互聯網企業預算管理的實施困境與對策

［摘 要］互聯網技術的不斷成熟改變了大眾的生活方式，互聯網技術也被廣泛應用于各個行業。隨著國內互聯網企業規模和市場份額的不斷擴大，加劇了互聯網企業之間的競爭，要求互聯網企業要結合自身實際情況做好預算管理工作，通過優化預算、制定合理的預算管理目標、提升預算執行效率等方式來助力互聯網企業健康發展。本文首先簡單闡述互聯網企業的經營特點，隨后分析互聯網企業在內控管理工作中存在的問題，最后提出與之對應的預算管理優化措施，期望對促進互聯網企業發展起到一定的參考作用。

［關鍵詞］互聯網企業；全面預算管理；績效考核

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著互聯網企業規模的不斷擴大，其在發展中存在的問題日益凸顯，對其健康穩定發展造成了負面影響。互聯網企業的穩健發展離不開全面預算管理工作，要結合內外部環境因素制定科學、合理的預算管理目標，通過完善預算編制方案有效控制企業的成本支出，優化企業經營決策，最終達成互聯網企業的經營管理目標［1］。

1 互聯網企業經營特點

1.1 重視產品創新和互聯網運營

和普通企業不同，互聯網企業非常重視產品創新和運營。互聯網行業產品的更新迭代速度非常快，產品具有顯著的時效性特征，在此背景下，互聯網企業要做好產品創新工作，應用先進的數據工具分析客戶的偏好和傾向，以此為基礎進行市場運營和產品研發。

1.2 經營業務復雜且風險高

互聯網企業的經營業務較為復雜，整體的經營風險較高。具體體現在以下兩個方面：第一，互聯網企業存在知識產權風險。互聯網企業在經營生產過程中要開發一系列新產品，因此要做好知識產權保護工作來維護企業的經濟效益，但是有少數互聯網企業為了占據市場份額，選擇盜版產品和盜版服務，由此加劇了互聯網企業的產權風險。第二，互聯網企業生產的產品非常容易受市場和客戶等因素影響。當某個產品爆火后，互聯網企業通常會跟風生產該類產品，當產品熱度下降后，互聯網企業的產品銷量和業務量也會隨之下降，加劇了互聯網企業的經營風險。

1.3 業務經營中數字化特征明顯

互聯網企業的業務經營存在顯著的數字化特征。互聯網技術具有信息傳輸效率高、速度快以及覆蓋面廣泛等特征。以數字化為特征的互聯網經營業務一方面可以為企業查詢業務信息數據提供便利，另一方面還可以有效提升業務信息存儲容量和密度。

2 互聯網企業預算管理實施困境

2.1 預算組織體系設置不合理

多數互聯網企業的管理層人員對全面預算管理知識的了解程度不足，甚至將預算管理工作視為財務人員的工作。在現實中，互聯網企業的財務部門、管理部門、運營等部門均肩負著預算管理組織職責，只有以上部門通力配合，才能確保互聯網企業預算管理工作質量，發揮預算管理工作的實際價值。但從實際的預算組織體系設置情況來看，主要由財務部門負責推進各項預算管理工作，其他部門未能參與到預算管理工作中，長此以往，不利于企業全面預算管理工作的持續性開展，也很難讓其他部門員工深刻認識到預算管理工作的重要性。

2.2 預算管理與實際業務脫節

不少互聯網企業的管理層和業務層工作人員不重視預算管理工作，部分管理層人員認為預算管理工作會耗費大量的工作時間和精力，預算管理流程也比較煩瑣，因而沒有深刻意識到預算管理工作的突出作用。而且，部分互聯網企業的業務部門將預算管理工作視為財務部門的主要工作，認為預算管理工作和基礎業務開展無關，在一定程度上增加了互聯網企業財務部門工作人員的工作負擔。另外，部分互聯網企業不重視預算業務指導工作，導致預算數據和實際數據出現較大差異，甚至出現部分財務人員為了應付檢查，隨意編寫財務數據等問題，嚴重削弱了互聯網企業預算報告的真實性和完整性。再加上不少互聯網企業管理層未能結合企業戰略經營目標做好預算規劃制定工作，沒有結合業務經營計劃向財務部門提供對應的業務數據，導致互聯網企業的預算編制和實際情況存在較大差異［2］，預算管理工作流于形式。

