互聯網時代企業稅收籌劃風險防范措施探析

黃海丹 南通金證會計師事務所有限公司

引言

在互聯網時代，隨著稅務機關對金稅四期的不斷推進，其依托大數據平臺實行“在線監控”的稅務管理工作越加規范，企業所處的稅收環境發生了較大變化，其稅收籌劃面臨的風險增多。企業在開展稅收籌劃的實踐過程中，對稅收政策缺乏深入準確的理解，缺乏及時的風險預警等，均可能引發稅收籌劃風險。對此，企業要考慮互聯網時代下稅收籌劃具備的特征，剖析自身稅收籌劃風險防范現狀，采取有效措施對稅收籌劃風險加以防控。

一、互聯網時代對稅收籌劃環境產生的影響

（一）優化稅收平臺

企業依托互聯網和相關技術，優化改進了稅收平臺，有助于解決各部門間存在的信息孤島，能增強對非財務信息的處理能力。企業依托稅收平臺與稅務部門展開納稅信息溝通，并與第三方接口形成統一的涉稅信息，能促進對公共資源的高效利用，并逐步實現對信息儲存、運算等系統的完善[1]。

（二）推動智能化建設

互聯網時代推動稅務機關進一步實施智能化建設，保障稅務機關充分發揮其職能作用。稅務機關過去對企業稅務系統進行管理，以管控發票作為重點工作，難以良好適應互聯網時代復雜性漸趨增強的經濟環境。這就倒逼稅務機關拓寬智能化建設空間。

（三）提高稅務風險預警頻率

在互聯網背景下，稅收日益呈現出標準化和法治化特點，隨著稅務不斷加深智能化建設，提高了稅務風險預警頻率。稅務機關依托大數據平臺，構建預警指標體系，能實現對納稅信息的實時監管，還能實現對金融任務的高效調查[2]。

二、互聯網時代企業稅收籌劃風險具備的特征

互聯網時代，企業稅收籌劃風險具備如下特征：1.復雜性。企業依托互聯網和相關技術，對自身的經營范圍加以拓寬，并豐富經營業務的具體類型，導致稅收籌劃的實際難度增加，其稅收籌劃風險呈現出較強的復雜性。2.可度量性。企業通過網絡技術，能在事前階段科學分析和準確確認稅收籌劃風險，能利用相關數據信息對稅收籌劃風險加以度量。3.不可控性。在互聯網背景下，企業所處的市場環境不斷變化。企業最初制定的稅收籌劃方案具有可行性，但市場環境發生變化后，原定的稅收籌劃方案與企業實況在一定程度上發生脫節，導致稅收籌劃風險呈現出不可控性。

三、互聯網時代企業稅收籌劃風險管理現狀

（一）缺乏風險管理意識

部分企業在開展運營管理的實踐過程中，片面重視生產經營，在稅收籌劃方面缺乏風險管理意識，未能通過切實可行的操作規避稅收籌劃潛在的風險。在互聯網背景下，大數據共享覆蓋了諸多行業領域，但部分企業仍沿用傳統滯后的模式應對風險，未能綜合考慮自身戰略規劃科學實施稅收籌劃管理，增加了非稅支出，對企業效益產生了不良影響。在互聯網背景下，企業對稅收籌劃面臨的復雜環境缺乏深刻認識，未能清晰梳理和準確把握稅收籌劃涉及的各類風險，難以制定針對性較強的防控措施。企業員工對稅收籌劃涉及的風險防控缺乏深刻認識，對風險防控相關工作缺乏積極參與和主動配合。

（二）稅收籌劃數據信息缺乏真實性和準確性

部分企業缺乏安全穩定運行的稅務系統，其稅收籌劃數據信息缺乏真實性和準確性。企業未能構建與自身實況相契合的稅務系統，與提供相關軟件服務的供應商缺乏溝通聯系，未能定期維護稅務系統，系統極易發生故障而引發風險。企業對于稅務系統未能嚴格設置訪問權限，對系統操作密碼缺乏定期更換，極易造成數據泄露。另外，企業對稅收政策呈現出的動態變化缺乏實時關注，未能及時更新系統數據，難以形成與稅收政策的良好匹配。

（三）缺乏完善的溝通機制

部分企業在開展稅收籌劃的實踐過程中，未能整合各方面數據資源，各部門之間缺乏有效溝通。企業與稅務機關缺乏高效溝通和良好協調。企業采集數據的途徑不夠規范，未能針對稅務數據采集設置專門崗位，難以有效實現對各類稅務數據的分類采集，無法形成準確的風險判斷。企業在稅收籌劃的實踐過程中缺乏有效的信息溝通，影響風險防控成效。企業對稅務政策的動態變動缺乏實時關注，難以深入理解和靈活適用各類稅務政策，極易引發政策風險。

