探究大數據背景下商業銀行的財務管理轉型

米川

（中國農業銀行股份有限公司河北省分行，河北 石家莊 050000）

對任何一個企業、機構來說，業務發展都是創造價值的一個過程。作為商業銀行重要的職能管理部門，財務部門在商業銀行經營發展的過程中扮演著保障服務的角色，其往往隨著商業銀行業務發展以及業務需要而存在。商業銀行傳統的財務觀念主要集中在基礎核算方面，強調對業務的監督和管理，自管理會計的概念出現以后，為商業銀行改善財務管理模式創造了良好條件，并不斷從傳統的成本、預算、績效進一步向著戰略管理、風險管理、運營管理等方向拓展，這也成了大數據背景下我國商業銀行財務管理轉型的方向。

一、相關理論基礎

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。它是一門建立在經濟學與會計學基礎上的管理學科，主要將經濟學作為財務管理的基礎理論，同時將會計學作為財務決策的數據基礎。換言之，財務管理主要是為了處理好財務關系，是在投資、籌資、運營、財務分配等各項活動中所采取的相應組織方法。在市場經濟不斷發展的過程中，財務管理在企業管理者扮演著十分重要的角色，無數企業實踐也證明了財務管理是企業管理的核心。

二、商業銀行財務管理轉型的目標取向

（一）轉變經營模式促進財務管理職能轉變

大數據時代下，商業銀行經營管理轉型升級過程中，主要由粗放型向著集約型方向轉變，轉型的目的主要是為了實現降本增效以及高效利用資源的目標。在商業銀行資源流動循環的過程中，財務管理作為資源管理的核心環節，發揮著預測、決策、計劃、控制等多項職能。在過于與資源消耗和規模擴張為主的粗放型增長模式下，商業銀行財務管理的職能定位更多停留在事后記錄方面，財務管理職能發揮存在一定滯后性。集約型經營模式下，商業銀行對成本與效率的關注程度大幅提升，更注重對資源進行優化配置，財務管理重心從事后向著事前、事中延伸。

（二）財務管理轉型的目標取向

集約型經營模式注重優化資源配置，通過資本高效運行推動內生增長并開拓新的利潤增長點，主要將實現資源運作價值最大化作為目標。財務管理目標取向應高度契合商業銀行經營模式的轉型目標，集約型經營模式下使得商業銀行對效率與效益的關注度進一步提升。財務管理在資本運作全過程中，新經營模式下開展財務管理也將價值創造作為主要追求的目標。在財務管理轉型過程中，財務管理重心從事后反映逐漸向著事前決策與事中控制延伸，說明財務管理已經從傳統財務逐漸向著戰略財務以及業務財務的方向發展。

三、大數據背景下商業銀行的財務管理現狀

（一）大數據背景下商業銀行的基本狀況

大數據是繼互聯網之后的又一次技術變革，其依托互聯網而發展，對人類社會的發展與進步產生了十分深刻的影響。隨著互聯網的普及程度越來越高，在面對龐大用戶群體的過程中出現了海量用戶數據沉淀，用戶通過在互聯網上進行操作，使得大量數據信息獲得積累，這就為大數據的形成與發展奠定了扎實的基礎，同時也為各行業、各領域應用大數據創造了良好的條件。

從目前的情況來看，商業銀行所提供的傳統金融服務已經難以滿足人們日益增長的需求，所以商業銀行迫切需要依靠大數據技術對自身業務領域進行拓展，通過這種方式增強、促進商業銀行風險防控能力、業務工作效率以及利潤收入等方面的提升。比如商業銀行在積極進行服務模式轉型的過程中，可以充分借助大數據的優勢對目標用戶群體進行高效分析和處理，通過這種方式有針對性地對商業銀行業務、產品進行調整，以獲得精準營銷，提升經營效率。總的來說大數據為商業銀行經營效率、風險防控水平的提升創造了良好的條件，已經成為促進商業銀行可持續發展過程中必不可少的一種技術手段。

（二）大數據背景下商業銀行財務管理的內容

商業銀行財務管理中，主要根據市場環境變化和銀行自身業務發展要求、經營狀態，對銀行日常運營過程中的資金收支等活動進行科學的監測、預算、評估與反饋，其中主要包括了預算管理、資產負債管理、成本管理、績效評估、金融風險管理等各項內容[1]。通常情況下，商業銀行的財務管理部門，分設各個單元，分別負責日常經營財務收支計劃的編制與監測、固定資產的預算與項目管理、績效考核管理、會計核算管理、財務監督與檢查等工作，同時還負責編制會計報表和年度各類分析報告等。大數據背景下，我國商業銀行的財務管理正逐漸由過去的事后管理朝著事前把控、事中監督與事后完善的財務管理模式進行轉型，各大商業銀行對財務管理理念以及經營理念的認知上發生了一定程度的轉變。