2.3 預算執行控制乏力

部分互聯網企業的財務管理人員對預算管理工作流程了解程度不深，在實際的預算管理工作中，未能做好財務、業務數據分析工作，和其他部門缺乏溝通和交流，難以發揮預算管理工作的突出價值［3］。例如，部分互聯網企業針對各類新產品和項目開展預算管理時，采用的預算管理流程和模式較為落后，難以發現項目實施環節潛藏的風險，沒有充分發揮全面預算管理的風險預測和分析功能。互聯網企業和其他企業不同，互聯網企業的市場競爭更為激烈，需要投入大量的資金開展市場運營工作。互聯網企業針對新項目和產品開展運營時，若未能做好市場調研和風險評估工作，必然會對企業的健康發展造成負面影響。另外，部分互聯網企業在開展全面預算管理工作的過程中，未能做好預算執行控制工作，沒有結合企業發展經營現狀制訂科學的預算管理方案［4］，企業也沒有構建閉環管理機制，一定程度上增加了互聯網企業的運營管理風險。

2.4 預算考核機制不完善

部分互聯網公司制定的預算考核和激勵機制不完善，難以精準評估各部門的預算執行情況。不科學的預算績效考核模式不僅難以量化各部門的預算管理成效，而且很難調動各部門員工的工作積極性［5］。另外，雖然有少數互聯網企業制定了完善的預算考核制度，但實際的考核執行效率不佳，未能嚴格按照考核機制對各部門進行獎懲，致使預算績效考核流于形式。

3 互聯網企業預算管理優化對策

3.1 基于戰略導向明確預算管理目標

互聯網企業可以基于戰略導向來設定預算管理目標。第一，互聯網企業在開展預算編制時，要明確企業的戰略發展目標，只有確定互聯網企業的戰略發展目標，才能在此基礎上構建各層級預算管理目標，最終達成企業的戰略經營目標。互聯網企業要結合自身實際經營情況設置對應的預算目標。健全、合理的預算目標可以為后期預算管理工作的開展創造良好的環境，提升預算管理工作質量。第二，互聯網企業要做好預算科目細分工作，合理細化預算管理目標。例如，在設置日常辦公費用預算管理目標時，要根據企業實際在崗人數分攤預算成本。在設置業務費用預算目標時，要結合實際的業務銷售情況。互聯網企業的預算目標設置方式要靈活多樣，這樣才能實現企業的戰略經營目標。

3.2 構建預算管理組織體系

互聯網企業要從預算管理層級建設工作入手，健全和完善全面預算管理機制，成立專門的預算管理委員會。互聯網企業預算管理委員會成員由企業直接領導人、總經理、財務主管以及業務主管組成。預算管理委員會是互聯網企業執行預算決策的核心機構，其主要功能為編制企業總預算、下達年度預算目標和預算方案等。互聯網企業還要成立對應的預算執行機構，將預算執行管理工作交由市場、運營等部門完成。在實際的預算執行環節，上述部門要做好人員分工，為全面預算管理工作的有序開展營造良好的環境。例如，每年的10月上旬左右，互聯網企業就要著手開展下一年度的預算制定工作，企業的預算管理委員會要聯合其他部門匯總各項業務數據和財務數據，以數據為支撐制定預算目標，待獲得預算管理委員會成員一致通過批準后，將預算目標下發至各個部門，由各部門完成預算執行。

互聯網企業的預算管理委員會要做好預算管理動員工作。企業管理層人員要結合戰略經營目標做好經營計劃部署以及年度預算目標設置工作，預算管理委員會要聯合其他部門主管貫徹落實預算編制工作并制定預算編制時間表。為提升預算管理計劃編制效率，要簡化財務語言，確保業務部門能夠充分了解預算編制需求和注意事項，進一步提升業務部門的預算執行效率。另外，針對提前完成預算數據報表填寫的相關部門，互聯網企業可以給予該部門一定的物質獎勵。預算管理委員會成員需要對各部門提報的預算方案進行初審，對比同行業市場數據以及往年的經營數據給出明確的預算方案修改意見，各部門需要結合修改意見完成預算編制草案，然后將草案提交至預算管理委員會進行復審并給出最終的預算草案修改意見，最后會同企業管理層人員共同討論，確定最終的預算方案。

3.3 開展全員預算編制工作

進入預算編制流程后，互聯網企業要結合企業的經營現狀，從財務活動、項目投資、市場運營等環節入手，做好全員預算編制工作。為進一步提升互聯網企業全員預算編制質量，互聯網企業的成本控制委員會要負責做好下一年度的財務任務下達工作，企業其他職能部門也需要不斷完善和優化預算計劃方案，并充分貫徹落實預算計劃。

3.4 加強預算執行監督與控制

第一，做好成本費用支出預算監管工作。互聯網企業在日常經營過程中，要密切結合企業的經營管理戰略，充分利用企業內部資源，在兼顧效益的同時合理控制成本。例如，為了有效控制成本費用，互聯網企業可以借助ROI工具計算業務成本花費。互聯網企業可以根據項目的功能需求對監督指標加以優化。在設置支出渠道費用指標時，要參考產品流量變現和獲取因素。在設置運營投入指標時，要參考運營投入和收入參數。互聯網企業開展全面預算管理工作的核心目的在于達成企業的戰略經營目標，要根據各項業務開展的情況設置靈活的預算執行評價指標，評價指標既要體現經營業務活動內容，又要符合企業的經營管理目標。

