企業財務稅收管理存在的問題及對策研究

馬成武

摘要：在新的社會經濟發展環境下，涌現出了越來越多的新興企業，并且其數量和規模不斷增加，存在著綜合性發展的現實需要，所以企業必須要結合運營管理的具體狀況對發展思路予以不斷梳理、優化和完善，在此過程中尤其需要對財務稅收管理形成正確認知并加以足夠重視，充分調動一切積極因素，對其進行不斷優化、創新和改進，只有如此才能最大程度上保障企業實現長遠和穩定發展，也才能更好的推動當下財稅體制改革。文章正是通過對企業在財務稅收管理過程中所存在的問題進行了分析，并對其重要意義進行了探討，結合自身思考給出了相對應的優化策略，希望能幫助企業更加科學合理、高效推動財務稅收管理，為企業穩健發展打下堅實基礎。

關鍵詞：企業財務；稅收管理；財稅體制

中圖分類號：F812.42;F275??????文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）26-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.26.000

1??引言

對現代化企業來說，在日常運營管理過程中的一項重要內容就是財務稅收管理，這對于企業的發展質量和水平意義重大，因此需要企業加強財務稅收管理力度，尤其是需要開展科學合理的稅收籌劃，采取嚴謹的科學的現代化辦法，對各項資金活動進行有效管理和控制，如此才能最大程度上發揮財務管理應有的制約作用，幫助企業順利實現財務管理的既定目標，實現經濟效益的最大化。

2???企業強化財務稅收管理的重要性

2.1??能夠幫助企業有效降低稅收成本，為企業發展留存更多資金

對于企業成本構成而言，稅收成本是其重要的組成部分，也是企業發展過程中不可避免的費用支出，所以必須要通過科學合理的稅收籌劃和管理來有效降低稅收成本的支出，從而做到科學合理合法節稅，以降低企業稅收成本，需要企業財務管理部門緊緊圍繞稅收管理的相關原則，加快構建稅收管理的規章制度，并對此予以不斷優化和完善，使其符合國家關于稅收的法規和政策要求，有利于企業合理合法節稅，降低企業在稅收方面的負擔和壓力，也有助于防止出現因稅款繳納不當而產生的滯納金或者罰款。尤其是在現階段，企業經營環境愈加復雜，不少企業紛紛開辟新的銷售渠道，實現了線上線下聯合經營，并且產品種類和數量不斷增加，導致稅務工作變得更加錯綜復雜，所以也對財務管理者提出了更高要求，必須要對企業整體的經營管理情況予以全面的熟悉、了解和把握，同時要對各項稅收政策以及稅務管理制度和辦法予以深入分析和研究，這有助于企業更加充分享受稅收優惠政策紅利，降低稅收成本，助力企業發展。

2.2??能夠幫助企業切實有效提升財務管理能力與水平

企業全方位強化財務稅收效率，能夠推動財務管理人員加強對國家稅收法規政策的了解和學習，進而強化其稅法理念，以此來規范和約束自身行為，保證財務稅收管理工作的順利執行，并將其變成一項常態化工作予以開展。通過對企業的會計準則以及各種會計制度進行全方位認識和深刻理解，能夠提升財務管理人員的專業技能與綜合素質，如此才能在實際的稅務操作過程中對存在的各類問題予以靈活、妥善、高效的解決，所以企業必須要對財務稅收管理制度和辦法予以不斷優化完善，對相關方案進行及時調整，這有助于充分發揮財務管理部門應有的作用，切實提升財務管理能力和水平，為企業長遠發展打下堅實的財務基礎。

2.3???能夠幫助企業最大程度上化解和防范涉稅風險

對企業來說，大多數稅務問題主要是因為在財務管理方面所出現的錯誤決策造成的，比如在財務會計管理過程中出現偏差，就容易影響企業納稅行為，因此通過高質量的財務稅收管理，將相關稅收管理措施和辦法予以有效貫徹執行，能夠在最大程度上幫助企業有效化解和防范涉稅風險，甚至從某種程度上而言，有助于企業完全規避涉稅風險，從而將風險帶來的影響和損失降到最低。因此企業全方位強化財務稅收統籌與規劃能力，在嚴格遵守國家政策的前提條件下，做到科學合理合法減稅，可以節約企業運營發展成本，通過減少納稅額度來提升企業盈利能力與水平。所以從上面分析不難看出，強化財務稅收管理，對企業發展而言具有十分重要的現實意義，因此必須要對此予以高度重視，對企業在財務稅收管理過程中所存在的問題和不足予以深入分析和探討，結合企業稅收管理工作具體情況和戰略目標的相關要求，擬定對應措施予以妥善解決，只有如此才能充分發揮稅務管理應有的實際作用，提升企業對財務稅收工作的把控能力，進而為企業可持續發展打牢基礎。

