打造價值創造型財務管理體系 助力建設世界一流企業

周松

2022年2月國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確指出建設世界一流財務管理體系要更加突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”功能作用。

近年來，招商局集團財務創新求變，提出打造價值創造型財務管理體系的轉型目標，持續推進財務管理轉型升級，充分發揮戰略發展引領、業務決策支持、財務風險管控、資金資本保障、財務共享服務五大財務管理機制的重要作用，助力招商局集團加快建設世界一流企業。

推進價值創造，財務管理助力基業百年長青

1872年創辦至今，招商局歷經150多年傳承發展，始終秉承“以商業進步推動時代進步”的宗旨，應變求變、改革創新，招商局集團的財務管理也伴隨集團發展，隨著時代進步，不斷塑造形成獨具特色的財務管理體系，具體經歷了以下三個階段：

（一）早期會計管理階段（1872年至1949年）

招商局作為中國民族工商業的先驅，在創立之初不斷興“變通之法”，于1923年借鑒國外先進經驗設立了會計科代替早期的銀錢股，第三任掌門人盛宣懷還提出了理財十條章程，成為當時的財務工作準則，對改進財務管理和會計工作發揮了重要作用。但隨著業務發展，舊式會計管理的不足逐漸顯現。1928年，時任招商局總辦趙鐵橋認為，“招商局以弊著于全國，弊所以由滋，會計之不完不備實為重大原因之一”，其力促招商局會計制度改革，頒布了第一部會計規程及配套會計制度，會計要求明確，可操作性強，有合理的內部控制措施，對防弊杜貪發揮了重要作用。招商局還在1946年率先引進“賬務機器”記賬，在會計工作改革創新方面始終走在時代前列。

（二）中期改革摸索階段（1949年至2000年）

隨著新中國的成立，招商局集團也掀開了新的歷史篇章，回歸人民政府并成立了財務處，建立了經濟業務核算體系，1950年至1978年實行了以航運生產業務為中心的統收統支的預算管理體制，頒布了《招商局分公司財務管理暫行辦法》等一系列財務管理規章制度，其中成本核算理論在今天看來仍有可取之處。1979年，招商局集團在中國改革開放的號角聲中率先開發蛇口工業區，業務得以全面振興，這也使得招商局集團財務的改革發展踏上了新臺階，在財務管理機制、權益負債管理、雙幣種核算以及財務信息化等方面開展了一系列變革與探索，財務工作開始與國際接軌。

（三）強化財務集中管控階段（2000年至今）

2001年，經歷了亞洲金融風暴沖擊后，招商局集團在漳州召開的集團工作會議（以下簡稱“漳州會議”）確定了以調整、重組為主要內容，以強總部、強管控為發展方向的發展戰略。招商局集團通過調整財務組織架構、強化總部財務職能、運用先進管理工具等方式和手段，逐漸形成了強財務集中管控模式。集團總部為下屬公司設定財務管控目標，并對資金債務、投資重組、財務關鍵崗位等重大事項集中管理，有效緩解了投資分散、資金管理分散、債務結構不合理、資產結構龐雜和現金流失衡等問題，為招商局集團重整后的快速發展奠定了堅實基礎。

擁抱數字經濟，推進財務共享工作

鑒于歷史上財務管理體系的重要作用，近年來，招商局集團結合時代趨勢和市場變化，提出打造價值創造型財務管理體系的轉型目標。其中財務共享服務是財務管理轉型升級的起始點和突破口，財務共享的推進落地將引領財務數字化轉型，全面賦能業務，高質量支撐集團戰略落地。

與傳統的財務管控體系相比，財務共享中心的建立消除了原先財務核算各自解釋、松散孤立的復雜性，增強了業財數據的有效性、及時性、準確性，在強化集團財務管控的同時釋放基層核算精力，推動各級財務組織職能的調整和重塑。具體而言，一是在戰略財務方面，驅動決策支持和價值創造。財務共享與大數據的有機結合使財務分析更加專業、精準，基于招商局集團數據湖平臺的統一數據底座，搭建企業大數據中心，開發管理報表平臺和管理駕駛艙應用，打通跨板塊數據應用，使財務人員改變了原有傳統的分析方式，逐步按管理會計思路重構經營決策分析。二是在業務財務方面，驅動業財融合和業務賦能。財務共享建設打破了業務與財務的流程壁壘，構建了業務與財務之間的信息橋梁，推動業財一體化和業務數字化建設，實現業務與財務系統之間無縫集成、互聯互通，幫助財務向業務前端延伸，讓財務人員深入到業務的事前、事中和事后全過程管理，實現從被動應付到主動參與的轉變。三是在運營財務方面，驅動質量管控和效率提升。財務共享建設推動了財務組織重構、業務流程再造，通過精簡流程規劃、探索新興技術等手段促使各項業務流程達到高度的規范、統一，將財務內控融入到業務交易全流程中，實現公司各種業務活動的全過程控制。

作為財務數字化的重要載體，招商局集團財務共享中心的建設自2017年正式啟動，在2018年實現地產中心試點上線的基礎上，按航運、港口、金融、物流、綜合等板塊同步推進，于2021年底基本組建了“5行業中心+1綜合中心”格局。

