基于風險防控導向的企業財務管理體系構建

吳鴻嬌 水發物流集團有限公司

引言

健全完善的財務內控制度在企業中發揮著重要作用，能夠促進企業財務管理力度的提升，為企業良性運營營造良好的前提條件。在社會經濟快速發展的今天，社會企業經營規模在不斷擴大，行業覆蓋領域愈加廣泛，這同時也代表著企業所面臨的風險因素較為復雜，需要結合企業發展戰略，在構建財務內控體系時，適當融入風險管理觀念，實現企業管理思維與模式的轉變，促進內部各項資源的有效利用。如何采取有效手段促進風險防控與財務工作的深度融合，構建以風險為導向的財務管理體系，提高企業經濟效益，將是現代企業值得深度思考的話題。

一、企業常見財務風險類型

（一）投資風險

投資風險是指投資主體為實現投資目的，在開展投資活動、未來經營規劃及開展活動時，由虧損或破產而導致的相應風險。企業在開展投資活動時，受外界因素的影響較多，若外部環境出現巨大變化，或存在不確定因素，將阻礙企業預期投資效益目標的順利完成，無法保證取得理想的投資效益，進而出現不同程度的資源損耗，導致企業面臨相應的投資風險，以此降低整體償債能力。投資風險的形成，將會直接影響到企業的經營發展，減少經濟效益產出，貸款利率遠遠超于投資資金的實際效益率，這會使企業發生債務問題，面臨嚴重的財務危機。

（二）籌資風險

籌資風險又稱之為財務風險，主要指企業在發生資金借入行為時，因產生的喪失償債能力的可能性與企業利潤可變性，導致企業在開展籌資、投資等生產經營活動時，面臨不同程度的風險隱患。企業在日常生產經營活動中，尤其在開展項目投資時，為獲取充足的資金支撐，多數企業會選擇外部借貸或融資的方式，以此實現資金頭籌。對于籌資風險而言，如果企業不能根據借貸債務本金的定期償還要求，按時支付相應的資金利息，這會對預期收益帶來嚴重影響，進而導致風險的形成[1]。客觀角度來看，融資風險的造成因素較多，如果資金調度使用不當、投資收益難以滿足預期要求，或者資金鏈出現運轉困難或斷裂等情況，都將會誘發籌資風險的出現。

（三）財務管理漏洞風險

財務風險是由財務活動中所產生，而財務管理則是誘發財務風險形成的主要因素之一。從現代企業管理角度來看，由于在建設財務內控管理制度時，存在一定不足情況，未能配套落實相應的約束機制，進而導致財務工作出現嚴重的漏洞問題，很難對各項生產經營活動實行有效管理，這為風險形成營造了便利條件。并且，若不能結合企業實際發展需求，制定明確的經營管理目標，不能對各部門、各項業務活動實行監督管控，那么很難保證業務活動流程的規范嚴謹性，進而出現混亂、無序等情況，不能順利將財務管理舉措準確落實到位[2]。并且，在企業財務活動中，一旦工作上存在披露，將很有可能成為財務漏洞的根源，以此對財務管理工作實效帶來嚴重影響，誘發財務管理漏洞風險的形成，不但會使企業面臨一定的破產風險，同時會降低企業資金利用率與使用效益，不利于企業的健康持久發展。

二、風險導向下企業財務管理的現狀問題

（一）風險防范意識不足

在長期受到傳統觀念影響后，許多企業在日常經營發展過程中，管理重心傾向于生產經營活動，對財務風險的重視程度不足，更多由財務部門自主完成，不具備良好的風險防控意識，這為風險形成營造了條件。由于管理重心的偏移，使得企業的風險防控意識比較薄弱，未能樹立起全員的良好風險意識，并且企業領導的關注與扶持度不高，使得各部門對于風險防控的認知不夠深入，無法準確排查風險隱患，進而出現不同程度的財務管理問題，阻礙企業的穩定發展[3]。鑒于以上情況的存在，企業對風險管理缺乏足夠重視，各部門存在認知不全面等情況，無法為財務風險防控提供更多參考，加之相關風險防控對策的缺位，加劇財務風險問題的形成。

