新時期提升國有企業資金管理水平的有效措施

張瑩

（貴州紅星發展股份有限公司，貴州 安順 561206）

在我國經濟體制改革的新形勢下，國有企業發展形勢更為嚴峻。對于國有企業來說，資金管理水平的高低是決定其可持續發展的關鍵因素，從當前國有企業發展情況來看，國有企業在資金管理體制建設和資金管理制度實施方面仍存在諸多問題有待解決。基于此，如何從根本上提升國有企業資本運作效率，提升其資金管理水平，成為國有企業發展過程中的關鍵問題。為應對新形勢為國有企業發展帶來的挑戰，國有企業應在資金管理控制過程中，不斷地提升資金管理標準，在遵守相關管理原則的同時，用創新型的資金管理制度實現企業基本社會職能，促使國有企業勇于面對困難，解決在經營過程中遇到多種難題，最大限度地將資金管理在國有企業中的優勢作用發揮出來，推動國有企業高效、有序地發展，在保證國內市場穩定、有序發展的前提下，進軍國際市場，為國有企業開拓出更廣闊的發展前景。

一、新時期國有企業資金管理存在的問題

（一）資金預算缺少科學性

現階段，國有企業資金預算主體為財務人員，在資金預算編制過程中過分依賴財務人員思維判斷，促使最終編制出的預算數據缺少可行性[1]。例如：在編制計算過程中，大多數財務人員均是按照上一年度實際資金使用情況疊加當年預算增加值所得，利用此種方法得出的預算數據會同后一年實際資金使用情況存在較大差距。與此同時，在整個預算執行過程中，并未嚴格遵循既定預算編制方案，各部門成員可隨意修改和調整預算金額，此種操作同樣會導致年底、年初預算金額存在差距，極大降低了預算數據的實用性，同時也會對國有企業財務預算編制效率等產生負面影響，長此以往必然會導致國有企業陷入財務管理問題。

（二）資金籌集模式單一

當前在國有企業中，資金籌集主要依靠銀行融資，而其他融資方式則被國企忽視。但對于國有企業而言，過于單一的資金籌集方式會造成內部資金結構失衡，國有企業在運營時由于融資成本、籌資成本過高促使其需要承擔巨大的債務風險，這將導致國有企業負債率過高，盈利能力不足，無法償還借款。一旦國有企業資金鏈發生斷裂，極有可能陷入上述困境，很有可能導致企業信譽受損，不但會降低企業社會信譽，也會對企業后續融資產生不利影響。

（三）資金管理制度、監督體系形同虛設

部分國企領導認為資金管理是財務部門專屬工作，在企業日常資金管理過程中，各部分、上級領導并未積極參與其中。為此，多數國有企業將“統一領導、集中管理”設為財務管理的主要模式。根據既往國有企業發展經營情況來看，此種財務管理模式可極大滿足其財務管理需求。

近年來，伴隨著國有企業規模逐漸壯大，此種財務模式漸漸無法滿足企業發展需求，其弊端愈發凸顯，資金管理人員不足、信息匱乏等問題頻發。財務部門無法針對各部門經費使用情況展開收集、分析，促使國企資金使用計劃與實際資金使用存在較大差距，資金管理逐漸流于表面，資金管理效率愈發低下，無法起到應有的資金管理效果。同時，針對國企資金管理制度、使用情況展開深入剖析，可以發現在內部監督機制缺乏等問題的影響下，國企資金管理的實際情況為：制度制定人員數量顯著大于制度實施人員數量。從總體上看，國有企業資金管理工作涉及的范圍相對較廣，需要各部門共同配合才能發揮其應有作用，但由于存在資金管理制度、監督體系形同虛設等問題，促使企業資金管理效率、水平難以得到保證[2]。

所以，在國有企業的計劃管理中需要大批的資金管理制度執行人才，并且對執行人才的工作素質也有著更高和更專業的需求。在實踐中，因為企業資金管理體系的不健全導致了計劃實施人員數量的不足，而且企業工作人員往往在資金管理過程中并沒有認真地工作態度，也因此導致了國有企業的資金管理并沒有真正起到它對企業整個資金運用的指導作用。

（四）資金管理人員素質有待提高

國有企業在其發展過程中，往往更加重視盈利、業務發展，對資金管理的重視程度相對較低，此種現象必然會導致國有企業缺少專業性資金管理人員，增大國有企業資金管理過程中各類風險、問題發生概率[3]。同時，部分國有企業資金管理人員在日常工作中無法與時俱進更新相關理論、專業技能，在開展資金管理過程中嚴重缺少對新形勢國有企業資金管理的創新性思考，長此以往必將會降低國有企業資金管理效率，甚至會對國有企業正常運作產生負面影響。

