關于企業(yè)強化財務風險控制的幾點思考

翁可愛

（寧波華孚進出口有限公司，浙江 寧波 315000）

一、引言

企業(yè)財務管理受到多方面因素的影響，存在諸多隱患。良好的財務風控能力能使企業(yè)經(jīng)營活動順利開展，并使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，進而提高其經(jīng)濟效益。將財務風控落到實處有利于實現(xiàn)有效經(jīng)營管理，但從目前來看，大部分企業(yè)的財務風險控制工作做得不夠好，外部和內(nèi)部的潛在風險會給企業(yè)帶來巨大的損失。如何強化自身財務風控能力是企業(yè)必須引起重視的問題。

二、企業(yè)財務風險概述

財務風險是外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營活動的不確定性導致的。通常來講，企業(yè)財務風險是指企業(yè)經(jīng)營活動受到內(nèi)外部各種無法控制、難以預料的因素影響，導致自身財務活動的結果與預期的財務目標偏離［1］。

財務風險具有不確定性、共存性、客觀性等特點。財務風險的不確定性是指財務風險客觀存在，發(fā)生概率無法預測，受各種不確定因素的影響。共存性是指企業(yè)的收益與承受的風險呈正比，收益較高時其面臨的風險較大，反之亦然?？陀^性是指財務風險在企業(yè)經(jīng)營活動中是客觀存在的，不會因人的意志而轉移，風險無法徹底消滅，只能利用各種手段加以規(guī)避。

三、企業(yè)財務風險的影響因素

首先是外部環(huán)境的不確定性。外部形勢、政策、市場等大環(huán)境的變化都會對企業(yè)財務管理環(huán)境產(chǎn)生直接的影響，因為大環(huán)境的變化不是人為可控的，進而給企業(yè)帶來財務風險，降低企業(yè)的經(jīng)濟收益。同時，受企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展趨勢和競爭對手的影響，企業(yè)也會產(chǎn)生財務風險。

企業(yè)內(nèi)部的不確定因素會使企業(yè)財務管理風險增加。相關信息的收集、傳遞、利用、發(fā)布過程中存在不確定性；崗位內(nèi)部員工素質(zhì)能力低，會造成財務風險；產(chǎn)品研發(fā)過程中，產(chǎn)品質(zhì)量不佳、管理模式僵化等會造成財務風險；企業(yè)物資采購過程中，原材料采購的價格、質(zhì)量、途徑等方面的不確定性會造成財務風險；營銷過程中，產(chǎn)品定位、價格及營銷手段的不確定性會造成財務風險；財務管理過程中，籌資、運營資金、收益分配等決策的不確定性會造成財務風險。

此外，還有會計要素造成的財務風險［2］。企業(yè)資產(chǎn)、負債、利潤、費用等的變化都具有不確定性，結合多種會計要素對企業(yè)的財務管理進行有效分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中實際導致財務風險的主要因素。

四、企業(yè)財務風險控制過程中存在的問題

（一）風險控制制度不完善

對于任何企業(yè)而言，管理行為都需要一定的制度去約束，尤其是財務風險控制。但部分企業(yè)內(nèi)部風控系統(tǒng)建設不足，風控制度不夠完善，風險管理存在較大的漏洞。當前的企業(yè)無法將風控系統(tǒng)實際的價值發(fā)揮出來，未結合當前的經(jīng)濟活動建設完善的風控制度，導致內(nèi)部行為失誤，造成財務風險，給企業(yè)內(nèi)部管理造成了極大的阻礙。

財務風險控制是一個系統(tǒng)工程，建設過程中需要注重細節(jié)，同時還需要注重企業(yè)的財務管理體系建設，良好的財務管理體系與財務風控制度相輔相成，對內(nèi)部管理水平的提高具有重要意義。但實際上企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的財務管理體系和風控體系，也未設立專門的風控部門進行風險管理。一些企業(yè)的風控部門形同虛設，發(fā)揮不出實際的風險控制作用，且風控部門的工作人員能力參差不齊，大多是財務人員兼任，對崗位職責并沒有清晰的認識，不具備較強的風險防控意識，沒有將自身視作企業(yè)的命運共同體［3］。

（二）籌資風險事前把控差

在籌資活動開展的過程中，由于缺乏對籌資決策的科學計劃，企業(yè)內(nèi)部資金結構發(fā)生變化，負債率逐步攀升，而實際資產(chǎn)流動的比例持續(xù)走低，企業(yè)貸款壓力越來越大，還貸水平逐步降低，最終導致企業(yè)的信用被降級。這會使企業(yè)之后的流動負債水平越來越高，內(nèi)部資產(chǎn)結構變得不合理，對后期籌資活動的開展產(chǎn)生巨大消極影響，從而加大籌資風險，陷入籌資惡性循環(huán)的漩渦當中。

