民營企業財務信息化建設的必要性及路徑分析

黃邁奇

（武漢海創電子股份有限公司，湖北 武漢 430070）

一、引言

很多民營企業為了實現自身發展，充分運用信息化系統，實現了財務智能化管理。企業在財務信息化建設中取得了一定的成果，但也面臨較大的挑戰。在數字化背景下，紙質單據逐漸被電子單據所取代，財務工作人員也將更多的時間投入分析工作中，提高了財務工作效率。同時，民營企業還可以應用信息化平臺加強風險管理，通過構建數據模型識別企業面臨的各種風險，進而不斷提高企業風險識別的精準度?；诖耍绾斡雍蛻獙ω攧招畔⒒瘯r代帶來的挑戰，是民營企業需要解決的主要問題。另外，民營企業還應當以信息化為基礎，構建業財一體化體系，利用現有的大數據技術提高財務工作的質量和效率。

二、企業財務信息化概述

財務信息化是一種新型的管理模式，是企業信息化具體實施過程中的核心內容，也是大數據技術發展的一個縮影。企業運用財務信息化對各項管理業務環節相關的財務數據進行收集、傳輸、統計、加工等，在強調各項業務活動的經濟價值、細化進度管理、提升管理效力的同時，為企業決策層對公司發展方向的判斷提供了有效的數據支撐，有助于企業實現財務高質量發展。

民營企業的會計核算往往都專注于核算。一方面，因核算對象歸集方法不科學、信息數據收集范圍有限等原因導致企業財務數據與企業運營的實際情況存在一定的偏差。另一方面，企業內部各部門之間的數據傳輸和流轉等環節的效率較低，各部門無法及時做到數據共享，對涉及商業秘密的數據的定密確認以及保密管控方式不科學，且部分企業的財務管理部門與業務部門的協同性不強，財務數據的完整回流、統計、分析等工作開展難度較大，財務部門不能掌握真實的業務數據，也無法進一步對企業的盈利能力和財務目標的實現進行精準有效的預測和評估［1］。隨著信息技術的不斷發展，傳統的財務管理模式已經不能很好地適應企業的財務管理需要，企業應當推陳出新，引進財務管理信息化理念與手段，解決財務管理中的問題，才能有效應對市場變化。

完整的企業財務信息化是一項較為復雜的系統工程，絕非一朝一夕就可以完成，因此企業應當將財務信息化建設納入財務管理的總體規劃目標中，并且還要將財務管理工作作為核心內容，以財務管理為中心進行信息系統規劃，分步實施。同時，企業應將財務管理信息化作為企業實現管理信息化的重點內容和切入點，改變管理層的傳統管理理念，打破各部門之間的交流屏障，通過財務管理信息化系統集成財務與非財務信息，實現數據資源共享。同時，企業應將財務和業務一體化作為財務管理信息化建設的重點工作內容，建立產、購、銷一體化的財務信息系統，對企業的預算和計劃的執行情況進行監控，確保企業各個信息系統同步進行，互相牽制［2］。

三、民營企業財務信息化建設的必要性

（一）規范財務管理的需要

傳統的財務管理模式下，財務工作人員一般是采用人工方式對數據進行記錄、核算、歸檔等。而隨著企業的不斷發展，傳統的財務管理模式已無法滿足不斷增長的數據處理需求，同時，在處理數據的過程中，由于數據量大，容易出現因人為因素導致的數據失真風險，這些對企業的核算、管控、決策等工作都將產生不利影響。同時，在此背景下，企業的管理決策層無法應用先進的信息管控技術對財務工作流程和管理業務的執行狀況進行監控，不能實時掌握企業的業務發展狀況，從而影響企業運營和發展決策。

企業要想改變這一現狀，規范財務管理流程，就應引進、建立先進的信息化管理系統，減輕財務人員的工作壓力，加強對企業的各項資源的合理調配和充分運用，形成對財務管理活動的有效內部監督，從而使有限的財務工作人員能夠全面整合企業的財務數據信息，使企業的財務管理活動達到規范的管理標準［3］。同時，企業還可以通過信息化系統提升財務數據信息流轉和傳輸的速率及準確性，減少企業內部關鍵信息傳遞缺損的現象，加強各部門的協調性，提升財務管理工作的效率，提高財務管理的實時性和準確性。