（五）資金管理的信息化水平低

現階段，在一些單位資金管理人員中還在使用傳統手寫計算方法，但在網絡信息技術進步的當今社會，傳統資金管理操作方法已逐步被淘汰，資金計算與統籌已經向電算化方式過渡，由此單位內部財務會計的工作方法也隨之改變。信息化資金管理操作方法下，資金資料主要由計算機硬盤儲存，具體的資金流向資料內容、書面形式、會計資料內容和其他介質所存儲的資金資料都由計算機儲存。但在實踐中，部分單位沒有對資金管理信息化工作加以重視，部分資金管理人員僅將大量數據資料儲存在電腦上，并沒有使用計算機對資金進行有效管理，嚴重干擾了國企資金管理的實效性。

二、新時期提升國有企業資金管理水平的重要意義

（一）提高國有企業經濟效益

任何企業運營的目標都是盈利，國企也不例外。因此企業經營管理人員若想提高企業運營效率，早日實現提高國企經濟效益的經營目標，不僅需要有效的管理手段，還需要制定健全且切實有效的資金管理體系。資金管理體系中包括的企業內部環境營造、風險評估把控、財務信息交流與溝通以及內部監督都可以有效幫助企業經營管理人員有效管理資金。由于國企規模較大，內部組成較為復雜，因此資金管理較為困難。但若是針對國有企業的各項業務內容制定相應的資金管理體系，當運營過程中的某一資金流動環節出現問題時，國有企業管理部門就可以依托有效的資金控制體系實施及時的應急處理方案，有效規避企業經濟損失，同時保證企業的生產經營活動有序進行。

（二）增強國有企業核心競爭力

隨著中國社會主義市場經濟的建立與深入，國有企業的發展環境也出現了巨大的改變，經過強化國有企業財會工作的規范性、制度化建立，可以完善對國有企業財務工作的監管約束制度，及時且高效預防一系列賄賂違法現象和不正之風的產生，有效地防范了經營性資產的流失，維護了國有企業資金健康運轉，進一步提高了國有企業的核心競爭力。科學健全的資金管理體制也是實現國有企業財務透明的前提條件與保證，經過有效的資金管理、監督機制，就能夠充分調動全體國企員工的工作積極性，增強企業資金管理決策的透明度和科學性，高效地推動了國企的健康發展。

（三）降低國有企業生產經營風險

針對目前國有企業發展狀況來說，普遍存在的問題就是企業的生產經營雖然實現了大發展，可是內部資金管理卻尚有待進，現有的管理體系無法滿足企業規模擴展與當前市場經濟發展狀況，嚴重的甚至會出現企業管理的失控現象，對于現有國有企業經營環境產生了嚴重威脅。所以對國企而言，為了降低國有企業生產經營風險，就需要更加注重企業資金管理水平的提高，以滿足社會主義市場經濟的發展要求。唯有在經營發展過程中，注重資金管理體系的健全與控制措施的完善，才可以做到對公司經營活動的合理控制，從而促進資源的優化配置，并通過提高公司管理績效，進而提升公司整體運營效率的目的[4]。

三、新時期提升國有企業資金管理水平的有效措施

（一）加強資金預算科學性

為進一步提高國有企業預算的科學化管理水平，企業的財務部門要科學合理地安排了預算編制的時間，并按照企業計劃的人員總量和工作進度，科學合理地選擇了每年預算編制日期。一般來說，上一年第四季度就應著手編制當年的年度預算，年度預算編制的工作重點應包括上一年度工作整理、總結、分析，還應包括預算計劃制定等工作，以便于通過拉長計劃的時限，增加計劃的可行性。

除了計劃日期的提早和計劃期限的拉長，企業預算管理部門還需要注意項目管理的精細，在確定了各部門所需要財務資金數量的基礎上，認真了解各部門所細化的計劃項目，嚴格控制各部門的資金開支，同時針對各個部門所提交的計劃費用清單，企業財務主管部門也要本著量入為出、財務收支公平的基本原則，有選擇性地加以審核和拒絕，這樣使得國企的財政預算管理部門能夠真正地承擔著資金合理配置的關鍵角色，從而避免了項目弄虛作假，使企業內的資金預算管理工作更為標準化，這樣使得國有企業的資金投入在能夠推動自身發展的同時也滿足了國企業務資金需要，保證了資金的有效使用效率，同時使資金能夠在企業中實現最高的資本使用率。