此外，外部金融市場環(huán)境的日益復雜也會導致企業(yè)對籌資風險的把控不足，使籌資途徑變得越來越狹窄，更多地進行負債籌資，導致籌資風險增加，企業(yè)喪失償債能力。在實際進行資本結構的決策過程中，企業(yè)應多關注債務和權益資本的比例。

（三）投資項目監(jiān)管力度小

企業(yè)為擴大經(jīng)營規(guī)模，占據(jù)更大的市場份額，會對資金產(chǎn)生較大的需求。在這種情況下，企業(yè)會持續(xù)開展投資活動，使企業(yè)綜合實力得到提高，在市場上占據(jù)一定的地位。但實際收益往往與預期收益并不相符，會出現(xiàn)實際收益小于成本的情況，這時企業(yè)投資風險就會增大。

另外，企業(yè)在進行投資活動前并沒有對投資項目進行實際考察，投資過程中也沒有實行有效的監(jiān)督，沒有針對投資活動分析可能存在的風險，導致投資活動缺乏科學性和合理性。實際情況是，企業(yè)投資決策通常根據(jù)投資者的主觀經(jīng)驗作出，缺少系統(tǒng)規(guī)劃，容易出現(xiàn)“拍腦袋”決策的情況，導致投資風險增加，不利于企業(yè)日后的穩(wěn)定發(fā)展。

在投資活動中，企業(yè)并沒有相應的管理制度來約束投資行為，并且一些投資項目大多脫離企業(yè)的實際發(fā)展戰(zhàn)略目標，導致本金回收難。投資后期監(jiān)督工作未落實，內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮出實際作用，導致投資項目與實際預期偏離，不利于企業(yè)投資收益的獲取，還無形中增加了投資風險。

（四）資金回收風險缺乏管控

資金回收風險主要針對應收賬款回收，其作為流動資金的部分，主要是指客戶不能及時結清貨款給企業(yè)帶來的風險。應收賬款風險與其實際的金額和欠款時間呈正比。企業(yè)回收賬款的能力與風險呈反比，回收能力越弱，風險越高，最終導致內(nèi)部流動資金不足，無法保障企業(yè)經(jīng)營活動順利開展，致使財務風險不斷增加。

資金回收管理與客戶的信譽等級有較強的聯(lián)系，一些企業(yè)在與客戶合作前，并沒有調(diào)查客戶的信譽等級，內(nèi)部業(yè)務員為尋求合作目標，往往忽視客戶的信用，導致企業(yè)內(nèi)部賒賬比例增加。對客戶財務信息不了解，客戶還款能力弱，無法及時還清貨款，導致內(nèi)部應收賬款比例徒增，企業(yè)資金回收的風險大大增加［4］。

此外，市場競爭異常激烈，一些企業(yè)為了搶占市場份額，會在產(chǎn)品銷售過程中采取賒銷方式。這種營銷方式會導致企業(yè)應收賬款在實際營銷費用中所占的比例越來越大，長此以往，壞賬風險不斷增加，企業(yè)無法獲得充足的流動資金，日常經(jīng)營活動的開展會受到消極影響。

（五）財務風險預警機制不健全

財務風險事后預防存在一定的滯后性，企業(yè)想要有效規(guī)避風險，就要在風險到來前有效預測，可以通過設立風險預警機制來規(guī)避風險，將風險控制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)，不至于給企業(yè)帶來嚴重的損失。但實際情況是，很多企業(yè)并不注重對財務風險的防范，也沒有設立相應的預警機制。當風險無端降臨時，企業(yè)可能無法承受，由此出現(xiàn)巨大的損失。

與此同時，企業(yè)也缺乏能力較強的風險防控人員，風險防控通常由管理者把握，但企業(yè)管理者對風險的防控只停留在經(jīng)驗層面，無法通過科學有效的分析防控風險，導致企業(yè)風控管理存在很大的漏洞，重大財務風險的降臨將對企業(yè)造成致命的危害。

