門之間的信息、數據傳遞并不暢通，越是重復、單一工作量大的崗位居多的企業，存在的信息壁壘越大，企業越容易出現因信息滯后而產生的財務風險，這樣就難以適應現代企業的生產經營和財務管理需要。因此，將財務與業務融合，促進業財資稅一體化建設，打破原有的信息孤島，是財務智能化轉型的關鍵。

財務智能化轉型一方面要強調財務管理理念的創新，另一方面要注重技術程度的提升。財務共享平臺的基本功能是流程自動化和數據一體化。因此，階段性技術改造是循序漸進推進財務智能化的基本策略，實用性則是建立財務共享平臺的目的之一。這一過程需要從局部性的核算共享向多領域共享延伸，突破以財務集中處理為中心的單一模式，構建以數據為中心的財務管理形態，這樣既提高了企業財務共享的效率，同時也拓展了財務共享的邊界。

業財融合是財務智能化的基本要素，中小企業財務智能化轉型應根據自身實際情況、業務類型、市場導向和遠景規劃需求，分階段、按步驟開展智能財務共享平臺建設。

智能財務共享平臺依托的是搭建數據管理體系。因此，企業要根據自身的生產經營規模和特點以及運營管理需求，重構適用的、利于企業向前發展的智能財務應用場景，也就是企業各個環節的如生產、銷售、采購、人力資源、后勤保障等各智能場景的互聯互通，形成一個以財務為中心的共享大平臺。從而形成財務管理集中化、業財融合系統化、決策實施信息化、資源共享智能化的企業運營管理智能化體系。

從財務共享中心到企業數據中心需突破職能邊界、技術邊界、數據邊界。突破職能邊界，即拓展多領域職能共享，不僅為財務提供服務，也為經營管理提供數據服務。突破技術邊界，實現流程思維到數據思維的轉變，從流程驅動到數據驅動。突破數據邊界，即突破數據類別邊界、數據采集邊界、數據管理理念邊界，從數據處理中心到數據服務中心。

同時，以數據為載體，推進財務智能化。充分應用數字化技術，輔助算法模型，將企業各類數據按不同的要求和標準進行技術規范、分析整合、提取利用。通過數據分析，提升運營效率，優化企業資源配置，提升企業核心競爭力，為企業創造價值效益。隨著財務智能化轉型的日趨完善，財務管理在借鑒外部經驗的基礎上，通過自身不斷探索和實踐，形成了智能財務、業務融合和戰略財務并存的發展格局，構建出智能財務管理生態圈。

中小企業受企業規模和經濟實力的影響，拿不出更多的資金建設財務共享平臺。這時可以依托外部軟件公司，只提供平臺基本功能，而具體業務模型及功能由全體員工共同建設實施。這樣既能節約成本，又能適應企業發展。企業全體員工依據制度、準則、行業標準等，梳理自身業務流程，結合財務到業務、業務到財務的全過程鏈條，抽稀出業務模型、技術標準，借助人工智能、大數據等先進技術，真正讓機器代替傳統財務人員的簡單、重復、大量、單一的工作，改變財務日常工作的方式，促進財務管理的水平提升。

在數據分析應用，促進數據支撐決策時，首先，財務共享平臺應建成企業統一的數據系統，將預算、成本費用、收入、資金、資產等數據進行共享，同時業務數據也流入財務共享平臺內，形成企業共享數據庫。然后，基于智能系統進行模型分析，根據財務數據與業務數據間邏輯配比關系分析數據，設置預警標準，按分析需求進行不同維度、可視化展現，及時進行風險提醒，促進財務過程管控，從傳統財務事后統計分析向事前預測、事中管控轉變。最后，中小企業機構設置相對簡單，全體員工可以根據企業實際管理架構和不同層級人員對數據需求的不同，設置適合企業特點的面向員工、中層、高層管理者的分析報表體系，結合企業不同人員的權限和需求構建不同的數據分析模型，并設置預警及時提醒對應人員存在的風險。

另外，業務流程自動化是打破企業固有信息壁壘的有效手段，是企業信息互通和共享的基本保證。數據一體化是財務智能化的核心。財務智能化并不是孤立存在的單一窗口，而是每一個生產、運營、管理環節的高度統一，其產生的數據信息能夠流通起來，為企業財務智能化搭建橋梁。業財融合需要將企業運營中主要流程進行有機融合，建立基于業財驅動的財務一體化信息處理流程，使財務數據和業務數據融為一體，最大限度地實現數據共享，實時把握經營動態，及時應對各種變化。

（三）強化人才培養，不斷提升財務人員智能化工作技能

財務智能化轉型需要復合型財務人才。智能化背景下，高級財會人員不但要精通財會業務，而且還需要具備對市場規則的了解、熟練掌握金融、法律、政策形勢等方面的知識，能參與戰略經營和管理、把握行業發展趨勢、解決復雜財務問題，更重要的是要具備一定的計算機及網絡知識。智能化形態體現的是多領域、多業務、多類型的信息交叉與融合。從技術層面，財務智能化轉型最終要落實到人機結合上，重點是智能財務信息共享的體系建設、RPA 財務機器人運用、數據挖掘能力、財務大數據分析與策略能力等。財務智能化轉型過程中，專業技術人才是必不可少的重要支撐。一方面要具有先進的財務管理理念，充分明確企業的發展戰略和目標；另一方面要致力于技術創新，熟練掌握動態性財務工作流程，及時更新數據變化，加強系統維護，注重數據信息的安全性，同時，不能只局限于技術層面，還要具備跨界思維的能力，為企業決策層提供決策信息和依據，從而促進企業財務智能化轉型。

大部分中小企業難以吸引高端人才，那就更需要積極培養現有的財務人員，企業應多組織不同類型的財務、業務培訓，鼓勵財務人員深入業務前端，了解業務實質。可以組織員工講堂，讓每位員工都有機會給企業全體人員講授業務及相關知識，形成人人為師，共同學習的氛圍。企業根據人才需求設置相應考察人員能力的考試，并對應考察結果制定相應的獎懲措施，促進企業財務人員智能化工作技能提升。

結語

中小企業作為國民經濟建設的支柱力量，需要創新發展。財務作為企業可持續發展的核心要素，直接影響著企業的遠景規劃和戰略目標的實現。因此，中小企業要高度重視財務管理向智能化方向的轉型。中小企業要加快推進傳統財務管理模式向智能化轉變，將財務工作智能化發展目標納入企業發展戰略，克服人力、物力和財力投資的困難，加快搭建智能化財務共享平臺，將財務與業務融合，打破原有的信息孤島，結合自身實際，針對性開發或選擇智能化財務軟件，并加快財務人員智能化技能培訓，以推動企業財務智能化轉型，為企業持續穩定發展奠定堅實保障。