大數據背景下企業涉稅風險管控策略

邸淑淼

（河南省保時安電子科技有限公司，河南 鄭州 450000）

社會經濟的發展離不開企業的積極作用，在日益激烈的市場競爭中，企業不僅僅需要有先進的生產技術做支撐，還要有良好的管理機制做基礎。只有同時擁有先進的管理機制和較高技術能力的企業才能得到更好的發展，提高企業自身的競爭力，在現代社會中占有一席之地。隨著市場環境的不斷變化，企業的涉稅管理工作也變得更加的復雜。因此，企業及時地意識到大數據給企業帶來的發展機遇，提高企業的管理能力。企業在進行涉稅管理時要注意對大數據的利用，根據大數據提供的有效信息，進行稅收風險的規避，降低稅收的成本，實現企業更高的經濟收益。同時，促進企業隨著時代發展和信息技術發展的步伐，進行健康長久的發展。

一、大數據對企業涉稅風險管控的積極作用

（一）有助于企業整體資源結構的優化

大數據中的數據信息是企業在經營管理過程中所涉及的業務活動信息，其中不僅包括企業在生產過程中產生的數據信息、客戶的數據信息、商品運輸的數據信息等，還包括稅務數據信息和財務數據信息等，大數據通過科學的計算方式，對這些數據信息進行合理的分析。大數據對收集到的各種信息進行整合，形成一個信息平臺，然后根據稅收的計稅方法和風險考核標準等，對涉稅風險做出科學合理的預測。同時，利用底稿檢查的方法，對將要進行上報的財務數據信息進行提前的檢查和分析，經過檢查和分析，系統會給出相應的反饋信息，針對這些信息，工作人員制作可靠的涉稅風險數據報告，并且制定相應的解決和預防的措施，降低涉稅風險的發生率。同傳統的方法相比，通過大數據進行的涉稅風險管控，可以對數據信息進行有效的整合和分析，具有一定的客觀性。對企業的涉稅風險進行識別，并給出有效的控制措施，更有利于企業進行涉稅風險的管控工作[1]。

（二）提高企業涉稅風險管理系統的執行效率

隨著社會、科學技術，以及信息化的不斷發展，企業的涉稅風險管理工作變得更加復雜。充分利用大數據信息，對稅收的風險進行信息化和數字化處理，更具有客觀性，同時，也可以有效地提高稅務信息的自動化管理。將大數據信息技術應用到企業的涉稅風險管理上，有助于提高企業涉稅風險管理工作的工作效率和管控效果。為企業進行順利的納稅提供了有力的保障，同時企業也可以對涉稅風險進行科學合理的規避和防范，有助于提高企業的涉稅風險管控水平和能力。

在企業實際的涉稅管控工作中，管控人員要對稅務機關對企業納稅的評價方法進行合理的了解和分析，同時，根據企業自身的實際情況，對企業稅收中的款項核算、相關的納稅政策、評估標準，以及稅收減免政策等進行合理的分析和研究。對可能出現的納稅問題進行科學的預見，減少涉稅風險的產生。

二、大數據背景下企業進行涉稅管理控制所面臨的現狀

（一）企業管理人員對稅務風險管理的意識較低

隨著社會經濟的不斷發展，企業也在進行不斷的發展和壯大[2]。隨著企業規模的不斷擴大，企業稅收涉及的數據信息也更加的復雜多變，這就導致企業的涉稅風險也在不斷地增加。可是企業的稅務管理受傳統管理模式的影響較深，企業的管理人員對財務的相關知識和政策沒有足夠的了解和認識，對企業在生產經營中存在的稅務風險因素也沒有正確的意識，這就促使企業的管理人員對企業涉稅管理控制的工作缺乏相應的重視。在企業進行涉稅管理時，由于企業管理人員對涉稅風險的重視程度較低，直接導致許多稅務問題層出不窮。甚至在一些個別企業中，管理人員根本就不具稅務風險意識，也沒有相應的稅務知識，對于企業中存在的漏繳、少繳的稅費，企業的管理者甚至心存僥幸，根本就沒有意識到該問題會給企業帶來何種風險問題。正是由于企業管理人員對涉稅風險沒有足夠的認識，導致我國的稅務工作無法進行有效的落實好執行，企業在遇到稅務問題時，企業的管理者往往會采取錯誤的、不正當的方式進行稅務的處理，這不僅不能從根本上解決企業所面臨的稅務問題，還會給企業帶來更多的問題。

（二）企業稅務風險的管理體系不完善

現代經濟的快速發展，需要企業擁有完善的稅務風險管理體系，但是，在實際的企業經營活動中，企業的稅務風險管理體系并不完善，各部門之間沒有進行良好的配合和監督，企業內部的工作人員也不能進行有效的合作，這就導致了企業的稅務管理缺乏一定的安全性。隨著大數據信息的發展，企業各部門之間就需要進行良好的溝通和合作，建立完善的稅務風險管理體系。如果企業沒有完善的稅務風險管理體系做基礎，那么在企業進行稅務風險管控的過程中，就會缺乏對涉稅風險的預警和控制，對稅務風險無法進行及時的防范和處理。