3???企業財務稅收管理過程中存在的問題

3.1???沒有形成科學先進的財務稅收管理理念

對許多傳統企業來說，在日常運營和發展過程中，缺乏對財務稅收管理的正確認識和足夠重視，在企業領導管理者看來，所謂的稅收就是根據國家相關稅法的規定全額納稅，因而不存在什么難度，自然也不會對此進行深入研究和分析。另外對于一些中小型企業來說，甚至存在著利用稅收政策和制度的漏洞來逃稅漏稅等心理，這樣的做法往往會導致更大的損失。對國家而言，通過稅收政策來調控稅收成本，其根本目的在于保障經濟均衡發展，因此企業必須要對自身所處的市場環境進行全面了解和分析，才能有效找到降低企業稅收成本的路徑。但是現階段我國不少企業財務稅收管理工作依然處在起步和探索階段。在企業內部沒有形成清晰和完善的財務稅收管理體系，也缺乏獨立專門的稅務辦理機構，甚至沒有招聘和培養專業的稅務處理人員，其根源還在于沒有對財務稅收管理工作形成正確、清晰和全面的認識，缺乏科學先進的管理理念，這自然難以推動在企業內部形成完善的稅收管理制度，長此以往，不僅會影響財務稅收管理工作，也會導致企業的競爭能力有所下降，甚至難以在競爭愈加激烈、不斷變化發展的市場環境下站穩腳跟，所以需要對此予以足夠重視。

3.2???財務稅收管理制度不夠優化和完善

隨著這些年來國家對稅法進行不斷了修訂和調整，同時也加大了財稅改革力度，使其影響愈加深入和廣泛，需要企業對此予以足夠重視，根據自身運營和發展的具體情況不斷完善財稅管理制度和辦法，只有以此作為支撐，才能保障企業穩健發展。通過對企業稅務管理工作的優化來減輕稅務壓力，同時更好的預測各項經濟業務活動，對潛在的風險因素予以深入分析，并以此為依據來對各項經營活動進行優化和調整，從而有效規避和防范風險?？墒悄壳安簧倨髽I財務稅收管理政策、制度和辦法依然存在或多或少的問題，阻礙了企業稅務管理工作的有效執行。其主要原因便在于沒有形成科學和完善的稅收管理制度，導致相應的財務稅收管理工作缺乏科學有效的指導，在實際操作過程中存在著一定的盲目性和隨意性。另外，隨著現階段我國社會和經濟的持續飛速發展，對各企業運營管理能力也提出了更高要求，必須要具備高質量高效率的財務稅收管理能力，如此才能順應時代發展趨勢，推動財務稅收管理能力與時俱進，尤其是隨著近些年來財務稅收法律管理更加嚴格，并且新的稅收政策也層出不窮，更加加劇了企業財務稅收管理工作的難度和挑戰，所以加快推動并不斷優化和完善財務稅收管理制度迫在眉睫，成為了現代企業必須面對和亟待解決的問題。

3.3???信息化管理能力和水平滯后

隨著現代信息技術和移動互聯網的快速發展，推動著我國步入大數據時代，在此背景下推動著財務稅收管理信息化時代的來臨，但是目前不少企業在財務稅收管理信息化方面的能力和水平比較滯后，所以沒有辦法對真實的運營管理情況以及具體的實施風險予以清晰明確的了解和把握，其主要原因便在于缺乏對現代化的信息技術和手段的靈活高效運用，在財務稅收信息和數據獲取和處理方面存在著一定困難。也正是由于財務稅收管理信息化能力與水平滯后，導致相關稅務審計人員在收集稅務信息過程中會受到一定程度的阻礙，也加大了稅務管理部門的審核難度，最終對企業整體運營發展風險情況缺乏有效評估，難以實現風險管控的預期成果。另外從稅務機關的角度來看，現階段國家各級稅務機關制度之前沒有形成很好的兼容，因此對那些跨區域經營的企業來說，一旦稅務登記或者是納稅的情況出現了變化，與之相關的信息卻沒有辦法實現有效的更新和快速共享，這也在無形之中影響了企業稅收管理工作效率和水平，所以必須要對信息化建設予以足夠重視。

