新形勢下民營企業財務風險管理問題與策略研究

王爽

（沈陽東創貴金屬材料有限公司，遼寧 沈陽 110065）

一、引言

隨著市場經濟體制改革的深入，我國與國際市場的結合越來越緊密，我國民營企業在機遇增多的同時面臨著嚴峻的挑戰，因此如何加強經濟管理以及對財務風險進行把控將成為民營企業的關注重點，其作為企業發展過程中的有力保障，在市場經濟背景下，已然成為公司戰略決策的重要組成部分。但當前，大部分民營企業的財務風險管理依舊停留在理論層面，沒有深入實際行動中，導致企業財務風險管理能力不足，嚴重制約了企業的發展。因此，民營企業應從自身財務風險的產生原因入手，對企業財務風險管理架構、人員能力以及信息平臺構建作出具體分析，并提出相應的解決辦法。

二、新形勢下民營企業財務風險管理存在的問題

（一）缺乏主觀判斷能力

在民營企業的運營過程中，風險與機遇并存，企業若想在抓住機遇的同時有效規避風險，就需要具備較強的主觀判斷能力。企業財務數據是企業經營的直觀反映，若對企業財務數據進行有效分析，則可有效規避民營企業在經營過程中可能面臨的風險。但當前民企財務部門并不具備財務風險管理的能力或意識，導致民企在經營過程中缺乏主觀判斷能力，一味照搬同類型企業的運營模式，無法有效規避風險，甚至會降低自身企業競爭力［1］。

（二）缺乏規范的管理程序

任何管理都需要規范的管理程序作為支撐，民營企業的財務風險管理也需要相應的管理程序支持，以實現風險控制目標。然而，大部分民企缺乏風險管理意識，導致財務風險管理體系尚不成熟，對財務風險的把控過于被動。同時，傳統管理運營體系包含的風險管控占比過低，并且與新形勢下民營企業的運營發展脫節，降低了民營企業的財務風險控制質量。

（三）存在混亂的風險控制思路

民企內部結構較為復雜，導致財務數據體系龐大，財務風險具有復雜性、發展性等特點，若不進行有效的財務風險管理，此類財務風險在一定時間的積累后必定會對民企經營造成威脅。但部分民企在財務風險管控過程中思路過于混亂，即使有意識地對財務風險進行管理，也因為不夠深入而無法有效規避風險，不僅造成民企資源浪費，還大幅度削弱了企業在經濟市場中的競爭力，以及民企財務管理的優勢。

（四）缺少健全的管理制度

有效的財務風險管理建立在健全的管理制度基礎上，但當前大部分民企的財務風險管理制度不完善，具體體現為管理制度分散性較為明顯。長期以來，企業財務風險管理制度主要由財務部門根據民企內部各部門工作內容進行制定，而不同部門具有不同的業務特點和經營目標，因此財務風險管理制度的制定存在分散性特點，且該特點也導致了風險控制分散化問題的出現。同時，由于不同部門之間的信息溝通機制不健全，缺乏財務風險管理制度的協調統一，制度缺位和越位的問題相對較為突出，從而導致企業出現財務風險管理問題。

（五）缺少靈活的管理技術

長期以來，為進一步降低財務風險，強化信息管控，民營企業大力開展信息化建設，依靠第二代信息管理系統開展財務風險管理工作，著力解決企業財務信息不對稱、財務制度適應效率不高以及各部門之間信息溝通機制不完善等問題。但隨著時代的發展、科技的進步，互聯網技術及大數據技術逐步拓展應用，采用第二代信息管理系統的企業逐漸出現信息滯后性突出、信息不對稱以及信息反饋效率不高等問題，進一步提高了財務風險管理的難度，最終導致財務風險管理難的問題出現［2］。

（六）對發展機遇的把控不到位

在經濟全球化背景下，民營企業在肩負助力市場經濟發展重任的同時，還要面對不斷涌入國內的國外競爭力量，這對民營企業把握機遇、加速發展的運營能力提出了更高要求。然而，部分民營企業對財務風險管理把控不到位，導致企業對發展機遇的識別力不強。例如，企業投資時只關注到了某一領域的利潤很大，就急切地對該領域進行投資，但并沒有結合自身的財務實力和運營特點思考企業是否適合該行業發展，最終造成了投資失敗的結果，使企業面臨財務風險［3］。此外，部分民營企業采取過于保守的財務風險管理機制，導致機遇在眼前錯失，長此以往，企業實力無法提升，最后只能黯然退出市場競爭的舞臺。

