完善中小企業的內部財會制度緩解融資問題探究

薛史爍 廣東方直集團有限公司 馬耿波 中國建設銀行股份有限公司廣州分行

引言

作為我國市場經濟的重要組成部分，中小企業無論是在擴大就業、提高生產力，還是在提升我國經濟實力和綜合競爭力方面，都有著不容忽視的作用。但是，融資難的問題卻一直是阻礙中小企業發展的“絆腳石”，在很大程度上影響了中小企業在新的市場環境中的發展。本文主要對我國中小企業的發展情況作了簡單的闡述，分析了內部財會制度對融資方面的影響，并以解決融資問題的視角，提出了完善中小企業內部財會制度的一些方案，從提高財務人員的素質、做好風險控制以及完善內部系統等各方面進行了論述，希望能夠為相關管理者提供一定的參考，以解決我國中小企業融資難的問題。

一、中小企業內部財會制度的概述

（一）界定中小企業概念的現實意義

在經濟發展過程中，界定中小企業概念具有很重要的現實意義，因為對于不同性質的企業，其經營管理模式會有所不同，國家也會根據企業的性質和類型來確定相應的扶持融資政策，因此，必須對中小企業的概念進行嚴格謹慎的界定，才能保證后期政策的科學制定。但從目前的情形來看，整個世界范圍內對于中小企業的界定都沒有明確的標準，導致中小企業的概念相對比較模糊，目前認為在行業之中，人員、資產和經營規模都處于中等偏下的經濟單位，屬于中小企業。

（二）中小企業內部財會制度的定義

所謂的內部財會制度，就是指按照國家規定和標準制定的一系列法律法規及財務會計章程，用以反映企業的財務狀況，以便管理者更好地了解企業生產經營情況的制度。

二、我國中小企業內部財會制度存在的問題

（一）管理觀念落后，管理模式僵化

目前，我國在中小企業內部管理過程中，還停留在傳統的管理模式上，管理觀念比較落后，其中最典型的是企業投資者和經營者并沒有嚴格的區分，這一點在中小企業中尤為明顯，這種管理模式在一定程度上會影響到企業本身的發展。從管理角度來看，如果企業管理者的綜合素養和管理能力跟不上時代的步伐，理論知識過于薄弱，不懂得及時轉變觀念，那么即便是有豐富的管理經驗，也無法完全勝任財會管理工作。但目前的情況是，我國中小企業財會管理人員大多是沒有經過正規系統的專業學習的，他們對于財會的相關理論可能了解不夠深刻，面對復雜的財會業務時，會出現束手無策的情況，總體來說，管理效率較低。

（二）缺乏完善的內部財會管理制度

隨著經濟的發展，我國對于中小企業財會工作愈發重視，并且出臺和完善了相關的法規和政策。但在實際內部財會工作中，受各種因素的影響，比如沒有建立起完善的財會制度等，這些法規和政策實施起來有一定的難度，無法真正落到實處。另外，由于部分財會工作人員對該項工作不夠重視或認識不深刻，沒有建立起具有可行性的管理機制，以致財會工作過程中出現各種問題。所以，完善的財會管理制度對于內部財會管理工作的開展起著非常重要的作用，中小企業需要加強對管理制度的建立和完善，使其發揮出它的效用，以提高管理水平，緩解融資問題。

（三）財務控制比較薄弱

目前，因為我國經濟上存在管理不嚴、資金閑置嚴重的現狀，對財務控制也產生了一定的影響，導致財務控制比較薄弱。另外，造成財務控制薄弱的原因還有應收賬款周轉緩慢，所以也在一定程度上影響了中小企業的內部財務控制。

（四）缺乏相應的監督機制

在中小企業的發展過程中，內部財會的監督同樣起著不容忽視的作用，但是從實際情況看來，大多企業在財務監督方面并不是十分重視，甚至根本沒有建立相應的監督機制，因此財務管理存在混亂現象。尤其是在章程制度、機構設置等方面，不僅存在管理疏忽的問題，甚至存在部分“擦邊球”的情況，這樣就容易導致財務信息的失真，使財務數據失去可靠性與實時性，甚至出現某些財務人員利用職權謀取私利的現象，從而影響到企業的利益，阻礙企業的發展。由此可見，建立完善的、可行性強的監督機制，對于財務的管理和企業的運轉都有著積極的作用，如果沒有監管機制，那么再有發展潛力的企業都有可能出現問題。