（四）缺乏有效的風險預警機制

部分企業未能構建風險預警機制對稅收籌劃各類風險加以把控，難以精準識別、科學評估和有效控制稅收籌劃潛在風險。企業未能從源頭上對稅收籌劃潛在的風險發出及時預警和嚴格把關。企業對稅收籌劃所需的數據信息獲取不及時，極易出現信息不對稱。企業開展稅收籌劃前，對市場實況缺乏全面考察，對稅收政策缺乏深入了解。企業未能有效收集稅收籌劃涉及的數據信息，并對之進行科學分析，對潛在風險缺乏準確預判。企業無法找準風險根源，難以制定針對性較強的防控措施，影響風險規避的有效性。

（五）稅收籌劃人員的業務技能和綜合素質有待提升

部分企業稅收籌劃人員缺乏專業的稅收籌劃知識，難以科學制定稅收籌劃工作方案，在處理各項稅務工作的實踐中，缺乏對信息技術的靈活應用，難以保障稅收籌劃的有效性，極易形成風險隱患。企業對現有的稅收籌劃人員缺乏有效培訓，難以促進其業務技能提高。部分企業雖然開設了培訓活動，但對于稅收籌劃人員培訓缺乏嚴格考核，且未能將考核結果作為依據實施有效獎懲，難以激發稅收籌劃人員參與培訓的積極性，導致培訓流于形式。

（六）對財稅發展動態缺乏及時了解

企業在開展稅收籌劃的實踐過程中，不管是樹立風控意識，還是構建預警機制，均要實時關注稅收政策的動態變化，并以其為依據。但在實際中，部分企業對財稅發展動態缺乏及時了解，未能深入研究稅收政策發生的變動，未能利用信息化技術對稅收政策變動信息進行收集和分析，未能據此對稅收籌劃具體方案加以優化以保障稅收籌劃的合法性和合規性。對于稅收籌劃潛在的法律風險，企業未能與稅務機關展開溝通協作以實現有效控制。企業對于稅收籌劃方案缺乏嚴格審核和有效執行，且未能科學分析方案，無法形成準確的風險評估。

四、互聯網時代企業稅收籌劃風險防范措施

（一）優化風險防控理念

企業在開展稅收籌劃的實踐過程中，要增強風險管理意識，遵守稅法規定，合理設計稅收籌劃具體方案，秉持合法合理避稅的思維方式，對納稅觀念加以轉變，對經營流轉與稅收籌劃涉及的各項環節加以梳理、認證，深入解讀稅收政策，實現有效的風險規避。企業要深刻認識到在互聯網背景下稅收籌劃環境漸趨復雜，稅收籌劃風險的具體類型逐漸增多，要基于這種認識，優化風險防控理念。企業負責稅收籌劃管理的人員要全面了解各種類型的稅收籌劃風險，明確其對企業產生的不良影響，針對各類風險采取有針對性的措施加以防控。企業要在內部利用網絡平臺加強對稅收籌劃風險相關知識內容的宣傳，引導全體員工加深對稅收籌劃風險防控的認識，促進其對風險防控各項工作的積極參與和主動配合[3]。

（二）保障真實準確的稅收籌劃數據信息

企業要確保稅務系統運行的安全性和穩定性，為形成標準規范、真實準確的稅收籌劃數據信息夯實基礎。企業對具有信息化特點的稅務系統加以構建，要契合自身經營實況，合理選擇稅務系統，并加強與軟件供應商的溝通聯系，對稅務系統實施定期維護，防止系統故障引發稅收籌劃相關風險。企業要對稅務系統設置嚴格的訪問權限，定期對系統操作密碼進行更換，防止數據泄露。另外，企業要實時關注稅收政策的動態變化，對稅務系統相關數據進行及時更新，確保其良好匹配最新的稅收政策，實現對稅收籌劃潛在的政策風險的有效規避。

