財務共享模式下集團企業資金管理探究

王海燕

（北京中兆信會計師事務所有限公司，北京 100005）

在現代化的大環境下，企業的融資方式也出現了多樣化的趨勢。但是，由于我國企業對財務共享模式引進的時間比較短，在實踐中存在許多缺陷，尤其是對于集團企業運營資金的管理，要保證集團企業的運營資金管理與目前的社會發展相適應，就必須要在財務資源的有效整合中，充分發揮營運資金的管理功能，從而提高企業的效益。在大數據時代，集團企業的財務管理思想和技術發生了根本變化。傳統的財務管理模式和方法已經不能適應現代企業的發展需要，必須不斷地創新和發展，只有這樣，才能從根本上解決當前的財務管理問題。因此，在信息技術的支持下，集團企業必須建立起基于信息技術的財務管理工作，并在此基礎上建立起一種新的財務管理服務體系，企業的財務工作水平不斷提高，對財務共享的要求也隨之提高。

一、財務共享模式概述

財務共享是以財務管理為中心的多種經營活動之一。財務共享服務是一種運作管理的方式，集團通過重組不同的地區或企業的財務，將資金管理、債權債務等信息系統整合起來，使企業的資金管理更加緊密，從而提高了企業對資金的集中控制。通過流程重組的財務共享服務，實現了對基礎的財務業務的集中，不但減少了財務審計的費用，而且還能提高工作效率，使財務人員可以從煩瑣的工作中解脫出來，有更多的時間來從事更有意義的投資。實現與銀行的互聯，實現對業務流程和規則的統一，解決了集團跨區域資金管理的難題。

二、大數據下財務共享模式的必要性

（一）降低經營的成本

財務共享中心是一個云平臺，可以將企業的財務資源進行集中管理，減少人員、軟件和硬件的重復配置，在資源傳輸的過程中，可以節省整體的運行費用。同時，共享中心也可以利用標準化操作，實現規模效益的最大化，從而獲得成本上的優勢。

（二）推進信息化建設

數據的集中化是企業財務管理工作的重要基礎，而共享中心則是建立起一套完整的商業財務數據流通平臺，將整個供應鏈的信息進行集成，保證企業財務信息的一致性，保證信息的透明化，推動信息的集成，從而推動企業信息化的發展。

（三）提高資金利用率

利用信息化技術，構建一個財務管理平臺，使企業可以在任意時刻對各賬戶的資金結余進行監督。按資金預算和計劃集中支付，所有資金的收入和支出都是透明的，公開的。采用共享方式進行財務管理，可以使財務工作規范化、流程化、結點化，提高資金的利用率。

三、基于財務共享模式下的集團企業資金管理現狀

（一）企業資金管理效率低下

企業財務管理相對于企業的各種經濟活動來說，存在著一定的滯后。由于各個子公司的發展目標存在著很大的差別，在數據核算上存在著很大的自主性，同時，由于資金的審批和調撥過程比較煩瑣，會造成結算費用的上升，從而影響到整個企業的資金運用和流通效率，并會對資金鏈的經營造成一定的風險。隨著企業的發展，企業逐漸形成了一定的規模，而各分子企業又各自獨立經營，財務審核都是分開進行的，這就會對集團的總體經營與財務管理造成困難。不同主體間的信息不對稱，不能及時、高效地進行信息交流，在群體層次上獲得的信息也比較落后。不同的主體之間存在著大量的重復操作，導致了資源的浪費和高錯誤率。

（二）管理理念仍未徹底轉變

構建企業的財務共享模式是實現現代財務管理的重要條件。然而，由于集團企業在進行財務管理變革時，過于注重“財務共享”的構建，而忽略了“財務管理”的轉變，而管理層仍然堅持以相對傳統的財務管理觀念來引導財務管理，這與集團企業的實際發展需要不符，缺乏科學、合理的頂層設計。

（三）無法形成資金規模效益

在現代企業中，建立資金內部控制體系，是提高企業資金運行效率和加強資金監管的重要途徑。但是，當前許多集團企業在建立內部制度時忽視了對資金的控制和監督。現代信息技術的發展，使資金重復性、流程性的運作方式逐漸被自動化的過程所取代。集團的資金管理角色也在逐步發生變化，從資金的安全、及時、準確的支付、合規的角度，不能及時、高效地進行投資決策、優化資金配置。集團必須要對資金進行合理的規劃和統籌，將各方面的資金進行有效的整合，調動相關的資源，促進企業的資產經營，從而提升企業的綜合實力。

（四）不具備完善的監督體系

在大數據時代，我國許多企業都建立了財務共享服務的監管機制，但是這種監管機制并沒有完全發揮其應有的功能，嚴重影響了企業的財務管理工作，同時也制約了其在財務領域的重要作用。本文認為，集團企業現行的財務監管制度存在著一些問題，即：由于集團企業的財務監管體制不健全，導致集團企業的財務監管功能不能得到有效的發揮；財務共享監督管理部門的工作人員素質偏低、職業道德水平低、監管意識差。

