以預算為核心的財務管理一體化信息建設

鄭楚標 西隴科學股份有限公司

引言

預算管理是指對經營活動的預算、籌資預算、財務預算、資本支出預算等進行科學、合理的管理。通常情況下，經營預算是指在經營基礎業務的過程中所發生的各項成本活動的預算。預算管理的項目因公司的經營類型而有所不同。資本開支預算是指公司對與其有關的經營活動如場外投資所需的成本估算。融資預算是指在生產和運營中，對資金的來源進行預測和計劃，包括長期借款、短期借款、股票、應收款、債券等。

一、預算的概念

（一）預算的分類

企業的預算工作，根據目標的不同，可以分為許多種，比如對公司的經營活動進行預算，對項目的預算，等等。本文就這些預算概念進行分類討論。

1.業務預算

經營預算的首要目標是企業的業務活動，由于企業的業務活動是不一樣的，因此不能一概而論，要根據企業的實際情況，對其進行具體的分析。

2.資本預算

資本預算工作的目標主要有兩個方面，一是在公司經營活動中的投資金額，二是準備經費的數量。在實際的預算工作中，企業往往要對這兩種目標進行事先的分析和計算。

3.籌資預算

籌資預算工作的核心是預測、評估和計劃公司的資金來源。在實際的預算工作中，資金的使用范圍很廣，包括長期借款、短期借款、股票等方面。

4.財務預算

財務預算工作非常繁雜，有效的財務預算可以通過對公司的商業活動進行分析，從而設計出資金的數額，并對公司的經營狀況產生的影響進行分析。

（二）預算工作的實施步驟

一般來說，一個全面的預算工作應該分為三個階段。首先，是確定預算的目標。由于不同的企業預算目標，其預算工作的對象往往存在著很大的差別。其次，對于預算的審核工作。在實施這個過程中，員工應堅持問題具體分析，并結合公司的實際業務和經營計劃，制定合理的財務預算，并將其上報到各單位進行預算審查。此外，預算管理是企業預算管理中最關鍵的一環，企業的預算管理人員要充分發揮其在各個層面的作用，以確保預算目標得以實現。最后，進行預算評價，也就是在整個預算工作的整個過程中，有關部門要對預算執行的質量進行評價，以檢驗預算工作的目的是否達到。

二、財務管理信息化建設中的價值探析

（一）確保充分執行預算計劃

資本的流動直接影響著公司的運作情況。預算編制的目標是根據不同的業務和工作的實際狀況，對項目的順利實施進行預算所需的經費支出進行預測，以達到對資金的節約使用。在此基礎上，企業提前制定預算計劃可以有效地提高企業的資本利用率，從而間接地維護公司的經濟效益。企業的經營活動日益增加，預算管理工作越來越繁重，因此，企業實行以預算為中心的綜合財務管理信息化建設勢在必行。通過充分利用信息技術的優勢，使現有的預算計劃得以順利實施，從而有效地防止了預算執行過程中出現的超支現象，保障了企業資金的安全。

（二）加強會計監管功能

會計監管的目標是對企業資金的使用進行有效的監控，減少資金挪用、浪費、貪污等問題。目前，我國企業的財務監管仍是以事后監管為主，一旦發現資金違規使用問題，就可以進行控制，并對其進行問責，但造成的損失卻無法彌補。通過實行綜合財務信息系統的建設，企業可以建立全流程的會計監督觀念，在事前監管的基礎上，可以有效的預防資金的不合理使用，事中監督能夠實現財務問題的早發現、早處理，將資金損失控制到最低。企業通過對財務監督的事前、事中、事后的監督，構建健全的財務監督制度，營造有利于預算管理的良好環境。

（三）體現財政管理的嚴謹與規范

以前，公司的預算編制、預算執行以及其他的財務管理工作，都是由財務人員來做的。一方面，公司的財務管理工作效率低下，隨著公司的業務不斷增加，業務的規模越來越大，越來越不能適應公司的工作。另一方面，由于一些財務人員與公司的資金有直接的聯系，如果他們的職業道德不高、抵抗誘惑的能力不強，很可能導致資金的濫用。而在實行財務信息集成的基礎上，財務人員只要操作相關的信息系統和財務軟件，就能迅速地把工作做完，工作的效率也會成倍地提高。同時，所有的財務操作都會在電腦上留下記錄，并對其進行監管和制約，確保財務管理的規范化。