（五）財會部門的獨立性較差

在企業管理中，財會部門最好能獨立出來便于進行內部控制，但如今隨著高層管理的參與和其他管理部門的介入，使得財務管理體制出現混亂，控制起來也比較難。因為財會部門獨立性差，現在很多中小企業財務工作都沒有真正落實到位，有些制度浮于表面，給財務工作本身帶來一定的風險，同時也影響了企業內部財務控制，限制了企業的發展。

三、內部財會制度的缺陷對中小企業融資的影響

在中小企業中，內部財會制度對融資有著重要的影響，規范的制度能夠為稅收奠定良好的基礎。企業嚴格進行納稅，可以營造一個良好的財務管理環境，提高企業的融資能力，緩解融資壓力，從而提升企業價值。因此，要解決中小企業融資遇到的瓶頸，可以通過建立完善的內部財會制度來實現。雖然從目前來看，我國中小企業的融資體系已經較為完善，融資方式也呈現出多樣化，但很多企業的財會制度并不完善，這就從一定程度上阻礙了融資體系的發展。所以，加強內部財會制度建設，促使中小企業實現高效融資已經成為迫在眉睫的任務。

（一）企業內部財會制度的缺陷使得融資渠道不暢

目前，我國中小企業很多財會管理人員的理論知識相對比較薄弱，沒有過硬的財務專業知識，所以在管理中遇到問題時不知道該如何應對，尤其在面對復雜業務時，可能會自亂陣腳，長此以往，人們對于這類企業就容易產生懷疑，當企業發行股票債券的時候，可能得不到人們的認可，最終影響到上市。截至目前，我國中小企業基本都是依靠內部融資來保證企業自身的運行和發展，如果融資結構不合理，那么企業就無法良好有序地運行。所以，完善的內部財會制度，能夠保證融資渠道的暢通。但現階段我國某些中小企業內部財會制度的缺陷，對企業融資造成了很大的影響，使企業資金鏈出現問題，最終影響到企業的長遠發展。

（二）由于財務控制薄弱，無法發揮出資金的利用效果

很多中小企業的財務控制比較薄弱，因此資金的利用無法發揮出真正的效果，影響到資金周轉，這樣可能引起銀行的不信任。企業在通過銀行融資時，如果銀行考察到企業資金周轉有問題，也就不會為了利潤而冒著較高的風險貸款給企業，所以企業的融資也就無法順利進行。

（三）財務監督機制的缺失會使企業融資受到阻礙

在中小企業管理中，如果財會不完善、監督不到位，那么就會造成財務數據的失真、費用支出不明確等現象，從而影響到會計信息的采集、錄入和匯總等。在這種情況下，財務顯示出來的信息并不能反映出企業的真實情況和經營水平，相關數據缺乏真實性和準確性，使融資受到一定的阻礙，并影響管理者對企業發展情況的判斷。

（四）會計基礎的薄弱，會影響金融機構對企業的融資

如果會計基礎薄弱，沒有建設完整的機構，也會影響到企業的融資。目前，我國很多中小企業仍然使用傳統的核算模式，沒有將現代化的管理軟件和管理模式應用其中，使得財會工作人員的工作量太大，將重心放在繁重的數據計算工作中，而忽視了資金籌集、利用、預算管理和成本控制等財務管理方面的事項。這就導致企業的財務狀況無法真實且客觀地展現出來，銀行在企業融資過程中無法根據企業的真實情況而核算出自己可能會產生的利潤，最終放棄對企業的融資。

四、如何完善中小企業內部財會制度以緩解融資問題

（一）提高財會管理人員的素質

在企業財會工作中，財會管理者和財務人員是決定其能否正常開展的主要因素，高素質的財務管理者對于財會工作的運轉和進行起著決定性的作用。因此，提高財務工作者的綜合素質和專業能力，是完善內部財會制度的前提，同時也是保證企業競爭力、促進企業融資能力的關鍵要素之一。作為財會管理人員，必須具備較強的業務水平和心理素質，除了取得相應的從業資格證書之外，還要具備豐富的經驗。除此之外，決策能力也是財務管理人員需要具備的能力，因為在財會管理過程中，財務人員需要根據從前的經驗和發展狀況，對今后的發展方向進行預測，并且制定相關的制度和規劃，以適應市場經濟環境。對此，企業首先需要優先選擇各方面符合要求的財務人員來任職，然后根據企業自身的需求，開展定期培訓、學習活動或深造等，提高財務人員的專業能力。同時，企業可以建立內部財政獎懲制度，對財務管理人員的工作進行評價，對于能夠勝任工作、按時完成各項指標的工作人員要給予肯定和激勵，而對于工作能力較差或違反規定的人，要根據實際情況進行懲處，從而督促財務人員以認真負責的態度對待工作。