（二）實現業財一體化的發展要求

企業領導層要根據各項數據信息進行決策，而財務數據作為企業管理的核心管控內容，不僅能為企業的管理決策提供最直接的數據支撐，更是評價管理決策的依據。為了確保決策的合理性，企業應當推進業財一體化建設，促使業務部門與財務部門實現數據資源共享，將業財一體化作為企業的目標之一，確保企業的業務信息與財務信息保持一致。

但在實踐中，企業內部的業務數據與財務數據很難實時保持一致。其原因是多方面的，如企業的財務部門與業務部門的活動目標不一致，部門間的業務范圍和具體的工作職責也存在區別，實踐中業務人員和財務人員溝通不到位、數據計算的口徑不同等。長此以往，企業的數據信息就會變得十分雜亂，無法為企業的經營決策提供可靠的支撐。信息化時代，企業可以通過引進相應的信息化辦公硬件和軟件，完善信息化基礎設施，并明確業務流程和數據轉換規則，統一各個部門的計算口徑，從而實現企業業財一體化［5］。

以財務管理為核心的信息系統建設是企業實現信息化運營最重要的部分，企業應當開發建設內控管理信息平臺，滿足企業內部控制記錄、測試、整改、披露、歸檔等方面的要求，根據企業《內控體系建設方案》建立有效的內控管理信息系統，高效地整合內控信息，使各項工作都可以有效地聯系起來，提高工作效率。這對企業加強內部控制與管理，實現業財部門之間的有效聯動，提高數據信息的傳輸效率，推動業財一體化的發展大有裨益。

（三）建立以價值體現為驅動的量化管控需求

民營企業的經營發展都是圍繞自身的經濟價值展開的，而企業內部的管理及作業活動同樣是由其經濟價值的實現驅動的。以財務管理為基礎建立形成針對重要管理業務節點的精細化管控及核算機制，是管理量化評價及考核的核心內容，可以直接體現大部分工作活動的價值。建立內部經濟管控，可以推動企業主營業務工作的開展，促進相應管理的有效實施及優化改進，從而強化以財務管控為核心的企業管理模式。不過，支撐企業整體財務管理所需的數據信息處理量較大，對數據收集、統計及計算精度要求較高，而傳統的企業財務管理重心及工作模式無法完全支撐企業內部各相關工作業務量化管控的需求。因此，深入落實各項業務流程的財務信息化管理，可以利用其數據處理優勢形成完整的企業內部控制機制，實現針對企業內部以價值體現為驅動的量化管控，從而促進企業管理的循環優化以及整體水平的提升。

四、民營企業財務信息化建設面臨的問題

（一）財務管理理念落后，信息化建設意識不足

民營企業在開展信息化建設時，首要的目標任務就是財務管理理念的更新，其可以使企業的信息化建設事半功倍。但部分民營企業的經營規模較小，其經營管理的主要任務就是增加企業的產品銷售量，對財務信息化建設不重視，這對企業的信息化建設極其不利。

第一，民營企業在財務管理中將工作的重心放在核算工作上，工作范圍僅限于企業整體的收支管控。部分民營企業的財務人員不能轉變傳統的財務管理理念，無法積極參與到企業的數據分析與經營決策中，不利于提升企業財務管理質量。

第二，企業要想提高信息化建設成效，領導層和管理層就應當大力支持信息化建設工作，這樣才有可能真正將信息化落到實處。但部分領導層對信息化建設的認識不足，也不重視專業管理型人才的培養，導致民營企業財務人員的系統化管理意識及能力不強，無法有效推動信息化系統的建成。

第三，通過調查了解，目前有些民營企業對信息化系統形成了錯誤的認知。領導層認為信息化系統只能被應用在數據計算等業務活動中，不能將信息化系統應用到如預算執行、監督和控制等其他環節。企業領導對信息化建設的認識不充分，致使企業由于領導支撐不足、建設資金短缺等原因，信息化建設工作停滯不前。

（二）信息化軟件無法滿足企業的個性化需求

企業在推進信息化建設的過程中，選擇適合的管理工具很重要。企業在選擇信息化軟件系統時，不能僅簡單購買一套系統，而要針對企業的個性化需求制訂信息管理平臺建設需求計劃，使企業的信息化軟件更具實用性。但有些民營企業在信息化建設規劃階段還存在不足，主要體現在以下兩個方面。