（三）建立健全溝通機制

企業在開展生產運營的實踐過程中，任一環節均可能引發各類稅收籌劃風險。對此，企業要對數據資源加以整合，促進各部門加強溝通，并與稅務機關形成高效順暢的溝通和良好協調。企業要規范數據采集途徑，設置專門崗位負責對稅務數據和相關信息加以采集，對不同類型的稅務數據和相關信息實施分類采集，對稅務籌劃潛在的各類風險形成準確判斷，建立健全信息溝通的有效機制，促進對稅收籌劃風險的有效防控[4]。企業要加強與稅務機關的溝通交流，關注稅務部門發布信息的網站平臺，及時獲取稅務政策的最新變動，加深對稅收優惠相關政策的了解，據此規避稅收籌劃可能存在的政策風險。另外，企業要引導各部門依托信息技術，對稅收數據加以應用，獲取高質量的稅收數據和相關信息，并對之實施嚴格審核和高效利用。

（四）構建風險預警機制

企業要針對稅收籌劃潛在的各類風險構建有效的預警機制，實現對各類突發情況的靈活有效應對。企業要依托該機制，對稅收籌劃涉及的風險因素實施動態監測，并及時發出預警。該機制功能如下：1.及時獲取與稅收籌劃相關的有價值信息，避免發生信息不對稱問題。企業開展稅收籌劃各項工作，要深入了解市場實況和各項稅收政策，有效收集和系統整理稅收籌劃所需的數據信息。2.基于所收集的數據信息，展開科學分析，及時對稅收籌劃潛在風險形成準確預判。3.對稅收籌劃潛在風險實施有效管理。企業在實施稅收籌劃的實踐過程中，出現風險時，要通過該機制，及時找準風險根源，并制定有針對性的措施加以防控，實現對風險的有效規避。

（五）提高稅收籌劃人員的業務技能和綜合素質

在互聯網背景下，企業要對稅收籌劃的具體方式加以改進，致力于實現高效率的稅收籌劃，并有效規避稅收籌劃潛在的各類風險，這就要求提高稅收籌劃人員的業務技能和綜合素質。具體可從如下方面著手：1.對稅收籌劃工作人員的入職門檻加以提高。企業要在內部專門設置負責對稅收籌劃潛在風險加以防控的部門，并安排專業人員開展稅收籌劃各項工作。企業要提高對稅收籌劃專業人員的招錄門檻，要求其具備相關專業知識，能制定科學可行的稅收籌劃工作方案，并能在處理稅務的實踐過程中對信息化技術進行靈活應用，據此招錄業務技能和綜合素質較強的稅收籌劃人員。2.對現有稅收籌劃工作人員加強培訓。企業要對現有稅收籌劃人員開展在崗繼續教育，聘請稅務領域的專家學者為稅收籌劃人員授課，提高其業務技能。3.科學制定激勵獎罰相關制度。企業要督促稅收籌劃人員積極參與各項培訓，并對其培訓結果加以考核，科學制定激勵獎罰的配套制度，形成對稅收籌劃人員的有效激勵，促進其自覺參與各項培訓，提高其業務技能和綜合素質。

（六）加深對財稅發展動態的了解

企業要深刻認識到稅收籌劃風險不僅與認知觀念和組織形式有關，還深受稅法和稅收政策的影響。對此，企業要基于對稅收政策動態變化的實時了解和準確把握，增強風控意識，構建預警機制，并深入研究稅收政策，依托信息化技術搭建稅收籌劃管理體系，對稅收政策變動信息進行及時收集和科學分析，據此對稅收籌劃具體方案加以優化，保障合法合規的稅收籌劃，減少風險發生的可能性[5]。企業要加強與稅務機關的溝通協作，有效控制稅收籌劃潛在的法律風險。企業要嚴格審核和有效落實稅收籌劃方案，科學分析方案，并將分析結果作為依據，形成準確的風險評估?？傊?，企業要及時了解財稅發展動態，保障稅收籌劃的合法性和合規性，實現有效的風險規避。

結語

綜上所述，互聯網時代對稅收籌劃環境產生的影響在于優化稅收平臺、推動智能化建設以及提高稅務風險預警頻率?；ヂ摼W時代企業稅收籌劃風險具備的特征在于復雜性、可度量性以及不可控性?；ヂ摼W時代企業稅收籌劃風險管理現狀在于缺乏風險管理意識、稅收籌劃數據信息缺乏真實性和準確性、缺乏完善的溝通機制、缺乏有效的風險預警機制、稅收籌劃人員的業務技能和綜合素質有待提升、對財稅發展動態缺乏及時了解。對此，企業要通過優化風險防控理念、保障真實準確的稅收籌劃數據信息、建立健全溝通機制、構建風險預警機制、提高稅收籌劃人員的業務技能和綜合素質、加深對財稅發展動態的了解等措施有效防范稅收籌劃風險。