五、企業(yè)強化財務風險控制的有效措施

（一）完善風險控制制度

完善的財務風控制度是企業(yè)加強風險控制的第一步，為之后風控活動的順利開展提供了保障。

首先，企業(yè)需要結合實際經(jīng)營情況，構建完善的財務風險防控機制。通過完善的財務風險防控機制，推動財務管理活動有效開展，進而增強管理決策的科學性。信息化時代，運用信息技術深入分析財務數(shù)據(jù)，把握有效的財務信息，結合內(nèi)外部環(huán)境的變化，使風險防控機制有效發(fā)揮作用，能夠為企業(yè)決策提供可靠的參考，增強企業(yè)財務決策的科學性，為企業(yè)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

其次，企業(yè)需要設立專門的風險防控部門，注重財務風險防控，并培養(yǎng)具有較強風險防控能力的工作人員。通過對財務數(shù)據(jù)的深入分析，及時察覺到可能存在的風險，并采取有效的風險防控措施。要明確風控人員的職責，通過嚴格的內(nèi)控制度對其行為進行約束，避免人為失誤導致財務風險，進而造成巨大的損失。

（二）加強籌資風險控制

首先，企業(yè)管理層應該增強籌資風險防范意識，拓寬籌資途徑，不要將籌資局限于銀行貸款，應該多方尋求籌資，保障企業(yè)擁有充足的資金［5］?？山L控機制，監(jiān)督籌資過程，及時發(fā)現(xiàn)籌資活動中存在的風險，并采取相應的措施及時解決問題，杜絕籌資風險的發(fā)生，將其控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，減少其帶給企業(yè)的損失。

其次，企業(yè)可以通過優(yōu)化內(nèi)部資金結構來控制負債比例，將資本結構理論與實際資金結構融合，建立合理的資本結構，調(diào)整內(nèi)部負債比例，從而降低由于負債比例過高而引起的財務風險。

最后，要調(diào)整長短期負債的比例，將其控制在一個較為合理的范圍內(nèi)，防止外部大環(huán)境的變化導致風險徒增。

（三）加大投資風險監(jiān)管力度

在企業(yè)進行投資活動前，需要對投資項目進行充分的調(diào)研，充分調(diào)查投資項目的目標消費群體，并針對投資項目出具一份嚴謹、科學的風險投資報告，由企業(yè)高層集中商議決策。同時，需要全面分析企業(yè)經(jīng)營狀況和財務情況，將發(fā)展重心轉移到與戰(zhàn)略目標相符的項目中，保障投資項目與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性。

此外，企業(yè)還需要設立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，通過嚴格執(zhí)行制度，約束企業(yè)在投資活動中的行為，避免出現(xiàn)違法違紀行為，保證資金得到有效利用，防止出現(xiàn)資金安全隱患。

（四）完善資金回收風險控制

企業(yè)選擇客戶時，一定要注重客戶的信譽等級，在合作之前，要對客戶的償債能力、財務狀況和信用等級進行全面的調(diào)查，綜合分析其是否具有良好的償債能力，再決定是否合作。企業(yè)可以利用客戶信用管理系統(tǒng)對客戶進行綜合評價［6］。尤其要注重其盈利能力和實際償債能力，針對長期逾期還款、信譽等級較低的客戶，應該考慮及時終止合作，防止該客戶名下應收賬款堆積太多，壞賬風險進一步增加，影響企業(yè)資金的流通，逐步增大資金回收的風險。

另外，要設立應收賬款催收部門，加大應收賬款催收力度，與獎懲機制結合，建立績效考核體系，積極鞭策主要負責人，提高賬款回收速度，并進行嚴格的監(jiān)督，保障資金的有效回收，從而降低資金回收風險。

（五）健全財務風險預警體系

企業(yè)為防范財務風險，應建立相應的風險預警體系，結合信息技術，使其更具科學性，全方位監(jiān)督實際財務活動，當出現(xiàn)異常情況時，及時采取有效措施防控風險。

企業(yè)還需要增強各部門的風險防控意識，積極了解市場中與自身發(fā)展有關的信息，通過對信息的深度分析，獲取導致財務風險發(fā)生的各項因素，制訂出相應的方案，降低企業(yè)的財務風險，減少企業(yè)損失。

六、結語

在市場環(huán)境如此復雜的形勢下，加強財務風險控制對企業(yè)而言具有重要作用。對財務風險的有效控制能夠增強企業(yè)競爭力，使企業(yè)在市場上占據(jù)一席之地，同時也能優(yōu)化企業(yè)資本結構，使其更加科學合理?？偠灾?，企業(yè)想要維持生存發(fā)展，就必須重視財務風險控制，有效落實財務風控工作，建立完善的風控機制，并加強對企業(yè)籌資、投資、營運等環(huán)節(jié)的風險防范，建立科學的風控預警機制，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。