第一，信息化軟件市場中的系統軟件種類繁多，各系統的價格和功能也不盡相同，而大部分企業對管理系統了解不深，面對復雜的管理系統軟件，往往不知道如何選型。每個企業都有自己獨特的管理模式，而目前市場上的管理系統都是基于企業共性化的標準管理流程及模式研發而成，其功能及系統管理覆蓋面都僅限于企業基礎的管理，與企業管理實際和發展戰略可能存在差異，在一定程度上制約了企業的個性化管理及發展，因此，信息化系統無法滿足企業的個性化管理需求。

第二，民營企業處在高速發展階段，隨著業務范圍的不斷拓展，企業應當實施精細化管理，并且不斷開發和完善信息化系統功能，這樣才能持續滿足企業的動態化需求。但在實踐中，企業要想不斷提高系統功能與管理實際需求的貼合度，就必須對現有系統進行功能優化及二次開發。但由于系統優化升級的成本費用較高，加上系統二次開發周期較長，因此企業的信息化管理系統的實施始終落后于管理的需求變化，制約著企業的高質量發展。

（三）未實施統一的信息化管理流程，業財稅融合不深

民營企業加強財務信息化建設，目的就是加強業務部門與財務部門的溝通和融合，實現數據資源共享，提高會計信息質量。而企業在信息化管理建設及實施的過程中，業財融合的深度不足。

第一，有些企業的各個部門仍在使用之前的管理軟件，各軟件之間也未建立數據接口，致使財務部門不能全面掌握企業其他部門的業務數據。企業對各部門未實施統一的管理，不能對各部門的行為進行有效的約束和規范，尤其是業務部門和財務部門在實際管理中的工作目標、管理重心以及所采用的管理方法和管理流程均不一致，導致企業的業財一體化難以實現。

第二，企業只注重單一的財務管理信息化系統的引進和完善，卻未將財務管理系統與其他管理信息系統進行融合開發以及數據接口建設。財務人員在財務管理中，往往在兩三套系統之間切換，不利于企業對財務信息的收集、統計及共享，無法達到財務管理的預期效果。

第三，稅務規劃和管理是一項專業性較強的工作，企業通過科學規劃，可以實現合法降低企業稅收成本以及涉稅風險。但在實踐中，業財稅融合過程中還存在一些阻力，如企業內部的業財稅融合理念不強，企業沒有樹立正確的融合理念，同時企業內部信息傳遞一般都是趨向于區域化，各部門之間的數據資源無法完整地反饋出來，導致企業的業財稅一體化存在較多的問題。

此外，業務、財務以及稅務工作分屬于不同的部門，各部門的工作內容以及活動目標也不一致，企業在推進業財稅融合時，難以形成統一、規范的融合流程，不能為企業的相關工作提供指導。雖然一些企業加快了業財稅一體化建設，也構建和完善了相關的管理體系與流程，但是在實際的實施和落實過程中，一些部門員工為了簡化工作流程，或者習慣于以前的管理流程和程序，并不能完全按照規范的融合流程和標準開展工作，各部門之間的協調性大打折扣。

五、民營企業財務信息化建設的路徑

（一）更新財務管理理念，加強信息化建設

首先，民營企業的管理者應當充分認識到推進信息化建設的重要性和必要性，將其作為企業長期的工作內容。企業應當將信息化建設分為幾個階段，并明確各階段的建設目標。企業通過完成階段性建設內容，實現相應的管理提升目標，不僅可以使企業管理者看到信息化建設的好處，還可以及時糾正信息化建設過程中暴露的問題，這樣可以使企業管理者摒棄落后的財務管理思維，加深對信息化建設的理解，加快信息化建設步伐。

其次，企業應當重視專業管理人才的業務素質培養。企業不僅要提高管理層對信息化建設的認識，還要加強信息化管理團隊建設以及對管理人員業務水平的培養，為企業的信息化建設提供高素質人才。財務工作人員不僅要掌握基礎的財務知識，還應當熟悉企業信息化管理系統的操作流程，從而高效地開展企業的信息化管理工作，深化對系統化管理模式的應用。

最后，民營企業的全體人員應當樹立正確的財務管理理念，企業經營者及決策層要通過各種形式掌握財務信息化和管理的相關知識，增強創新意識。信息化模式下，企業的高層也應當走出對信息化建設的誤區，做好各部門的協調工作，增強各部門的凝聚力，持續推進信息化建設和發展。

