疾病預防控制中心全 面預算管理的問題及對策探討

李剛

（吉林省長春市朝陽區疾病預防控制中心，吉林 長春 130000）

疾病預防控制是現代經濟社會穩定發展的重要保障，是國家各項工程正常運行的重要基礎。現階段，隨著我國疾控機構的工作環境和基礎設施條件不斷改善，機構的整體預算管理能力也在逐步提高。“全面預算”是對社會和經濟效益過程的定量評估，有效整合和分配機構內各部門的非財政和財政資源，以實現既定的職能使命和目標。以我國疾病預防控制中心為例，全面預算管理是加強組織內部管理水平和進一步改革管理體制的重要組成部分。

一、“全面預算管理”的概述

（一）“全面預算管理”的內涵和內容

全面預算管理主要是通過預算進行分配、控制以及評估財務、人力資源，對生產經營活動進行協調，預估現金流以及利潤，實現相應的戰略目標。全面預算管理的內容主要包含“經營預算”“資本預算”以及“財務預算”三部分，三者之間是相互影響的。

（二）疾病預防控制中心全面預算管理的意義

“疾病預防控制中心全面預算管理”是指導市場預測和競爭，整合集體制度、機制和方法，通過預算變動實現資源配置，提高財政預算管理能力的重要手段。目前，我國疾病預防控制中心的全面預算管理包括以下部分：“運營預算”“特別預算”和“財政預算”。

首先，“運營預算”是反映疾病預防控制中心在預算期內進行日常供應、生產以及管理等實際業務活動而進行的預算編制，與疾病預防控制中心的日常工作直接相關。其次，“特別預算”是指與我國疾病預防控制中心預算期間相關的一次性運營費用預算，包括支出預算和一次性特別運營預算。最后，“財務預算”也是對疾病預防控制中心的業務對現金流產生影響的預算進行的綜合反應。

因此，財務預算是疾病預防控制中心的業務預算與專項預算進行的有效結合，主要是以現金流量預算為主，構建預期損益表、負債表以及現金流量表。綜觀以上三項，“全面預算”是推進改革落實職能任務和目標的重要保障，是疾病預防控制中心不斷加強內部管理和進一步改革管理體制的重要內容。因此，開發項目的“全面預算管理”對于疾病預防控制中心來說非常重要。

二、疾病預防控制中心“全面預算管理”的意義

（一）為業務決策提供數據保護，提高決策準確性

我國疾病預防控制中心特別基金是財政部通過預算分配的專項基金，我國疾病預防控制中心特別基金的使用和管理高層要求包括綜合準備和專項賬戶設置。專項資金的專用賬戶、變現、跟蹤等。因此，為了提高疾病預防控制中心專項資金的使用效率，管理者必須做出科學的管理決策。全面預算管理是一種“全項目”“總量”“全員”的預算管理機制，能夠有效衡量疾病預防控制中心在所有系列業務活動中產生的社會效益和經濟效益，疾病預防控制中心為疾控專項資金使用等行政決策活動提供相應的數據保護，進一步提高單位決策管理的準確性。

（二）推進預算管理制度完善和內部管理優化

在全面預算管理實踐中，通過對疾病預防控制中心各部門預算的有效分析和資源整合，準確識別各部門的實際需求，完善各部門的預算管理體系，為相關資源分配了合理的預算。同時，實時監控和管理各部門預算執行情況，有效限制財務部門資金使用，根據預算執行情況分析優化問題，減少和杜絕資源浪費，最終實現內部管理優化。

（三）加強預算管理，對預算管理水平進行提升

在疾病預防控制機構中，財務核算的主體一般應與總體預算管理目標相結合，單位內部的日常財務核算信息可以及時反饋疾病預防控制中心內部預算執行情況，能夠對財務核算中存在的不足及時改進。基于此，實時監控單位能夠對實際的執行情況進行預估，根據財務會計數據加強機構預算控制，使疾病預防控制中心實現真正的全面預算，有效改進預算管理的水平。

三、疾病預防控制中心全面預算管理中存在的問題

（一）預算管理的控制和約束不強，缺乏統籌意識

一般情況下，機構向主管部門相關經理提交的年度預算預測報告往往決定了疾病預防控制機構的預算資源，這面臨和處理的是編制年度預算，但在實踐中，許多疾病預防控制機構只是將年度預算作為預算管理的手段，特別是在預算編制時，沒有充分考慮。年度預算因忽視預算管理，未能在中期預算中發揮重要作用，無法有效執行，單位預算管理的控制和約束不強，相關人員缺乏對預算管理的認識，整體規劃，收益嚴苛，只看短期效果，不反映長期效果。