第二，做好預算執行控制工作，健全預算內控制度。為了更好地促進互聯網企業的發展，互聯網企業要做好預算執行控制工作，健全和完善預算監督機制。預算執行流程由預算監管和預算調控組成。互聯網企業在開展預算監管工作的過程中，要對實際的預算執行流程進行有效監督，并對各部門的預算執行情況進行審計，確保各部門的預算執行流程符合企業規定。互聯網企業在開展預算調控工作過程中，要結合內外部市場環境，靈活調控預算。企業管理層在制訂預算方案前，要結合企業的經營發展現狀對行業風險進行評估，并在此基礎上構建閉環預算調控機制。例如，互聯網企業的預算管理委員會可以采取事前制訂預算動態化調控方案，事中結合預算審批和預算監控情況靈活調整預算，事后分析預算調控原因的方法來有效提升企業的預算管理水平。

第三，預算管理制度必須符合企業的經營戰略目標。企業要適時優化內部組織架構，簡化預算審批流程，全方位提升預算管理質效，為后期預算績效考評工作的開展創造良好條件。

3.5 結合信息技術強化預算考核評價

互聯網企業可以借助大數據、云計算等技術來強化預算考核評價水平。

第一，構建預算管理數據共享平臺。互聯網企業要充分利用信息化工具的優勢和價值，構建預算管理數據共享平臺，借助該平臺實現業務數據、財務數據的實時導入，在線上完成數據分析工作，在減輕財務人員工作負擔的同時，提升全面預算管理的質量，有效降低企業的人力成本投入。一方面，互聯網企業可以讓企業內部的信息化技術團隊將外采預算系統和預算管理數據共享平臺對接，各部門工作人員在輸入預算數據的同時也可以完成賬務記錄工作，能夠有效提升互聯網企業的預算管理效率。另一方面，互聯網企業通過擴展系統功能，可以有效減少技術成本投資支出，該系統一經推出，在試運行半年后即可實現對各項數據的實時導入，財務人員還可以直接在移動端和電腦端完成預算數據分析工作，為企業后續開展滾動預算管理工作營造了良好的技術環境。

第二，優化和完善企業的預算績效考評體系。為了檢驗互聯網企業預算管理工作質量，互聯網企業要不斷健全和完善預算績效考評體系。在實際的考評環節，要應用可量化、公平、客觀的指標分析各部門的預算執行數據。預算績效考核結果和企業全體員工的薪資待遇均有著密切關系。預算考核工作結束后，互聯網企業還要對考評流程和結果進行公開。若員工對績效考核結果存疑，可以上報預算管理委員會進行復核，確保預算考核結果的公平性和公正性。互聯網企業管理層要積極聽取員工的意見，做好考核指標靈活調整和優化工作。考核工作完成后，針對預算執行效果好的部門和個人，可以給予其一定的物質獎勵，針對沒有完成指標的部門和個人，要進行懲罰。

第三，互聯網企業通過預算考評工作，可以對本年度的預算管理工作開展情況進行匯總，彌補日常經營環節存在的漏洞。企業管理層通過對比預算執行數據和預算方案，可以及時找出差異過大的原因，不斷優化預算管理目標，為后期預算管理工作的開展提供參考和借鑒。

4 結語

互聯網行業規模的不斷擴張對相關企業預算管理工作的開展提出了更高的要求。如果互聯網企業依然沿用傳統的預算管理模式，將無法滿足企業的實際發展需求。現階段，互聯網企業要結合企業的經營現狀和戰略目標做好預算方案編制和執行工作，重構預算管理組織架構，細化和完善預算管理制度，根據預算進度靈活調整和控制預算，將員工個人利益和預算管理目標有效銜接在一起，在企業內部建立全員預算管理機制，助力互聯網企業健康發展。

參考文獻

［1］楊潔. 全面預算管理在企業的應用研究——以某中小互聯網企業為例［J］. 現代商業，2021，（18）：144-146.

［2］岳盼盼. 基于阿米巴模式的互聯網企業預算管理研究——以搜狗公司為例［J］. 老字號品牌營銷，2022（14）：163-165.

［3］牛瑞峰. 國有中小型互聯網企業全面預算管理中存在的問題及對策探討［J］. 大眾投資指南，2023（10）：155-157.

［4］劉珊. 淺談“互聯網+”背景下城投公司全面預算管理的構建及有效運作［J］. 財經界，2023（4）：57-59.

［5］陳媛媛. 關于“互聯網+”大數據下制造業全面預算管理對戰略目標推進的思考［J］. 中小企業管理與科技（中旬刊），2017（6）：138-139.

［作者簡介］張娜娜，女，山東德州人，首都信息發展股份有限公司，中級會計師，碩士，研究方向：預算管理。