三、以預算為中心的財務綜合信息化建設的重要性

從上述情況可以看出，預算工作涉及面廣，系統性強，實施難度大，對企業的生產和運營都有很大的影響。因此，企業實施以預算為中心的企業財務管理信息化建設具有重要的現實意義。

（一）最大限度地實現預算工作

通常，預算方案要經過相關部門的認真審核，在審核之后，才能納入公司的資金使用，并在公司的各個層面上進行全面的執行，以保證整個公司的經營活動都能按照預算計劃進行科學合理的支出。而實現預算管理的一體化信息化建設，就是通過信息化手段和財務手段，對企業的預算實施情況進行實時的跟蹤、監控，保證各部門的預算執行，實現預算執行的最優，有利于會計核算和復核，對公司的運營有正面的影響。

（二）具有良好的財務管理能力

會計監督職能包括事前監督、事中監督和事后監督三種職能。目前，我國企業的財務監督方式多為事后監督，其職能發揮的作用相對較小。而建立一個以預算為核心的綜合財務信息系統，可以讓會計人員對各部門的預算實施進行全方位的監督，從而使其在審計中的作用最大化。比如，企業利用信息化的核算流程，可以使會計報表中的違規支出無法納入賬目中，從而在一定程度上實現了對財務的事前監控，從而為企業的財務管理提供了良好的依據。

（三）能夠優化企業財務管理的質量

財務管理是企業管理中的一個重要環節，它包括薪酬管理，資產管理，預算管理，出納管理，會計業務管理，企業生產管理、人力資源管理等各個方面。預算管理是一種有效的會計核算方法。在實施了以預算為中心的綜合財務管理信息化體系后，企業可通過對企業財務管理的全面技術支持，減少人為失誤，確保財務工作的質量。

（四）能反映企業預算管理的權威性

預算管理關系到企業的各項生產經營。在實際運作中，有關部門要把預算管理作為基礎，強化預算編制中的各項指標，使之得到合理利用。企業通過構建以預算為核心的會計信息系統，可以提高企業的預算管理的權威性，加強預算管理的嚴肅性，規范企業在生產、運營中的違法行為，確保公司內部的誠信，掃除阻礙企業繼續前進的障礙。

四、關于財政預算一體化信息化建設的若干問題

（一）預算管理系統缺乏完善

當前，我國企業在進行預算工作時，最大的問題是技術支持力度不夠，或者說，是由于信息化的原因，造成了預算執行工作的難度。

首先，預算目標的制定存在著工作人員缺乏專業知識、缺乏對問題的綜合考慮、預算目標是否科學、是否可行等問題。一般的預算編制工作的主要方式是根據以往的財務狀況和企業的財務狀況來進行全面的分析，然后再根據企業的實際情況來設計預算目標。

第二，工作人員在審查預算時沒有客觀地評價方案。通常，審核預算的工作都是在公司內部進行，在審查預算的時候，工作人員并沒有客觀地評價這些方案。此外，現在很多公司的審計機構缺乏信息化、現代化的技術支撐，對一些缺乏科學性、可行性的預算計劃，往往難以及時地找到和改正。

第三，在預算編制過程中，預算管理人員由于缺乏信息化手段，無法及時了解項目的進展情況，不能有效地約束企業的資金，不能及時進行生產運行偏差，不能及時進行整改。在業務進度中，實際情況和預算方案不符的現象屢見不鮮，預算控制成本、規避財務風險的能力沒有充分發揮。

（二）預算工作不能全面覆蓋公司的商業

當前，我國企業開展財政預算工作的重點是對經營活動進行控制，其工作方式單一、傳統，不能充分發揮其作用。因此，有關部門要加強對企業的財務管理工作，要通過信息化手段，不斷地提升企業的財務管理?？梢酝ㄟ^下列步驟來具體地執行：

首先，企業要提高預算工作的重要性，使其更好地把握公司的資金流向，提高預算管理的防范能力。其次，企業要把企業的各種經營活動和資金的流動都納入預算的編制中。但是，這個過程的執行往往會遇到一些困難，比如一些高風險的財務項目、科研經費、新產品的銷售等，這些都是目前預算工作的重點。