（二）預算編制不專業，質量不高

預算編制也是疾病預防控制中心開展預算管理的核心，疾病預防控制中心由于財務方面受到一定的限制。業務單位根據自身利益，經常隨意更改項目預算金額，預算編制不完整，不科學。在實際工作中，部分疾病預防控制中心缺乏專家，預算編制所使用的專業知識不全面，特別是一些常用的預算編制計算方法，如“靈活的預算計算方法”“零基預算管理方法”等。在預算編制領域的應用和績效不高，由于缺乏專業知識，無法構建一個綜合性、通用性的預算管理體系，整體預算管理質量明顯下降。因此，除了考慮現實世界之外，疾病控制和預防中心在預算時必須遵循某些專業理論。

（三）執行方面對結果的重視不足

從專業理論來看，預算管理的主要功能是疾病預防控制中心的整體資金管理，良好、完整的資金預算對疾病預防控制中心的整體運作有很大幫助。一個關鍵環節是反饋疾病預防控制中心各部門的預算管理、信息和實際運作情況。但事實上，我國大部分檢疫部門對整體預算管理的反饋并不好。由于實踐中設備和相關部門的利用率不足，信息反饋沒有深入到組織的具體部門和部門，從而造成預算管理的信息出現不完整、不準確的情況，整體執行率比較差。

（四）制度體系不健全

疾病預防控制中心的預算管理要依靠完善的制度，而單位經理對績效管理的重視不夠，跟不上時代，不系統化。完整、健全的全面預算管理體系。大部分疾病預防控制中心的理解是，預算是根據上一年的預算審批根據當年的預期變化調整上報的，所以動態預算分配是不可能的，在這方面資源整合不足，從而造成預算編制的時間相對較短、部門的程序存在不規范等情況，降低了全面預算管理的合理性和公平性。

四、我國疾病預防控制中心整體預算管理的對策

（一）不斷強化全面預算管理理念

“全面預算管理”主要是指在疾病預防控制中心中，開展的預算編制、審批、執行、評估全過程的預算制度、機制、方法及相關環節進行全面管理。疾病預防控制中心的全面預算管理制度無法積極有效地實施。因此，單位各部門要充分參與全面預算管理過程，作為防疫機構，要不斷強化內部人員的思想意識，進一步加強全面預算管理優化宣傳培訓。全員主觀意識和提高了解疾病預防控制中心全面預算管理的重要性，積極推動全員、各部門積極參與全面預算管理，有效落實各項預算管理制度，推進編制審批。執行、評估和量化預算等相關工作的順利實施。特別是作為疾病預防控制中心財務部的一員，要不斷提升業務整合能力，強化財務理念，提升業務水平，積極協調機構財務部與其他部門的深入有效溝通。為疾病預防控制中心的全面預算管理水平的提升提供了有利條件。

（二）注重預算編制改革

編制財務預算是一項復雜的系統性工作，在編制預算方案的過程中，對相應的財務管理經驗進行有效利用，制定合理的預算方案，有效落實預算任務，提高整體有效性，確保疾病預防控制中心預算管理科學、全面。尤其是在財政預算編制實施中，疾病預防控制中心著力改革預算編制操作方式，切實把握預算編制核心，確保疾病預防控制中心財政預算支出與實際收入相平衡，具體如下：預算原則和做法。應該這樣做我們采用多種方法優化和調整預算計劃，避免和減少預算赤字。盡管預算編制非常復雜，但只要相關財務人員努力提高專業能力，知識就會不斷學習和吸收。制定預算法，隨時與本單位相關行政部門工作人員保持溝通協調，使在各方的共同協調下，有效克服繁重復雜的預算編制難題，為預算編制的可操作性、規范性以及科學性提供相應的保障。

（三）積極完善績效評價體系

“全面預算”是疾病預防控制中心有效控制預算管理，實現內部資本收益和單位績效合理考核的重要手段。在實施全面預算優化管理中，疾病預防控制中心要有效協調各部門加強合作溝通，深入、嚴格落實疾病預防控制中心總體預算目標，貫穿預算優化管理全過程。特別是在實施績效考核時，疾病預防控制中心要根據人口層次科學分類員工績效考核目標，制定規范、規范、科學、可行的全面預算績效管理和差異化考核體系，確保預算考核做好。有目的、有計劃、有策略地為每個部門的每個人嚴格執行計劃的任務和目標。