3.4???缺乏強烈的稅務風險防范意識

現階段對企業財務稅收管理工作來說，存在的另一個現實問題就是稅務風險防范意識不強，導致不少稅務管理人員對自身工作沒有形成正確認識和高度重視，并沒有全方位意識到稅務管理對企業可持續發展的重要意義，導致其風險防范意識比較薄弱，容易忽略企業在具體運營發展過程中所存在的風險和問題，進而加大了企業稅務風險出現的概率，嚴重影響甚至威脅著企業的穩健運行和發展。另外對于不少企業而言，沒有形成清晰明確的稅務風險防控體系，導致缺乏有力的風險管控機制保障，容易導致企業在發展過程中處在低效和劣勢的地位，這自然難以實現預期的稅務風險管理效果，也影響了企業綜合效益。

3.5???缺乏對財務稅收工作的有力管控

從一定意義上來說，目前不少企業在財務稅收管理方面難以取得實質性的突破，其根源就在于財務稅收管理人員缺乏對財務稅收工作的有力管控，因為沒有獲得相關的授權和批準，再加上沒有對企業真實的經營管理狀況形成正確和全面了解，導致稅收預算以及稅收的總體規劃難以實現定性和定量的開展，不能保障財務工作的有效運轉，因此必須要對財務稅收管理的各個環節和流程予以全面梳理和分析，并保證在財務稅收管理過程中的獨立性，對不相容的職務予以嚴格分離和管控。但是現階段不少企業，尤其是對于那些中小型企業來說，由于自身發展規模有限，而且內部管理能力和水平較低，因此難以在內部形成比較高效的財務管理體系，甚至一些內部人員以此來謀取私利。再加上一些企業財務管理人員沒有對自身形成過高的要求，依然是沿用傳統滯后的財務稅收管理辦法，導致其弊端依然存在，比如只重視記賬，而沒有對企業日常經營管理過程中的各項信息和數據進行分析和有效匯總，只是將做好的財務報表交付領導，而沒有對企業各項決策予以有效參與和建議，導致企業的戰略發展規劃沒有實現與財務稅收管理工作的有效融合，也缺乏對各項經濟業務活動的有效指導，最終導致具體的財務稅收管理行為存在著盲目性和隨意性的特點，與企業的管理和發展方向相違背，在處理具體財務稅收工作過程中容易出現或多或少的問題或錯誤，引發不必要的風險和損失。

3.6???財務稅收管理模式缺乏有效創新

在新的社會和經濟發展環境下，現代科學技術快速發展，并且現代化的網絡和信息技術也愈發普及，對各行業和領域產生了深刻影響，各企業之間信息傳播的速度和效率不斷提升，同時也導致企業之間的競爭愈加激烈，經濟環境日益復雜多變。因此傳統滯后的財務稅收管理模式和辦法已經難以實現既定的管理目標，必須要緊隨時代發展潮流，對財務稅收管理模式予以積極創新、優化和完善，有效分析和識別在海量信息數據中所潛在的風險問題，進而對企業的各項經營管理活動的可行性進行分析和評價，如此才能順利實現財務管理效率和水平的提升。但是現階段不少企業缺乏對財務稅收管理模式的有力創新，在具體的稅收管理過程中，依舊是沿用傳統滯后的模式，所以顯得力不從心，難以順利實現既定的管理目標。

4???企業財務稅收管理現存問題的對策分析

4.1???加快轉變傳統滯后的財務稅收管理理念

在現代企業的日常運營和發展過程中，不少管理者往往更加傾向于對財務情況及其所產生的經濟效益的分析，但是企業的財務狀況變化與財務稅收管理能力和水平具有十分密切的聯系，所以就必須要轉變傳統的財務稅收管理理念，如此才能更好的指導具體的財務稅收管理活動，推動企業產生更大的實際效益。這離不開企業領導與管理人員的高度重視，需要對財務稅收管理的重要性加大宣傳力度，使企業全體人員充分意識到這對企業長遠發展的重要性，加大對稅務管理人員能力和水平的培養，推動其掌握科學先進的理論知識，并將其有效用于財務稅收管理實踐工作，以此來積累寶貴經驗，有效彌補傳統措施和理念中的不足，通過全新的思路和現代化的處理方式解決遇到的現實問題，加快推動自身向綜合型的財稅管理人員轉變。

4.2???對財務稅收監管制度予以不斷梳理、優化和完善

現代企業在財務稅收管理過程中需要對監管制度加以不斷梳理、優化和完善，并采取有效措施保障其順利落地執行，只有從財務管理和稅收監管兩個角度出發，才能實現對企業運營和發展的管控，一方面需要對財務工作予以合理劃分，對相關職責和權限予以明確，原則上要嚴格分離不相容崗位，比如審計、記賬工作不能安排給相同人員，另外需要財務管理人員從源頭上有效收集整理和分析企業在日常經營管理過程中的各項經濟業務活動過程中所產生的信息和數據，結合財稅人員提供的科學合理的建議和風險測評辦法，來推動企業實現長遠發展。