（三）企業處理非結構化數據的能力不強

大數據不僅包含著結構化數據，也包括非結構化數據。非結構化數據關系到企業的重要數據信息，一些不能進行有效的數據統計的非傳統數據信息包含在里面，同時，在非結構化數據信息中還有著一定的企業發展機遇，對企業十分的重要。但是，目前大多數的軟件只能對結構化數據進行有效的分析，對非結構化的數據信息無法進行處理和挖掘。因此，企業對非結構化的數據信息的識別和運用能力較弱，不利于企業管理的提高。

（四）企業稅務決策的數據質量缺少可靠性

企業在運營過程中所要面對的數據信息是非常復雜，且巨大的，因此，要想保證企業稅務決策的科學性和準確性，就必須對相關的財務信息進行收集整理。特別是在中小企業中，如果沒有大數據信息平臺的支持，那么他們很難進行數據信息的獲取。在大數據信息中，不僅包括企業的數據信息，也包括政府和銀行等方面的數據信息，與企業的持續發展息息相關。企業所涉及的數據信息不僅形式多樣，且類型和格式豐富，在實際的稅務管理工作中，往往導致財務和非財務的信息無法進行互通，使企業獲取的數據信息缺乏科學性和可靠性，導致企業稅務決策受到相應的影響。

（五）企業缺乏高素質的稅務人才

企業的管理工作說到底就是人的工作，大數據信息技術再高端也需要相應的人員對其進行操控，高質量的稅務人才不僅可以提高企業的稅務決策效率，也提高了稅務決策的質量[3]。但是，大數據發展的時間不是很長，既有技術知識，又有統計知識，還懂運營和分析的高質量、綜合型人才是非常短缺的。

三、在大數據背景下企業涉稅風險管控的具體措施

（一）加強企業管理人員對稅務風險管理工作的正確認識

作為企業的管理人員要具有較強的風險意識，尤其是對企業稅務風險的認識要準確。企業管理人員要知道，稅務風險不是只在企業運營的某一階段出現，而是貫穿企業整個的生產經營活動，包括企業的業務決策、企業內部的管理和控制企業的財務處理等，都有涉稅風險的存在。所以，企業要對稅收所涉及的部門進行整合，以加強企業涉稅風險管控為目的，建立一個具有整合性質的管理部門，并將該部門提升到企業的管理層上，由其對企業的決策進行指導。企業在進行項目的開發時，必須對企業的稅務風險進行充分的考慮，對項目是否可行做出科學的決策。

同時，企業要對管理人員進行定期的稅務知識培訓，尤其是稅務風險知識，幫助企業的管理人員更好地認識到稅務風險對企業運營的重要作用，在企業進行業務活動的決策時，必須將可能出現的稅務風險進行合理的預測和考慮。對企業的財務人員也要加強稅務知識的培訓，提高財務人員的稅務知識水平，在企業涉稅風險上，讓財務人員更好地進行識別和分析，增強風險的防范意識和能力，從而使企業的稅務風險管控能力得到提高[4]。

（二）加強數據管理，優化數據治理模式

在企業中，對部分的工作內容進行明確，尤其是數據質量的主管部門。形成一個完整的數據質量管理機制，并把該機制制定成為常態化發展的模式，在數據的采集、整理、加工等方面，要對數據進行優化和完善，形成一個良好的數據治理模式。

首先，針對初始的數據信息，企業要加強工作責任的落實。數據的初始信息是進行數據平臺優化的重要基礎。如果數據平臺收集的數據信息，從一開始就是虛假的、不真實的，甚至是有錯誤的，那么就會導致整個數據信息平臺無法進行有效的運行，在稅收數據信息平臺也是如此，甚至會更加嚴重。為了使數據信息平臺中的數據信息更加的真實有效，且準確可靠，就必須對數據的錄入環節進行嚴格的把控。從事數據信息錄入的工作人員，企業要加強對其操作流程的監督，確保信息錄入人員可以嚴格地按照工作流程和要求進行數據信息的錄入工作。對已經錄入的數據信息，管理人員要進行嚴格的審核和檢查，同時，設置相應的監督管理制度。這樣一來，就可以對數據信息的源頭質量進行有效的控制，確保數據信息的質量和安全。在對數據信息的真實性進行把控，還要對平臺的系統進行完善，設計一套嚴格的錄入標準，在進行數據錄入時，有相應的邏輯體系，防止稅務的相關人員進行隨意的數據更改，進一步地提高數據信息的質量。