（二）財務管理體系缺位

制度體系是工作的保障，能夠結合企業財務管理需求，嚴格規范工作流程，為財務日常工作提供可靠的制度保障。財務管理的涉及領域廣泛，對于制度體系具有嚴格要求，若制度不完善，則會影響財務工作的順利開展，進而對資金運行等情況帶來直接影響。現階段，部分企業在財務活動中，風險管理體系不夠完善，未能在財務活動中突出財務風險防范的重要性，對于財務管理操作程度管控不夠嚴格，相應的職責權限劃分不清晰，這導致財務管理流程整體較為混亂，將對工作效果帶來直接影響。并且，個別企業依然堅持使用原有財務管理體系，未能結合時代發展趨勢與要求，及時對財務制度進行創新優化，使得現行規章制度趨于形式化，不利于自身價值的更好發揮。總的來說，財務管理體系是保障財務工作有序進行的基礎保障，若不能保證體系內容的全面性與完善性，將很難保證財務工作的規范性，不能為企業經營管理助力，這為財務風險問題形成埋下隱患。

（三）預算管理不到位

預算管理屬于財務工作范疇內的一部分，在資金、成本等方面發揮重要作用。盡管預算管理在我國已經推行多年，但在具體的預算實踐中，部分企業往往存在著預算管理困難、執行不到位等情況，這嚴重影響后續預算工作的有序進行。具體來講，企業在編制預算時，所采用的預算編制方法過于單一，無法保證預算方案的真實性和全面性，加之相應預算管理目標的缺失，即便是已經建立預算管理制度，但無法保證預算指標、預算方案的層層落實，不能按照預算制度要求規范執行，這對預算結果準確性帶來影響。并且，重管理、輕執行是現代企業預算工作的常見問題，對于預算執行過程的監管不嚴，無法準確找出企業經營管理的薄弱環節。預算管理是從預算角度出發，預測企業未來一段時間的經營狀況，其中就包括財務風險，因此預算管理是構建財務管理體系的重要組成。

（四）部門間信息交流不及時

不同企業的經營模式、業務領域不同，諸多業務需要協同處理，這就需要多個部門保持密切交流，共同推進各項業務的順利開展。若各職能部門不能保持及時、密切的交流，且相關職責定位不夠清晰、精準，在面對問題時將出現相互推諉的現象，誘發管理失控的形成，無法從根本上實現部門合力的形成，財務管理漏洞也就隨之形成[4]。在企業經營管理中，各部門分別扮演著不同重要的角色，若在項目的具體實施期間，各部門無法高度配合推進項目立項、手續辦理、執行管理等工作落實，將會影響項目可行性，降低最終收益。特別是在風險管理活動中，各部門所提供的數據信息，將為財務管理體系構建及風險防控提供可靠參考，反之將會給財務活動開展帶來阻礙，無法保證財務人員所搜集信息的真實性與全面性。在這種情況下，由于部門間信息交流不及時，使得科學配合無法實現，極大程度降低項目執行效率，進而出現不同程度的資源閑置情況，企業運營成本明顯增加。

三、基于風險防控導向的企業財務管理體系構建策略探討

（一）樹立財務風險管理意識

意識是行動的先導，想要從根源處減少財務風險的出現，提升企業風險管控水平，需要在意識層面下足功夫，強化各級人員的風險防范意識，這是企業財務活動中非常必要的。首先，加強內部宣傳。通過加強內部宣傳工作，將風險防控理念滲透在各業務領域中，確保各級人員都能深刻意識到財務風險防控的重要意義，特別是在企業管理層中，需要樹立良好的風險防控意識，發揮自身表率作用，以此推進企業財務防控工作的順利開展。就市場發展現狀來看，企業的財務風險防控意識是必備的，并且需要結合市場環境與社會發展變化而發生轉變，確保與時俱進，以更良好的姿態去迎接市場發展新難題，保證企業全員風險觀念的形成。其次，堅持由上至下。在做好內部宣傳及人員意識增強的同時，還需嚴格遵循“由上至下”的基本原則，加強制度建設，落實各部門風險參與職責，保證風險責任準確落實到崗到人，逐步打造良好的風險管理環境，號召各部門員工參與到風險防控隊伍中，進一步提升企業風險管理水平。最后，保證財務專業性。為保證企業風險防控活動的專業性、有效性，需要對財務人員加強培訓教育，積極學習先進且專業的管理方法、管理技巧，從整體上提升人員綜合素質，強化風險防控意識，為財務管理及風險防控提供更多專業性的指導與保障，取得最優化管理效果。