三、新形勢下民營企業加強財務風險管理的重要性

（一）提高內部管理水平

傳統財務管理模式下，企業管理人員在財務管理過程中過于關注企業利益，忽視財務風險管理，導致企業發展受到阻礙。同時，部分企業財務管理人員在財務風險管理過程中，不能為企業工作人員分配合適的工作崗位，導致企業工作人員不能發揮出自己的最大作用，降低了企業財務風險管理工作質量，影響企業發展［2］。加強財務風險管理，可使企業發展目標更加清晰合理，促進財務會計職能的轉變，推動企業財務管理從以往的出入賬和報稅等基礎性的會計工作，逐步向財務數據挖掘分析及業務部門管理服務轉型，進一步提高民營企業的內部管理水平。

（二）提升自身競爭實力

企業進行日常經營活動的根本目的是實現企業價值最大化，提升自身競爭實力，進而實現營利，這也是企業進行財務風險管理的基本目標。但傳統辦公模式中，企業信息傳遞速度過慢，一份數據在企業高層、中層的層層審核中耽擱的時間過長，導致企業內部信息流通遲緩，許多風險防控決策的制定缺乏時效性，最終造成企業財務管理工作難以切實施行，企業競爭力無法有效提升。在民營企業內部推行財務風險管理理念，能夠促進企業財務部門將日常運營發展活動中產生的各項業務數據與財務數據動態實時匯集并進行有效分析，使財務部門詳細掌握企業的發展運營狀況，并根據當前企業經營信息，制訂科學、合理的發展規劃，在規避民營企業財務風險的同時為企業各部門溝通構建快捷渠道，使企業內部資源配置更加合理，為企業戰略發展奠定堅實基礎，進一步提升自身競爭實力。

四、新形勢下民營企業加強財務風險管理的策略

（一）多角度、全方位增強主觀判斷力

首先，通過有效分析對風險進行評估。民營企業包括個人獨資企業、合伙制企業、有限責任公司、股份有限公司等多種類型，由于民企規模、經營及管理方式等不同，企業經營管理過程中產生的經營風險也不盡相同。因此，必須依據現代民營企業發展模式尋找風險管理支點，為實現現代民企有效規避風險的目標提供保障。

其次，通過設定的條件對風險進行評估。民營企業的成立受一定的法律要求的制約，如法律條例中規定的民企注冊資金、組織結構、經營風險承擔、內控制度和風險管理體系等，如果出現了不符合成立條件的現象，民企內部就會引起重大財務風險。所以，民企相關部門需要對成立要求加以研究，以增強在新形勢下適應挑戰的能力。

最后，要基于民營企業自身業務特征和經營范圍對財務風險進行評估［4］。民營企業的業務監管行為需要完善的財務制度作為保障，而潛藏的財務風險則影響企業財務行為的穩定性和實效性。所以，企業必須對業務進行分解，并在業務事項安全性穩定的基礎上開展融資合作，以實現有效監管企業財務問題的目的。

（二）規范內部管理程序

為有效規范民營企業內部管理程序，可構建財務風險預警機制，幫助民營企業防控在復雜經濟市場中面臨的財務風險。該機制主要由以下三部分構成。

1.預警分析組織

民營企業在經營過程中應在不影響正常經營的條件下設立財務預警分析組織（條件不足可由其他部門兼任），該組織一方面要具備一定的管理職權與管理能力，對企業風險進行有效管理；另一方面應熟悉審計和內部運作流程，保證組織職能的執行效率。

2.財務信息采集傳遞機制

企業若想真正增強財務風險預警效果，就需要相關工作人員做好信息收集、分析及處理工作，目的是幫助企業深刻認識到自身財務情況，同時根據企業實際財務狀況做好各項投資工作，且精準識別財務風險。然而，值得注意的是，企業在構建財務信息采集傳遞機制時不僅要將注意力集中在企業內部財務數據收集和分析方面，還要對企業外部的信息如市場情況等，做好信息收集工作，掌握市場變化的一手資料，以此才能最大程度地避免出現信息遺漏的問題。

