全面運用大數據技術有效防范企業稅務風險

楊飛

稅務風險一般是指企業涉稅行為因未能正確有效地遵循稅法規定而導致企業未來利益可能損失。一般情況下，稅務風險可分為兩種：一是企業未按照稅收法律法規進行納稅，導致出現少納稅、未納稅的現象，從而面臨巨額罰款、信譽損失等風險；二是企業在納稅前未對稅法進行深入研究，未能科學合理地利用優惠政策，導致承擔了不必要的稅收，增加了企業稅收壓力。

有利于企業資源的整合 大數據的信息數據源于企業運行中的信息傳入，包括但不限于生產數據、財務信息、稅務數據等。若相關工作人員可將大數據技術利用起來，可對企業運營過程中的各種信息進行有效整合，并根據相關標準向數據平臺方反饋企業的納稅情況，使工作人員快速有效地識別稅務風險，并采用相應手段規避、預防。

提升稅務風險管理系統的運作效率 通過稅務體系數字信息化，可進一步提高企業的運行質量。因為該技術可實現自動運算，有助于科學合理地預防各項財務風險，使企業可按時繳納稅款，并在納稅時選擇科學合理的優惠政策。此外，企業還可通過大數據技術對稅收機關評估方式進行研究分析，以此把握相關部門監督管理的方式，對企業內部納稅隱患進行快速清查，對納稅評估活動進行科學合理的評價；同時，做好納稅籌劃、風險預防工作，進一步提升企業對稅務風險的預防管理能力。

在稅務籌劃的應用 通過在風險管理工作中應用大數據技術，可實現24小時的監督管理，同時可將以往的事后管理轉變為全方位監督管理。此外，大數據技術可在一定程度上拓寬稅收服務產業，從而做到稅務風險的有效規避、預防。

在納稅風險評估中的應用 企業納稅風險評估是指稅務機關通過自我審查了解企業繳稅納稅情況、運行情況，并明確其中的缺陷、安全隱患?；诖髷祿夹g的納稅風險評估內容涉及金稅三期系統、核算方法、納稅原理、稅務政策等，在實踐中需要嚴格按照相關規章制度、遵循相應原則加以實施。一般情況下，企業可采用高復盤的逆向剖析診斷法進行評估。該方法簡單來說就是企業模擬部門職能，并以大數據模型的方式評估審查在運行過程中存在的稅務風險，從而了解自身在運營過程中存在怎樣的問題。同時，需結合實際情況建立科學合理的風險監控機制，做到快速有效地評估風險等級，并站在多個方面分析、呈現風險的危害性。

在風險控制系統的應用 稅務風險控制體系的基礎為企業運營中的各種信息，稅務管理的關鍵為各項數據，所以大數據技術與稅收風險管控方面有著密切聯系。目前，大數據在稅務風險控制系統中的應用主要涉及以下兩方面：一是詳細分析企業在運營過程中產生的各種數據，按照相關原則、預期目的進行規劃，從而對風險進行判斷。二是建立指標元，如企業實際收入、繳納稅款等。同時需結合實際情況不斷完善模型，進行實踐，從而采用科學合理的措施規避、預防稅務風險。

建立嚴密的數據安全管理 要想在大數據時代下得到更好發展，企業就需要結合實際情況制定、建立信息安全管理措施及制度。首先，企業需以自身組織管理機構為依據，通過建立科學可行的監管流程進行數據收集、使用。針對生產周期中的崗位、責任、權限，須做到不遺漏、不重復。其次，需聘請專業人員進行平臺維護，并將督促管理作用發揮出來，要求相關工作人員對相關數據進行有效保存，從而營造良好的大數據環境。再次，需開展相關培訓教育活動，使相關工作人員樹立數據安全管理意識，掌握相關知識，做到相應數據不泄露、不惡意修改。第四，企業需重視防火墻等防攻擊軟件的維護與更新，從而避免黑客的攻擊。最后，企業需對相關信息進行有效整合，做到統一經營管理，避免總公司與子公司交流不暢而導致的稅務風險。

優化企業稅務內控機制 企業需對國家相關政策進行深入解讀，以此了解工作重點，采用科學合理的手段規避稅務管理風險。具體而言，企業需根據自身發展情況，對內控機制是進行優化，從而提高內控管理工作的有效性。同時，需積極實施責任制，通過工作職責的明確劃分實現風險管理工作的高效開展，從而減少稅務風險。同時，在工作安排中，企業各部門需進行深入溝通交流，避免在稅務風險管理過程中存在紕漏。

建立風險預警防控機制體系 建立風險預警防控體系可及時發現企業在納稅過程中存在的稅務風險，并對其進行處理，從而提高稅務風險管控效果，推動企業發展。首先，需做好企業涉稅風險評估工作。企業需對自身在運營過程中可能會涉及到的各種稅務風險進行有效識別，對其發生概率、影響范圍做到心中有數，從而為風險預警防控機制的建立提供理論依據。其次，企業需對建立相關系統對涉稅風險進行有效管控。企業需進行深入的研究及分析，了解各類稅收風險在工作和指標方面的表現行為，基于此選取風險預警指標、設定預警機制臨界值，從而在涉稅風險有苗頭或發生之初便進行有效處理，避免其不良影響逐漸擴大，并做到對涉稅風險的有效預測。再次，可在系統中做好涉稅風險的等級劃分，以方便后續進行管控。一般情況下，可將涉稅風險分為三種等級，一為高風險，二為中等風險，三為低風險。相關工作人員可對不同級別的風險設定不同預警機制和反應機制，以免浪費企業資源，并達到良好的管控效果，減少稅務風險的發生。

作者單位：國家電投集團山西可再生能源有限公司