（二）優化資金籌集模式

可從兩方面對國有企業資金籌集模式加以優化。一方面，國有企業應不斷拓展資金籌集渠道，可利用債券、股票等籌集企業發展所需資金，保證企業具備源源不斷的資金支持，最大限度上避免資金缺少問題，確保企業業務項目順利實施[5]。另一方面，應從根本上提高國有企業預算質量，國有企業應針對業務項目展開深入分析，在項目開展前、中、后期均應開展資金核算工作，基于資金預算對企業項目收益等信息加以預測，確保企業管理人員可依據資金預算結果合理安排籌資、融資計劃，幫助國有企業將資產負債控制在合理范圍內。

（三）加強資金管理制度、監督體系的執行力度

若想提高國有企業的資金管理監督力度，要加大對財務管理的審計力度，通過強有力的監督加強資金管理。具體而言，國有企業可以建立一套完整的資金監督體系，對于國有企業資金管理進行專門監督，使得國有企業資金更加透明化。同時，國有企業進行對外投資或財務支出時，有關部門一定要切實做好資金決算，避免不必要的資金浪費現象，以便相關人員通過預算與實際支出的對比更為清晰地了解賬目收支情況，并及時作出戰略決策調整。同時對內的教育預算資金也要合理調配，不要過度節儉，針對教育和相關科研項目的資金也要做好財務管理工作。此外，提高行政和審計對于國有企業資金管理的監督力度，使社會對于國有企業資金管理的監督職責最大限度地發揮出來，這對于提高國有企業資金管理監督力度和加強財務內部控制機制都具有非常深遠的意義。

（四）建設高質量的資金管理人才隊伍

國有企業資金管理具有專業性、超前性等特點，國有企業若想大幅提升資金管理水平，實現資金管理創新，需以資金管理人員作為主要抓手，持續提升其適應、創新能力。資金管理人員作為國有企業資金管理的參與者、把控制，其綜合素質、專業素質高低可對企業資金管理水平起到決定性作用。為此，需從根本上強化國有企業資金管理人員專業素養。具體方法為：國有企業應提升財務部門準入門檻，在招聘資金管理人員過程中應對其開展專業技能考核，確保專業的人管專業的事，以此來提升國有企業資金管理效率[6]。同時，資金管理人員在進入國有企業后并不是一勞永逸的，國有企業管理者應認識到企業資金管理是一個不斷創新發展過程，資金管理工作人員開展資金管理工作時也應是不斷創新、發展的過程。為此，國有企業應定期針對資金管理人員開展相關培訓工作，如資金管理理論培訓，專業技能培訓等，鼓勵資金管理人員利用業余時間參與繼續教育，大幅提升自身專業技能水平及綜合素質，以此來提升國有企業資金管理效率，促使國有企業能夠在新形勢下，創新國有企業資金管理制度。

（五）加強資金管理信息化建設

財務管理信息化建設實際上是信息化技術應用在國有企業財務管理、資金管理中的一個動態過程。信息化財務管理平臺建設是國有企業財務信息化建設的主要抓手，是一個動態發展過程。此種建設可將傳統人工管理為核心的財務管理模式轉變為以信息化技術、自動化管理為核心的財務管理模式。互聯網、大數據技術的快速發展，為國有企業財務管理信息化建設帶來新的機遇[5]。

為此，國有企業若想大幅提升自身資金管理水平，應從資金管理入手，利用大數據、財務管理信息化平臺，將企業生產經營所涉及的各類財務數據收集起來，利用相關軟件對其進行整合處理，實現國有企業對資金管理數據的動態處理，大幅提升企業資金管理信息化、自動化水平，進而提升國企資金管理效率。資金管理信息化建設作為一個動態發展過程，一方面，國企在建設過程中應投入大量技術資源，引進先進技術軟件構建資金管理信息化平臺。另一方面，國有企業還需從人才儲備、組織架構等多方面入手，持續建立健全與資金管理信息化建設相符的管理制度。在這一過程中，國有企業應加強建設并完善信息化管理體系，運用先進的計算機技術對企業進行資金管理。利用軟件和人工相結合的形式，可以有效地減少了資金流動數據在各部門各層次間傳輸的時限，使計劃實施能力進一步增強。

四、結束語

當前，國有企業資金管理工作仍存在諸多問題亟須解決。為確保國有企業在激烈競爭市場環境中占據一席之地，本文認為國有企業應利用優化資金管理體系、建立科學資金管理目標、強化資金管理執行、開展績效評估、提升內部資金管理意識、建設高質量資金管理人才隊伍，強化資金管理信息化水平等多種手段，持續提升國有企業資金管理水平。