（五）缺乏財務共享專業人才

企業對新的融資環境下的資金管理工作不夠重視，沒有充分認識到財務共享在企業中的重要作用，也沒有形成有效的創新思維。集團企業目前對資金經營的認識僅限于保證資金的安全性、現金收付的精確度等基礎經營，對資本運營的有效性、收益性、分析決策等問題仍有較大的改進余地。

四、財務共享模式下集團企業加強資金管理的措施

（一）建立財務共享模式，提高資金管理效率

集團企業的內部資金管理，是指通過財務共享的方式，對集團企業進行相應的融資管理，加強對集團企業的資金池的調控，從而實現對集團企業各種資金、資源進行合理、高效的配置。集團企業需要保證董事會和子公司的高效合作，在融資計劃、需求申報等方面進行流程的革新和重組。強化內部控制，一是嚴格的審批權限；二是嚴格執行付款審核制度；三是規范線上、線下的付款流程，同時，各個分支機構要對自己的業務指標進行全面的界定，并將其匯總到財務共享中心，由財務部門統一管理，審核通過后，形成報表。另外，要明確集團企業的資金短缺狀況，在考慮到融資成本的前提下，合理分配融資方案，在進行財務管理時，必須把效率、準確性、全面性等因素考慮在內。利用現代信息技術進行財務管理，可以加速財務數據的統計，并根據企業目前的狀況，編制出適合企業發展的財務預算，為企業的發展提供堅實的基礎。

在大數據時代，企業和社會的聯系日益密切。因此，企業在發展的時候，一定要注重社會的利益，這樣才能形成一個優秀的企業文化。同時信息資源的存在，企業可以及時地掌握市場的動態，通過資金共享管理平臺，組建了一個“資金池”，對集團內部的會員企業進行資金集中，對企業銀行賬戶進行統一的管理。通過銀企之間的連接，構建了一個財務結算網絡，實現了銀行賬戶管理、銀行轉賬、支付等財務服務。并能針對企業的具體需要，為企業提供個性化的在線銀行業務。銀企互聯是銀行與企業財務體系兩個方面的有效結合，確保財務與銀行的數據統一。

同時，支付業務流程也得到極大的簡化，企業財務人員只需要將支付單一次輸入到財務系統中，由各級審核人員在財務系統中授權批準后，就可以進行對外支付業務。同時，銀行與企業之間的互聯功能也會同步更新財務系統的支付賬務，使財務人員能夠及時地對最新的信息進行會計處理。

（二）強化風險管控意識，有效降低資金成本

賬戶管理的主要功能是管理賬戶信息、賬戶余額管理，使集團企業能夠對各個區域賬戶進行統一管理，同時能夠及時掌握各個賬戶的狀況，從而優化賬戶結構，確保賬戶資金的安全。必須加強其監控、收款入賬、收款預警等功能。在賬戶余額監測方面，一旦發現有新的資金流入，系統會識別款源，并將收款結果導入財務系統自動生成收款憑證，提取過程以系統設置的規則自動匹配為主，配合人工處理，完成收款入賬，保障資金安全。資金流管理的職能是嚴格按照計劃進行資金流管理，各公司利用資金管理平臺對年度、月、日資金計劃進行分類匯總、統一收入、統一支付、資金計劃統一管控，使整個企業資金流向可預測、可控化，同時也為公司預算管理提供資金數據支撐。加強對企業財務信息系統的管理，是保證企業財務信息化的一個重要環節。

首先，我們要學習國外優秀企業的成功經驗，建立相應的管理體系結構，并根據自己的具體情況，進行相應的規范。其次，從內部控制與風險控制的角度，對系統中的問題及管理缺陷進行閉環監控，實現對系統的實時監控與評估，從而不斷增強系統的可操作性。健全信息系統的建設，加強預算、成本等一系列的管理，建立一個數據庫，為集團財務管理信息化打下堅實的基礎，加強在企業內部財務共享的基礎上控制資本的風險，在實行集中管理的同時，也存在著風險集中的問題，所以，在資金管理上，要從整體上加強對風險的控制。

一是要建立健全與完善資金管理有關的管理體系，特別是加強資金的預算管理，動態監測和分析資金使用情況，保證資金的使用與計劃相符。二是要建立健全資金管理風險預警系統，密切關注財務動態、財務政策、定期對股市進行分析，對資金管理的風險進行有效的控制。同時，要對企業的投資行為進行規范和約束，以提高投資項目的科學性，有效地降低資本成本，降低企業的風險。