4.3???加快引進和培養復合型財務稅收管理人才

高質量的財務稅收管理工作對企業的正常運營和發展具有十分積極的現實意義，因此需要全方位強化財會人員專業能力和業務素養，以便于更加簡潔高效的推動財稅管理工作施行。所以需要企業加快引進和培養復合型財務稅收管理人才，提供必要的資金支持人力資源建設，打造一支高素質、專業化的財務稅收管理人才隊伍，也只有如此才能全方位提升企業整體的財稅管理效率和水平。因為對企業的生產經營管理活動而言具有綜合性、系統性、復雜性的特點，所以必須要根據具體情況開展有針對性的稅務管理培訓活動，尤其是需要切實增強財稅人員的財務分析能力，并且提升其會計電算化水平，在培訓結束之后予以全方位考核，如此才能切實增強稅務管理工作者的業務能力和水平。另外也需要聘請專業的稅務管理人員來指導具體的財務稅收工作，同時引入獎勵激勵機制，將培訓與考核結果同其薪資水平掛鉤，從而起到表彰先進、鞭策落后的作用，充分激發和調動企業員工積極性、主動性和創造性，保障財稅工作落地執行，也能夠降低工作過程中的失誤，防止員工出現徇私舞弊的現象，進而充分保障財務稅收管理工作的及時性和高效性。

4.4???全方位提升企業對財務風險的管控能力

在新的發展環境下，經濟和社會整體情況也處在不斷變化和發展的狀態，因此國家陸續頒布和出臺了多項法規和政策，需要企業對此予以密切關注，緊隨經濟發展步伐，響應國家政策號召，以此為依據以來對自身的各項經濟業務活動予以及時優化和調整，以便于更好的順應社會經濟發展趨勢。在此過程中，需要提升企業對財務風險的應對能力，確保自身運營發展過程中的安全性和有效性，如此才能切實有效解決稅務問題，此外需要加強同稅務機關的溝通、交流與聯系，以便于及時了解最新的政策動向，可以向稅務機關咨詢并且明確在新政策中相關內容的操作辦法，可以有效減少稅務問題和稅務風險出現的概率，保障相關稅務管理行為的有效開展。

4.5???設置風險規避措施并予以有效執行

需要企業領導高度重視財務稅收管理工作，增強風險防范意識，在企業內部設置風險規避措施，嚴格按照國家相關方面的法規和政策要求予以有效貫徹執行。必須要在財務稅收管理過程中秉持端正的態度，通過科學先進的管理模式和辦法來切實強化工作效率和水平，加強對稅法的全方位解讀。此外，需要對企業自身運營發展的具體狀況和社會整體經濟運行情況予以全方位分析，并根據經濟發展趨勢來預判風險，提前做好預案，當風險來臨的時候，可以在第一時間予以妥善解決。此外，需要對現代信息技術和手段加以靈活高效運用，加快推動財務信息系統建設，充分借助大數據技術和手段提升對風險的預判能力，從而幫助企業科學合理規避稅務風險。

4.6????對財務稅收信息和數據進行深入分析和有效反饋

隨著現代企業規模不斷增大，業務量也與日俱增，所以加大了財務管理人員的工作難度，不可能對每一項經濟業務活動都有清晰了解，所以財務管理人員可以通過統計學的相關知識來整體的系統性的分析和確定企業各項業務所對應的稅種，然后再預測和估計應繳納的稅額，這就能夠幫助財務人員迅速掌握所需要處理的稅務信息，并且在此基礎上對稅務信息和數據進行深入分析和有效反饋。也只有當財務管理人員對企業的稅務情況有更加清晰的了解之后，才能夠更加科學的統計和分析企業資金活動以及應收賬款項目，對企業自身所面臨的真實的納稅情況形成全方位了解，進而結合企業可持續發展的戰略目標，擬定中長期的經營策略和財務稅收管理方案，如此才能指導具體的財務稅收管理行為，提升其針對性、計劃性和可操作性。

5????結語

從上面的分析可以看出，在新的社會經濟發展環境下，企業所面臨的財務稅收管理難度不斷加大，需要企業對此予以高度重視，要充分明白科學高效的財務稅收管理工作對企業自身可持續發展的重要意義，要對所存在的問題與不足予以全方位分析，緊緊圍繞企業運營發展的具體狀況和外部經濟環境，同時綜合考量國家相關稅收法規政策的要求，擬定相對應措施，如此才能真正有效提升財務稅收管理效率水平，為企業長遠發展提供切實保障。

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