（三）金融管理制度與其他制度不協調

當前，為了確保公司的戰略目標和長遠的發展，很多企業在企業內部都建立了一套適合企業發展的完善的企業資源計劃，并且在各個部門之間形成了某種關系。但是，由于企業的財務管理比較復雜，其內部的其他制度和各個部門的實際運作很難與之相結合，使得一些企業的預算管理制度無法完全實現。因此，企業要在強化財務信息系統的基礎上，將其與其他系統，特別是供應鏈系統、人力資源系統進行有效的整合，以提高企業的內部管理系統的協調性。

五、以預算為中心的綜合財務管理信息化建設對策

（一）開始深化金融管理制度的一體化

企業應建立完善的財務管理制度，以預算為核心，充分發揮財務信息的優勢，將銷售、人力資源、財務等部門的信息進行統一，使企業的內部信息流通更加順暢，提高預算的科學性，縮小預算與實際的差距。同時，企業要加強對企業的財務活動，特別是報銷、科研、基建、采購等關鍵項目的審計，確保預算管理的全面性和針對性，從而最大限度地提高預算編制的科學性，從而推動公司的發展。

（二）強化預算管理信息化

企業要在現有的預算管理體系中，進行更多的信息建設，以達到更好的效果，具體來說，可以從以下幾個方面入手。第一，對各種預算信息進行細致的分析，然后利用計算機建立預算信息的功能模型。企業利用該模型對企業的收支進行預測，從而得出更加科學、合理、可行的預算。其次，企業要根據自己的實際情況，建立完善的預算信息管理制度，為項目的執行提供充分的數據支撐。最后，企業要對整個預算管理工作進行全面的信息化控制，使預算管理工作覆蓋到整個生產和經營過程，使預算管理真正發揮其約束作用。

同時，在財務信息系統中，還應包括以下幾個方面。一是預算管理的維度。在進行預算管理時，企業要根據不同行業的特點，制訂出相應的預算管理規章制度，全方位、多層次地進行預算管理，并建立預算調整、預算評估、預算執行、預算審批、預算編制等多方面的預算管理體系，確保預算執行的有效性。第二是要建設成本控制平臺。企業應利用計算機技術建設成本控制平臺，利用數字技術對企業的各種預算成本進行科學的控制。第三，企業要對預算的實施進行動態的控制。企業要通過對預算的實時監控，及時地發現和糾正預算的超支，并對預算的科學性、準確性和可行性進行分析，從而保證預算的實施質量。

（三）強化企業財務預算管理

在市場經濟條件下，一切經濟活動都存在著巨大的風險，而預算管理則是通過對企業成本的預測與控制來規避風險。所以，在進行經濟活動時，企業必須注重財務預算的有效性，全面地考慮各項經濟活動的費用與支出的現實狀況，并持續地尋求對經濟活動的更深更全面的控制，以推動企業的科學發展。同時，企業要建立健全的財務風險預防制度，明確各個崗位的職責和職責，從內部控制的視角，提高企業的風險防范意識，使預算管理的控制功能真正發揮出來。

（四）提高財會干部的職業素養和業務能力

人才是保證財務信息化工作的有效和高質量的基礎。因此，要使企業的財務綜合信息化體系得到真正的優化，使其充分發揮其作用，就必須建設一支高素質、高素質的專業隊伍。企業要實現這一目標，必須從以下方面著手，提高財務人才的素質。首先，企業要從市場上選拔具備先進的專業素質、高技能、對具有一定信息技術素質的財務管理人員，在錄用后，要給予相應的薪酬、福利，使他們有更大的發展空間，提高他們的工作積極性。其次，企業要強化財務管理人才的培養。在信息化時代，企業不僅要注重專業素質、業務能力、職業道德等素質的培養，更要注重運用信息技術，提高企業運用信息技術的能力。為了保證培訓效果，企業可以通過線上和線下的考核相結合，為財務經理提供大量的學習資源。最后，企業要強化制定相應的政策和制度，以激勵員工參加培訓的積極性，比如對合格的財務經理給予一定的經濟獎勵，或者把培訓的績效評價作為薪酬和晉升的重要參考，從而提高財務經理的工作積極性。

結語

在新的環境下，企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須進行全面的財務管理信息化建設，用科學、有效的制度來提高企業的經營效率和質量，從而達到提高企業效益的目的。在預算管理體系不完善、預算管理不能全面覆蓋、財務管理系統不能滿足其他系統需要加強財務管理系統整合、信息化管理、強化預算管理、提高財務管理人員的專業能力和業務能力。