（三）完善財務制度保障，提高財務人員素質

根據人才資源對集團的發展和市場的競爭，集團企業必須建立起一套系統化的人才培養體系，建立高質量的資金管理隊伍，并為其提供持續的人才支撐，以適應財務共享的需要。

首先，以財務共享資金管理工作訴求為切入點，以進修、培訓、經驗分享會、講座等形式，組織各類專業培訓；利用科技手段，通過公眾號科普、線上課程等途徑，培養員工的心理素質、職業素質，提升員工的綜合素質。例如：邀請專家、學者、行業內的佼佼者，以可持續發展為目的，舉辦關于財務共享的專題培訓班，提升員工的職業素質。制訂科學、完整的操作指南，引導新員工準確熟練操作系統，以提高員工的工作效率。

其次，優化人才結構，引進現代化高素質人才，滿足市場、技術、內部管理等方面的人才需求。例如：建立梯級員工升遷通道，以互動輪換的方式，引導員工由基本的工作向專業的工作轉變，培養高素質、全面的資金管理人員，把“財務共享”變成培養人才的搖籃，為集團的各個部門提供優秀的管理人員。強化財務、管理、制度等方面的知識，及時更新、充實員工的知識，增強管理人才的綜合素質。通過對績效評價指標的優化，建立績效考評機制，使員工的工作業績與績效薪酬等指標相結合，從而促進員工的工作熱情。

（四）改進管理監督體系，實現信息監督管理

要使集團企業的財務信息達到統一，不僅要提高公司的經營效率，而且要對資金進行嚴密的監督，是建立一個有效的財務共享體系，既能保證公司的資金充足，又能及時發現風險，能夠有效地防范財務風險，從而使企業的制度建設更加科學、合理，達到可持續發展的目的。很多企業建立的監管體系只是一種形式，并不能真正貫徹實施，從而使企業面臨更大的風險。實行嚴密的財務監督體系，能有效地減少會計人員挪用公款、偽造賬目等現象，并能有效地降低企業的潛在風險。而實施財務共享的企業大多是規模較大、子企業較多的大集團，所以必須加強監管，將權力下放到集團總部，分散經營，增加子企業的經營積極性。這樣可以減輕企業的工作負擔，也可以給子企業提供一定的權力，從而提升企業的資金管理和員工的積極性。在實施財務共享模式的企業，必須進行有效的監督，不斷更新和完善監督體系，才能保證企業的持續健康發展。

要建立科學合理的監督體系，確保資金的運行與監管的要求相一致。針對資金集中管理的監管機制，企業要組建一支由高管組成的專項監察小組，由企業管理層共同參與，逐步提高監管的權威和可信度。同時，在實施監督過程中，要根據自身特點、工作重點和市場變化，適時地調整監管制度，在進行合理監督的前提下，達到現代化的監管工作目的。建立和健全監督評價機制，強化審計管理，對企業經營管理、運營等各方面進行有效的監控，為企業建立健全風險導向的內部控制制度的實施創造有利的環境。監督企業內部控制的具體運作過程，及時發現妨礙其運作的原因。同時，在實施監督的過程中，要根據企業的各項工作內容和需要進行全面的分析，并時刻保持警覺，能夠及時地預測基金的運行中會不會出現問題，從而提高工作的整體效率和工作成效。通過財務信息共享，可以使集團企業的財務信息流通，更好地預防財務風險，同時，集團企業的管理者也可以隨時掌握企業的財務狀況，在做決策時有更好的參考依據。

（五）營造集團企業文化，構建學習發展機制

資金管理在集團企業的發展中起著舉足輕重的作用，通過建立和健全財務共享模式，可以極大地改善集團的資金管理、降低集團資本成本、提高資金回報率。財務共享對員工的技能、行為和知識提出了新的需求，員工的工作方式和思想觀念都要發生巨大的變革，而對集團企業而言，企業所處的環境在改變，經營理念也在發生著改變。因此，建立財務共享模式，必須經過一個相對復雜的流程重組，在這種復雜的工作環境下，員工會有一些消極的情緒。而在這個時候，企業的文化建設就變得尤為重要。從客觀的觀點來看，企業內部的員工都有發展的愿望，而共享服務模式能夠有效地促進企業員工的專業能力的發展以及個人優勢的體現，所以可以建立一個“員工企業共成長”的文化環境，建立一個學習發展的機制，來解決建立財務共享的問題，從而促進企業內部的人力資源重新分配，實現資源的最優化，加強企業的人才激勵，提升企業的財務管理能力以及核心競爭能力。

五、結束語

在信息技術日新月異的時代，企業財務管理從確保日常事務的正確率與效率，轉向了提高企業的價值。企業應該建立起“財務共享”的服務模式，以提高企業的資金運作能力，從而提高企業的核心競爭力和最大的效益。對于企業來說，特別是大型的集團企業來說，必須充分運用大數據技術，積極推進財務共享的成功實施和執行，為企業的發展提供有力的支持和服務。