（二）健全財務風險管理體系

完善的財務風險管理體系是加強財務管理、規避風險問題出現的基礎保障。首先，財務規章制度。財務風險管理的覆蓋面廣泛，涉及多個業務領域，需要結合實際財務狀況，明確財務管理重點難點，為后續活動開展提供可靠保障。在具體的財務規章制度建設期間，以財務要求為導向，將相關管理職責精準落實到各部門，重點強調各職能部門應保證密切配合，相互傳遞業務進展，促進各項管理舉措的準確落地，以此來提高各部門對風險防控的關注，為風險防控助力。其次，財務內部控制制度。全面覆蓋財務監管、財務審計、風險識別、崗位責任追究、信息溝通等多個方面，明確設定崗位工作要求，準確指出財務活動的風險管控關鍵點，借助完善的財務管理體系，嚴格約束人員工作行為，將財務內控管理觸角深刻融入各部門，營造良好的風險管控環節，從根本上減少財務風險問題的發生。最后，風險補償制度。構建風險補償制度的目的主要指在風險問題發生時，通過風險接受、風險補償等措施，盡可能減少風險所帶來的影響。在此期間，企業要科學預測未來可能會發生的風險問題，結合風險類別與形成因素，詳細制定風險補償計劃，對現行的風險補償體系進行完善，以此來將風險造成的負面影響降到最低，促進企業的良性發展[5]。例如為更好應對自然災害，企業應與銀行機構建立合作關系，通過應急資本協議簽訂，共同約定在自然災害發生時，由銀行提供相應的資本保障，以此來促進企業的持續經營。

（三）積極推行財務預算管理

預算管理是企業財務管理的關鍵內容，主要由三個關鍵環節組成，即預算編制、執行監管、預算考評。在財務預算管理推行期間，企業應嚴格按照相關規定要求，立足于實際，以發展戰略、財務狀況為基礎，靈活選擇零基預算、滾動預算、增量預算等預算編制方法，詳細制定預算管理方案，保證方案內容真實全面，具有一定的科學可行性。預算編制時應充分考慮到企業的資金、成本、經濟活動等多個方面，以此從預算角度出發，促進企業財務資源、非財務資源的優化配置。在預算編制工作完成后，要及時安排執行監管，確保預算方案的精準落地。關于預算執行環節，要全面加強預算執行監管，強調由內部審計機構負責，對預算方案落實情況實行追蹤管控，排除不良風險隱患，進而準確找出預算執行的薄弱環節。若發現預算管理中存在異常問題，要及時上報至相關部門，由預算管理委員會辦理審批，并對預算方案做出相應調整，最大限度縮短預算目標與實際情況的差距，以此調整企業發展戰略，為完善財務管理體系提供保障，降低財務風險出現的概率。

（四）搭建信息系統促進部門交流

在互聯網+背景下，企業的財務管理模式要做出革新，充分利用信息技術，促進各部門的業務交流，將現代手段靈活運用在企業各經營管理領域中，實現對各部門、各業務領域數據信息的全面掌握，并在企業各層級中準確傳遞，為經營決策、風險管控等提供可靠參考。具體來講，充分利用ERP、云計算、大數據等信息技術，建立信息化財務管理系統，增設財務分析、成本核算、資金管理、資產管理、預算管理等信息模塊，支持多部門在線業務交流，以此提高信息傳遞效率，實現信息共享。財務人員只需操作信息系統，便可一鍵查詢各部門的業務情況，充分了解財務風險管理的具體落實情況，通過定期信息反饋，使各部門對最新財務策略有更深層的掌握，進而自覺遵守操作規范，認真履行崗位規范。在此期間，企業要充分考慮自身戰略目標、財務管理及風險防控要點，落實配套的責任追究機制，將風險管理職責準確落實到崗到人，要求各部門定期上傳實際業務進度及資金使用情況，由財務部門負責信息匯總與分析，詳細了解各業務領域的實際情況，查看是否存在管理弊端，以便及時找出潛在風險隱患，進而從根源處扼殺風險的形成，不斷提高風險防控水平，為部門工作及企業發展保駕護航。

結語

綜上所述，風險是企業發展道路上不可規避的重要話題，基于風險防控導向的財務工作涉及領域更加廣泛，需要積極構建完善的財務管理體系，推動風險管理舉措的準確落地，提高財務管理水平。本文結合企業常見財務風險類型，對當下財務管理體系構建問題進行具體闡述，并從風險防控意識、財務風險體系、財務預算管理、信息系統構建、部門交流等角度出發，提出關于風險防控視角下，企業構建財務管理體系的優化策略，如有不足之處，還望相關同行不吝賜教。