在此過程中，要加強監督，確保總體預算評價機制的完備性和全面性，并建立相應的評價制度，確保預算評價過程中評價標準和方法的連續性和完善性。同時，要深入分析分析預算評估過程中反映的相關問題，及時調整優化預算流程，強化評估結果。此外，單位要堅持項目預算對個人和部門負責的考核原則，將年度項目預算與單位內部獎懲制度相結合，明確責任與義務之間的關系，調動員工工作的積極性。

（四）切實擴大預算編制基礎

對于疾病預防控制中心來說，預算編制不是一朝一夕的事，而是需要疾病預防控制中心相關工作人員收集、分析各種數據，認真計算處理，做出科學決策。基于此，我國疾病預防控制中心需要在預算執行中充分做好以上的工作，同時強調基礎任務，有效擴大單位預算的基礎。一般來說，疾病預防控制中心的預算編制過程通常涉及收集原始數據的三個主要方面：一是收集疾病預防控制中心日常工作中出現的操作日志問題。二是結合國內醫療市場現狀和情況，深入分析我國當前總體發展方向和當前資費情況，必要時預調整預算編制費用。三是與計劃和人事管理相關的基礎設施信息，例如與我國疾病預防控制中心的資源分配和發展相關的預算執行結構和強度，以及與資產管理相關的數據收集，是疾病預防控制機構預算編制的基本任務。只有相互溝通協調，廣泛收集這些信息，充分了解組織的相關情況，預算編制才合規、合理。

（五）確定合理的預算目標

在啟動全面預算管理項目之前，需要對全面預算編制有詳細的了解，這也是全面預算管理工作的重要出發點。我國疾病控制預防中心需要通過全面預算來實現合理組織收入以及科學組織支出的目標，因此需要對于實現目標過程中可能會遇到的困難進行詳細的分析，做好防患工作，使資源規劃成為可能在回應。據此，疾病預防控制中心應采取以下措施：一是收集、整理、分析基礎數據，發現歷次預算中不合理、不科學的支出，為全面預算奠定良好基礎。二是根據中心長期目標和發展戰略，包括人事經費政策調整以及征收標準的變化等，確保對資源進行合理的配置，同時各個管理部門需要結合各自執行任務的有效性進行目標評估，使預算部門能夠獲取和完善預算編制和執行的動態信息。

（六）發展和完善疾控中心的內部控制機制

盡管疾病預防控制中心的資金來源主要依賴于國家的財政支持，但其實際的財務管理運作仍依賴于疾病預防控制中心本身，一套完整的內控機制是保證疾病預防控制中心財務運作有效性的基礎。一是要匯總確認疾病預防控制中心資產總額，明確資產損益，對盤點的結果進行及時上報，確保疾病預防控制中心的資產與賬戶資產數據保持一致性。二是需要對日常財務做好記錄，確保實際支出滿足相應的財務預算要求。定期對財務數據和報表進行核對，有效落實財務預算監督制度。此外，財務人員需要對不同業務的性質以及流程有詳細的了解，明確相應的控制目標，以便更好地識別控制點，建立適當的控制措施，及時防止損失，提高疾病預防控制中心財務管理運作的有效性，同時，可以有效防止國有資產的不必要損失。

（七）對疾控中心財務管理信息化水平進行提升

在社會進行發展的過程中，科學技術水平有了極大的提升，計算機應用范圍也越來越大，信息技術在不同領域的發展中重要性也在不斷提升。我國疾病預防控制中心的財務管理工作也必須與時俱進，順應時代潮流，積極將現代信息技術應用到我國疾病預防控制中心的財務管理中，充分展示計算機科學的優越性、便利性和效率，進一步提高金融工作的水平和效率。高效的信息設備可以大大降低錯誤率，提高數據的準確性和準確性，因此先進的信息設備必不可少。此外，為適應日常工作中財務管理信息化的實際需要，能夠更好地發揮出計算機的優勢，組織財務管理人員積極地學習計算機相關的管理知識，對科技型人才進行培養和引進。

五、結束語

如上所述，疾病預防和控制是我國疾病控制和預防中心的主要任務，全面預算管理是提高疾病控制和預防中心運作效率的重要手段。隨著市場經濟的繁榮發展，積極實施全面預算優化無疑成為當前疾控機構優化的課題。可以為管理決策提供數據保證并提高準確性。推動完善預算管理體系，優化內部管理強化預算管理職能，提高預算管理質量全面預算管理的控制和約束全面計劃、非專業預算、執行不關心結果信息反饋等。因此，全面預算管理提高了單位決策的準確性，不斷強化管理理念，注重預算改革.應該留下，積極完善績效評價體系，切實擴大預算編制基礎，提高會計核算的準確性。