（二）引進合適的財務管理軟件，并持續推進及優化

第一，民營企業應當在選擇財務管理軟件之前，明確企業財務管理的具體目標。企業在初步篩選信息化系統之后，可以制訂個性化的方案，明確企業的信息化系統需求，確保信息化系統不會脫離企業發展的實際需求。在此過程中，企業應當加強與軟件供應商的溝通，讓軟件供應商為企業做好前期需求調研分析，并對企業部門人員的要求進行歸納和總結。企業在進行選型時，不僅應當滿足自身的基本需求，還應當重視產品軟件的安全性和擴展性，了解軟件的運行狀況、可擴展性以及與其他系統之間的接口，選擇符合企業財務管理實際需求的軟件。對有經濟實力的大型民營企業而言，量身定做是企業管理信息化的最佳選擇，企業應當將管理經驗與技術創新相結合，不斷優化財務管理系統［6］。

第二，企業應當組建一支高素質、高標準的信息化系統的建設實施小組，深入了解對企業的基本業務流程和財務管理需求，對企業的需求進行分析和整理。同時，在實施信息化軟件時，實施小組應當就企業引進的信息化系統的安全性和功能模塊以及其質量等進行檢驗驗收，小組人員還應負責信息化系統的選型和具體的實施和系統落地工作，確保企業的財務管理軟件能夠有效應用。

（三）構建業財一體化體系，增加業財融合深度

第一，民營企業在不斷完善系統建設內容、擴大管控覆蓋范圍的同時，必須及時構建業財一體化管控體系，完善系統化管控的管理制度建設，固化新舊管理工作模式的轉換成果，從而確保企業財務信息化的有效運行。同時，企業要完善財務信息系統的管理工作，不斷將相關的企業內部關鍵業務環節納入統一的系統管理范圍，同時建立基于財務數據管理的量化評價，以及企業經營發展決策的數據化分析流程等，從而深化財務信息系統的應用。

第二，企業應當重視業財一體化建設，將精細化管理理念貫穿到企業整體的管理流程中，并且深入分析各種業務經營數據，將業務語言轉換為財務語言，將一些重復性較高、標準化的業務工作納入業財一體化管理系統中，運用一體化系統處理業務。并且，企業在業財稅高度融合方面，應當構建財務共享服務中心，將財務、業務與稅務工作緊密結合起來。例如，稅務發票方面，企業應當將業務訂單、物流以及資金流程和稅務業務的流程相關聯，使企業的交易信息自動關聯到企業的稅務系統，財務人員會自動收集相關的報稅信息，從而完成相對應的稅務管理工作［7］。在此過程中，實現財務信息的有效拓展和與業務的對接，也可以立足企業整體的業務特點對稅務進行合理的規劃，合法、合理地規避稅務風險。

第三，企業在推進信息化建設中，應當重視信息化共享平臺的搭建，進行流程再造，實現業財稅一體化。企業應積極搭建共享平臺，構建業務管理、財務管理以及稅務管理三大版塊，并將這三大版塊的內容貫通，對企業現階段的各項管理流程進行梳理再造，搭建業財稅標準化的管理流程，通過標準化、規范化的管理體系與流程約束企業的行為。各部門人員也應當積極學習業財稅一體化的理論知識，充分理解并支持企業業財稅一體化發展，并在實踐中積極溝通，就企業在推進業財稅融合過程中遇到的現實問題和不足加以討論和研究，不斷優化和改進企業的管理流程。

六、結語

信息化建設不是一個簡單的信息技術應用過程，而是涉及企業管理方方面面的系統工程。民營企業在推進信息化建設時，應當做好信息化建設的頂層設計，對企業的信息化建設的目標和步驟進行規劃，企業全體人員都應當樹立信息化建設意識。民營企業應加強信息化應用人才的培養，精心部署，穩步推進，保證企業的信息化建設有效推進；應當重視信息化系統的選型工作，量身定做適合企業自身發展的信息化系統，并搭建實施小組團隊，負責企業信息化的落實和實施。此外，企業也要構建業財一體化體系，確保各部門加強內部溝通，實時掌握相關的財務數據信息，從而推動企業的信息化建設進一步發展。