（三）商業銀行財務管理存在的問題

1.仍然采用傳統會計核算方式

大數據背景下，雖然我國商業銀行積極轉變了經營理念，但是財務管理在管理架構、技術水平上仍然無法滿足市場競爭的需求，我國商業銀行的財務管理還沒有完全脫離過去“大出納”的約束。存在的問題主要包括：一是許多商業銀行仍然以會計核算為主，只停留在對經營成果財務報表進行專業分析的層面，財務管理對經營發展的推動作用未能完全發揮出來。二是現有系統雖在逐步優化的過程中，但商業銀行對各項數據的運用和把控還不夠，大數據在財務管理中的作用尚待挖掘和開發。三是資源配置管理模式亟須轉型，對財務資源的分配以及對產品、業務成本費用分攤等方面仍需探尋更科學合理的配置方式。

2.財務信息收集難度大

商業銀行在財務管理中，要注重收集財務信息。從目前的情況來看，商業銀行組織結構較為復雜，數據在進行上下傳輸的過程中效率較低，同時管理層級較多難以對數據格式進行統一，達不到商業銀行的要求。另外，各分支行與網點的會計核算水平存在較大差異，在會計核算中有不同的標準、規范，導致其上報的報表結構存在差異性。再加上各分支行、網點的管理制度不同，這也加大了商業銀行收集財務信息的難度。尤其是受時間限制，所收集財務信息的時效性難以得到保障，在數據信息可靠性不強的情況下，將制約財務管理價值發揮。

3.資金預算較為復雜

各季度開展的資金預算，主要取決于上季度資金收入與支出情況。各季度下半階段總行需要對各分支行的資金使用情況進行明確，將其作為對下季度資金方案進行調整的依據。由于各分支行資金預算會受上季度財務支出情況影響，這就加大了資金預算的不確定性，需要不定時對資金預算進行調整。再加上各季度不同分支行的經營情況存在較大差異，總行所設立的經營指標存在差異性，這就容易對資金預算的準確性造成影響。一般情況下，分支行數量越多，商業銀行進行資金預算時出現拜年話的概率越高，這就需要商業銀行主動采取有效手段對這一變化進行應對。

4.具有較高的財務風險

當前，存款、貸款、投行是商業銀行的主要收支主要來源，為實現商業銀行收支平衡的目標，有必要對貨幣流通的安全性進行保障，在這個過程中商業銀行需要承擔較高的風險。客戶在向銀行貸款后，可能無法在規定時間及時規劃貸款；部分客戶為了償還銀行貸款，可能會向其他第三方平臺貸款，陷入一種“滾雪球”的局面，加大了銀行收回本金的難度。另外，商業銀行在對客戶信譽度進行確定后，可能不了解客戶使用資金的情況是否與之前的承諾相符，客戶可能將資金用于其他地方，加大了銀行在貸款業務中面向的風險，在資金回收難度較大的情況下容易對商業銀行收支平衡造成影響。

四、大數據對商業銀行財務管理帶來的沖擊與挑戰

（一）大數據背景下商業銀行財務管理沖擊

傳統模式下，商業銀行的財務管理工作主要局限于商業銀行內部，在互聯網技術的高速發展帶動之下，銀行數據的來源也更加多元化。例如，商業銀行的智能應用和手機APP能夠直接實現數據的采集和獲取，利用大數據信息平臺，也能夠轉變傳統的基礎業務模式，但是對于商業銀行來說，要提升風險的控制水平，保障整體信息的可靠性和時效性，要正確處理大數據呈現出來的復雜信息，挖掘數據中的價值，這是商業銀行當前面臨的主要挑戰。

（二）大數據背景下的財務管理內部障礙

我國許多商業銀行目前仍然采用的是分級式、分散式財務管理架構，從目前的情況來看這種管理架構已經難以滿足大數據背景下商業銀行的發展需求。部分商業銀行所實行的“分級核算”組織體系形成了總行、分行、支行、網點等不同層次的財務主體，還沒有形成全行集中、統一的財務管理組織體系。這種傳統的財務管理模式，讓各級財務主體存在一定獨立性，即便是在有大數據技術支持的情況下，也難以對各級主體的財務數據進行收集，也很難保證收集到的財務數據的完整性[2]。