3.風險分析機制

對民營企業財務風險預警機制來說，其中最重要的組成部分就是財務風險分析機制，其能夠在財務風險分析系統的支持下精準識別企業風險以及準確評估企業風險等級，同時幫助企業預測風險出現的成因，這對工作人員制定風險防范機制有著重要作用。

（三）明確風險控制思路

1.加強內部控制

推動財務信息向真實性、完整性邁進，以此為對外投資中企業的財務風險預警工作打下良好基礎。

2.定制專屬預警機制

企業應以自身情況與特點為依據制定專屬于自己的財務風險預警機制，以此促進企業財務風險預警機制作用的有效發揮，從而提高財務風險預警工作的質量與效率。

3.長期優化與調整

對企業財務風險預警機制進行長期優化與調整，提高預警機制的適應性。

（四）健全管理制度

管理制度是民營企業財務風險防控和財務控制的核心，在經營實踐中總結整理財務風險管理經驗，對日后的企業經營發展富有借鑒意義。因此，民企應著眼于實際，健全風險控制體系，充分發揮民營企業財務控制的關鍵作用。以資金收回經營風險控制為例，民企財務部門應將對資金收回經營風險識別、判斷、預警等作為管理體系構建的關鍵支點，并對資金收回經營風險的控制方式、條件和目的等層面進行合理評估，以防止企業財務管理風險控制的盲目低效。比如，在資本收回經營風險控制階段，制定與運營情況相符的收支制度、壞賬準備金制度等，確保經營風險控制的細致入微，從而有效減少經營風險控制盲點［5］。

（五）引進先進的管理技術

技術創新是化解民企財務風險管理困境的最有力措施，要求民企培養技術創新意識，關注財務管理問題，并了解更多知識和技術手段，對技術創新所驅動的經營風險管理予以大力支持。比如，民企在經營時可運用業財融合等信息技術管理企業財務風險，并利用先進技術手段建立財務管理數據共享系統。將企業端財務數據信息即時、準確、快捷地錄入該系統，并存入數據庫，從而為其及時辨識、衡量、管理企業財務風險創造條件，保證在企業的經營風險管理中既著眼于全局又具有針對性，支持民企及時做出重大財務決定。

此外，該系統也可以和財務風險預報機構連接，向這些機構傳遞財務信息，使風險預報可以較為深入全面地反映現階段民營企業的財務狀況。這有利于民營企業評估經營風險，繼而利用現代化的信息技術管理財務風險。

（六）積極把握新的發展機遇

首先，民營企業要把握市場經濟高質量發展的契機。新形勢下民營企業要鞏固經濟基礎，注重發展能力，減少過度依靠傳統管理模式所引起的財務危機。其次，調整經濟結構。在新形勢下，國家將不斷推進供給側結構性改革，逐步調整三大行業占比，重點支持發展高新技術領域［6］。民營企業應在自身結構調整與提升的基礎上，以優質產品追求企業利潤增值，贏得廣大社會群眾的認可，有效支撐我國經濟建設，從而在與國家經濟共同進退的情況下合理管控財務風險。最后，政府簡政放權。盡管國家的宏觀調控作用明顯，但行業仍然必須調整供求關系。因此，政府必須簡政放權，賦予市場主體新活力，改變民企管理模式，掀起多樣化市場發展的新潮流。這就要求民企抓住投資機會，關注新行業、新產業、新技術和新模式，抓住投資機遇，提供專業化、智能化的金融服務，以支撐差異化國際競爭環境和行業的未來發展，繼而做好財務風險管理工作。

五、結語

新形勢下，民營企業財務風險管理有著提高競爭能力、累積監管方法、完善管理制度、推動民營企業經濟增長的需要。這就要求民企在明確企業財務風險管理短板的情況下，尋求轉型，提升民企主觀判斷能力，把握新形勢下民企成長契機，進一步規范財務風險管理制度的制定流程，樹立科學的財務風險管理理念，研究民企中的風險控制策略，建立財務風險管理體系，強化民企中財務風險管理者的培訓，進而利用財務風險管理促進民企良性成長。