（二）做好財務風險控制

在企業管理中，由于各種內外因素的影響，內部財務活動過程中可能會面臨一些風險，使企業的實際經濟收益不符合預期收益，產生一定的偏離，對企業造成經濟上的損失。隨著時代的變遷和市場經濟環境的變化，現階段的很多中小企業在運營過程中都會面臨各種各樣的風險，甚至因為管理不善而出現倒閉破產的情況。而以上這些情況一般都跟資金流斷裂有關，這意味著財務風險控制迫在眉睫，只有做好財務風險控制，及時規避運營中資金鏈斷裂的風險，提高資金的流動性，才能更好地保證企業的正常運行。對此，企業不能在發生風險之后再去采取措施彌補和催債，而是需要對金融風險進行深入了解，及時掌握市場動態，根據自身的情況提前做好財務規劃和預算管理，避免風險，最大化地保證企業資金的正常運轉。

（三）加強中小企業內部財會監督

俗話說“物極必反，過猶不及”。一般來說，如果企業發展過快，面臨的問題也會更多，因此，中小企業在飛速發展過程中也會受到很多困擾，尤其是財務工作關系著企業的根本利益，所以在企業發展過程中，建立完善的監督機制是很有必要的。但在很多中小企業的實際管理過程中，內部監督往往容易被忽視，以致對企業造成一些損失，影響到企業的利益。企業要拓展融資渠道，提升自身的競爭力，必須加強內部財會控制，做好審計工作，建立起比較完善的審計制度。在企業內部控制管理中，內部審計是比較特殊的一種形式，它能夠對內部控制進行檢測和評價，從而為企業管理者提供相對客觀的財務數據，使管理者了解企業的生產運營狀況。財會人員在進行審計之后，會做出對應的評審報告，以全面評價企業在某個時期內的發展情況，并對融資進行評價。因此，建立完善的內部審計，加強財會監督，是保證財務工作有效開展、提高企業融資的重要手段。

（四）完善企業信息系統

融資機構對外開展業務的目的是盈利，如果獲取利潤的同時面臨著巨大風險，那么融資機構可能會重新考慮是否融資。對于中小企業而言，若是內部財務信息不夠透明或是財務數據存在失真情況，那么在經營活動的過程中，不僅得不到人們的信任，也無法得到金融機構的信任，融資活動就會受到限制。所以，企業一定要建立完善的信息系統，保證數據的真實性與可靠性，使其能夠客觀全面地反映企業的真實情況，讓市場更加信任與認可企業，改善企業對內部融資過度依賴的情況，從而增加融資渠道。

（五）規范法人治理結構，保持財會管理的獨立性

保持財會制度的獨立性，對于完善內部機制具有重要的意義，它能吸引更多金融機構與個人的投資，將其轉化為企業發展資金來保證企業的長遠可持續發展。企業需要建立比較規范的法人治理結構，明確各個部門和崗位的職責范圍，并真正落實到位，使其各司其職，實現有效的內部制衡，從而提高融資方對企業的信任，促進企業的發展。

結語

隨著市場經濟的高速發展，我國中小企業面臨的壓力越來越大，競爭也愈發激烈，對此，企業必須實行一系列的改革，改變傳統的管理模式，應用新的管理理念，以適應時代的發展需求。而在企業管理中，健全的財會制度是保持企業融資能力、維持企業財務工作正常運行的關鍵要素，要保證企業的正常運轉，首先要有完善的財會制度。從目前的實際情況來看，我國中小企業在內部財會控制還存在一定的問題，影響到企業的融資，因此，加強企業內部財會控制，建立完善的財務制度，是當前企業需要重點關注的問題。基于此，本文對當前中小企業財會制度中存在的問題以及這些問題對企業融資的影響進行了分析，并提出了相應的解決措施和方案，希望能夠提高企業的競爭力，使其在激烈的市場經濟中生存與發展，同時為企業決策者提供借鑒與參考，并起到拋磚引玉的作用。