五、大數據背景下商業銀行財務管理轉型思路

（一）財務管理對大數據的應用

在商業銀行財務管理中，數據的收集與處理是非常重要的一個環節，數據收集、處理的水平直接影響財務管理工作的成效，同時會影響財務風險管理、預算管理等各項工作的開展。

所以當前商業銀行應當加強大數據技術的應用，通過建設大數據系統的方式實現所有財務數據的收集、加工與傳輸，以大數據技術為支撐，保證財務數據的一致性、共享性以及時效性，通過這種方式有效支持商業銀行財務管理轉型發展，重點將商業銀行現有多層化信息傳遞結構轉化為扁平化信息傳遞結構，切實避免數據信息傳遞過程中出現低時效、低效率等問題，為財務管理中數據信息的傳遞提供強大的技術支持[3]。

比如總行在向下級銀行機構收集財務數據的過程中，可以對數據格式進行統一，同時對數據信息傳遞的時間與方式進行統一。商業銀行財務管理工作的開展需要依靠龐大的數據量，由于上下級組織、各級機構所構成的管理體系龐大且復雜，所以大數據技術在這個過程中就可以充分發揮出其高度嚴密的優勢，進一步強化商業銀行的數據信息整合能力。其中不僅包括了各級銀行機構之前的數據整合，也包括了商業銀行各部門之間的數據整合，同時還包括了商業銀行業務鏈上其他外部數據的整合。

大數據時代下，信息化、數字化是商業銀行財務管理轉型的主要方向，在這個過程中，需要商業銀行不斷加大科技研發、科技引進的投入，科技賦能商業銀行財務管理轉型。在財務管理職能轉變的過程中，數據與信息是兩大關鍵要素，同樣也是財務管理職能價值轉到的重點媒介。當前，商業銀行財務管理正逐漸向著智能化的方向邁進，商業銀行需要結合自身發展特點，在充分考慮系統基礎和數據質量的基礎上，逐步推進數據信息系統建設，健全業財融合數據標準，在保證數據安全的基礎上進一步對基礎系統架構進行完善，打通數據接口進一步實現業財數據共享。

同時，還可以通過搭建財務管理模型、數據分析模型的方式，借助云計算、大數據等技術手段，打造完善的業財聯動智能化管理平臺，多維度對業財數據進行智能化分析，最大限度發揮業財數據的實際價值。在財務管理轉型過程中，商業銀行還要考慮到組織結構對財務管理轉型的促進與推動，在扁平化組織結構下進一步降低財務管理的難度。

（二）數據分析對財務管理轉型提出更高要求

通過數據分析的方式對商業銀行各業務條線數據間整合，將財務數據與業務數據有效結合在一起，可以更好地促進商業銀行財務管理升級、轉型。所以如何適應大數據背景下發生的新變化，如何讓商業銀行的財務管理實現價值創造目標，將會是我國各大商業銀行在未來發展過程中必須面對和解決的問題。

大數據背景下，在商業銀行價值創造中財務管理將持續扮演著重要的角色。積極運用數據分析、財務云等先進技術，可以為財務管理工作的開展提供大量數據層面的支持，實現對商業銀行內外部價值信息的挖掘，便于對商業銀行的業務開展流程進行改進和優化，以便商業銀行將更多資源投向發展勢頭良好的領域，通過這種方式幫助商業銀行創造更大的價值，所以這就對商業銀行的反應能力、風險防控能力、決策支持能力等提出了更高的要求，特別是對財務人員來說，在大數據的應用上，需要有更高水平的數據處理能力的支持[4]。

（三）如何依托大數據促進業財融合

商業銀行的業財融合主要表示將過去獨立的業務與財務兩個部分融合起來，根據業務的具體情況制定可行性評估報告，通過充分發揮財務管理作用的方式促進銀行業務全面發展。積極借助大數據的手段促進商業銀行業財融合，是有效推動業務價值提升的有效手段，也讓商業銀行財務管理不再局限于過去的基礎核算，而是逐漸向著價值管理的方向發展。采用這種自上而下的財務管理模式，可以進一步強化商業銀行對自身價值的認識，并著重將其當成商業銀行業務拓展的指導標準，在具體的業務管理中真正落實效果、效率等理念，通過這種方式有效促進商業銀行業務價值的提升。

六、結束語

綜上所述，大數據時代下我國商業銀行必須重視對財務管理工作進行調整，以財務管理轉型為目標，深刻認識到各類財務風險對銀行價值提升的影響，積極借助大數據的手段實現對商業銀行內部所有財務數據信息的收集與整合，并以此為基礎為商業銀行財務管理轉型提供重要的數據信息支持，從而推動商業銀行健康發展。