招商局集團財務共享中心建設有效推動了資金管理體系化、規范化和數字化，實現企業銀行賬戶可視、資金流動可溯、歸集資金可控，對資金管理的精細化、集約化和智能化提升發揮了重要作用。具體而言，一是財務共享中心建設為實現“管得好、看得見、調得動和用得好”的資金管理目標夯實了數據和管理基礎，助力招商局集團司庫體系建設。二是財務共享中心搭建了銀（財）企直連通道，依托共享中心進行收付結算，實現資金結算統一和規范。按業務場景重新梳理資金業務，構建結算體系，提高銀（財）企結算比例，減少線下結算占比，實現支付結算全業務不落地。航運共享中心創新實現境外支付，滿足了英、美等40個國家跨境支付需求，同時敏銳識別跨境支付降本需求，通過海外多筆付款合并支付功能的應用，在提升資金結算效率的同時，大幅降低資金支付成本。三是財務共享中心構建了資金集中結算、集中對賬和集中記賬的管理模式，把各公司原本獨立、分散的結算業務統一納入共享中心處理，以統一的審核機制，防止公司管控體系外的資金循環。從資金流入到資金流出，從企業內部到相關金融機構，資金流的完整過程都通過信息技術手段進行記錄、跟蹤，資金結算風險得到有效控制。同時，依托財務共享中心建設，推動資金數據治理，規范了銀行賬戶、付款方式等資金數據的標準，助力全集團資金數據數出一孔，實現“車同軌，書同文”，為強化資金業務全面監控奠定數據基礎，有效防范資金管控風險。

在招商局集團的財務共享平臺建設過程中，金蝶作為招商局集團財務數字化領域重要的合作伙伴，設立招商局集團專項交付團隊，從前期項目調研和方案設計，到后期系統開發和上線，金蝶提供了全鏈條的技術支持和資源保障，以易用性、智能化等為重點不斷優化系統應用，支撐招商局集團財務共享平臺的構建與完善；堅持利用數字化、網絡化、智能化等先進技術，持續助力招商局集團建立以業、財、稅、銀、檔一體化為核心的共享模式與體系。招商局集團將金蝶云·星瀚和EAS財務管理系統引入招商云平臺中，支撐集團財務數字化轉型，成功構建了財務共享、合并報表和司庫管理等財務數字化應用，助力招商局集團財務管理向價值創造型組織轉型，向世界一流財務管理體系邁進。

踐行五大機制，加快世界一流財務體系建設

2022年2月國資委印發的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確指出建設世界一流財務管理體系要更加突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”功能作用。為全面貫徹落實國資委的意見和要求，招商局集團財務應以“價值創造型財務”為發展愿景，持續推進財務管理轉型升級，充分發揮戰略發展引領、業務決策支持、財務風險管控、資金資本保障、財務共享服務五大財務管理機制的重要作用。

戰略發展引領機制。不斷完善由戰略目標到財務模型、由財務模型到年度預算、由執行報告到評價反饋的閉環機制，以財務模型和財務指標分析評價和報告體系為核心，清晰地分解戰略目標、優化資源配置、明確實現路徑、跟蹤完成情況并定期反饋至決策層。

業務決策支持機制。以財務數字化為基礎，以業財深度融合為核心，以財務人員向業務伙伴角色轉型為抓手，以財務專業權威為支撐，積極有效參與重大決策全過程，主動、及時為科學決策提供專業性、建設性意見。

財務風險管控機制。健全以流動性風險預警體系為核心的各類風險防控體系，運用制度體系建設和數字化手段，加強源頭風險治理，強化過程自動控制，規范結果合規監控，健全風險化解機制，為集團健康發展保駕護航。

資金資本保障機制。以保障財務資源、優化資本結構、降低資本成本為核心，完善資金集中管理，提高資金集中水平，統籌融資渠道，創新融資品種，降低融資成本，提升資本運作效率。

財務共享服務機制。以建設集團級財務共享中心為目標，完善“5行業+1綜合”財務共享服務機制，推動業務財務信息全面融合貫通，拓展財務共享服務邊界，有效提升業務處理、會計核算、資金結算、業財分析等多領域業財活動的效率。

2022年6月，招商局集團正式轉為國有資本投資公司。立足于國有資本投資公司的定位和建設世界一流企業的戰略目標，招商局集團財務將在優化資源配置、提升運營效益、強化風險管控、加強財務人員管理與培養等方面發揮更大的作用。在優化資源配置方面，傳承招商局集團的“市場化基因”，堅持以市場化手段配置資源，聚焦主責主業，積極培育前瞻性戰略性新興產業，優化資本布局，服務國家戰略。在提升運營效益方面，發揮集團強財務管控優勢，與分類放權授權相統一，完善“管資本”定位下的財務管理模式，利用財務數字化驅動流程再造、業財深度融合，加強業財數據運用，進一步提升戰略落地效率，促進國有資本保值增值。在強化風險管控方面，加強司庫體系建設、筑牢風險底線，完善招商局集團“1+4+N”流動性風險預警評價體系，夯實內控制度標準化建設，針對不同業務板塊的風險特征強化管理，協同紀檢、巡視、審計形成合力，有效防范內外部風險。在加強財務人員管理與培養方面，推動組織變革，拓展服務對象，堅持市場化的選人用人機制，秉承多年來“以專業權威支撐企業經營”的理念，不斷完善財務人才培養體系，打造一支世界一流水平的復合型財務人才隊伍。