其次，對大數據信息平臺中的沉淀信息進行相關的整改和處理。在數據信息平臺上，對于可以進行技術補充更正的數據信息，系統的前臺要及時地進行操作處理，對于不能通過系統前臺進行及時補充更正的信息，要進行嚴格的后臺處理。在進行后臺處理時，一定要嚴格地按照操作流程進行，對數據信息進行嚴格的審核，避免出現重復錄入的情況發生，導致數據信息失真。

最后，對大數據平臺中的全部數據進行安全管理。在所有數據信息全部錄入、更改完成后，要確保數據信息的安全，因此，要加強數據信息的安全管理制度的完善，將數據信息的安全責任落實到人，并對管理人員的工作進行監督，根據數據信息的具體用途和作用，控制使用人員的權限。

（三）優化稅務內部控制機制，完善風險管理體制

對國家的政策進行詳細準確的理解，有助于企業更好地進行稅務風險的控制，使企業稅務風險控制的管理人員準確地抓住工作的重點內容[5]。由于目前有許多的企業對國家新出臺的稅收政策并沒有及時地進行了解，就會導致企業出現漏繳稅金的情況，給企業帶來嚴重的后果。所以，企業的管理人員要對企業內部控制進行優化和完善，明確各部門的主要職責和工作權限，使企業的管理工作有序地開展，提高企業管理工作的效率。通過建立健全完善的企業內部控制機制，有助于企業進一步完善涉稅風險管控體系，降低企業涉稅風險的發生率。

（四）嚴格控制授權審批程序，提高風險控制質量

我國的企業稅務工作是非常復雜且煩瑣的工作，涉及的內容非常豐富。一個企業是否按規定完成了納稅義務，影響著該企業的信譽和實力。稅務的繳納基本都是由企業的財務部門進行的，對企業的稅務授權和審批程序進行嚴格的監督和管理，有助于企業監督管理制度的完善，以及對企業財務工作標準的不斷提高，對企業稅務的授權和審批程序進行詳細的記錄，有助于后期的查詢工作。如果在納稅過程中出現問題，依靠詳細的工作流程記錄，可以快速地找到問題的所在，并明確責任人，有助于企業的管理人員對涉稅問題進行及時的處理，避免涉稅風險的出現。

（五）充分利用信息技術，更新風險防范方式

隨著信息技術的快速發展，企業將各種數據信息進行快速的收集和整理，確保數據信息的有效性，對企業及時地開展稅務工作有著積極的促進作用。處于大數據背景下的企業，在數據信息的采集上，有了更多的選擇。如果企業對國家最新出臺的政策信息沒有進行及時的收集和整理，那么必然會讓企業的稅務工作存在一定的風險。所以，企業不僅要對自身的數據信息進行及時的收集，還要利用各種渠道，對稅務方面的新信息進行及時的了解，特別是國家出臺的政策。

在企業進行數據的更新和收集上，要對信息技術進行充分的利用。目前發展較為迅速的就是互聯網技術，互聯網技術可以幫助企業進入國家官方網站，對最近更新的政策進行及時的掌握，從而降低企業涉稅風險，幫助企業進行更好的運營和發展。

（六）加大稅務人才培養，提供人力資源支持

企業在進行稅務風險的管控工作時，要注意綜合型人才的利用和培養。從事企業稅務風險控制的管理人員，不僅需要對稅收知識和業務有一定的掌握，還要有相關的大數據分析和應用能力。首先，企業要加強稅務人員的理論知識學習。稅務人員所要具備的理論知識不僅有稅務專業理論知識，還要進行大數據理論知識的培養、稅收風險理論知識的培養，讓企業的稅務人員成為具有極強理論知識的人才。其次，要對其加強實際操作的培訓，為企業稅收人員提供更多的鍛煉機會。特別是針對那些綜合能力比較強的稅務人員，要進行大數據操作培訓，挖掘人員的潛力，讓其在稅務工作崗位、稅務風險控制等崗位上，進行不斷的鍛煉和學習，提高人員的工作經驗，提升他們的應急事件處理能力。最后，對稅務人才要及時地給予項目實踐機會的鍛煉。讓其在一些企業的重點工作項目上得到更好的發展和學習，提高人才的綜合能力發展。對于企業的稅收風險管理人員，不僅要加強其專業技能的培訓，還要強化這些人員的大數據意識，提高企業對大數據信息平臺的利用程度，為企業降低稅收風險提供有力的保障。

四、結束語

綜上所述，大數據背景下的企業，還面臨諸多稅務風險管理上的問題。因此，企業的管理人員要注意稅務風險管控工作的落實，使企業更好地進行業務活動的決策，促進企業的發展。將大數據技術與企業的稅務風險管控工作進行有效的結合，降低企業稅后風險，提高企業管理水平，讓企業在激烈的競爭中占有一席之地，更好地實現企業的經濟效益。