加快企業財務管理轉型步伐促進企業高質量發展

臧爍

聚光科技(杭州)股份有限公司

現如今，經濟的快速發展使得企業規模進一步擴大，市場環境的激烈競爭給企業帶來更多的難題，企業的轉型也迫在眉睫。同時國家也出臺了一些相關政策與措施，益于擴大企業的規模、促進企業的多元化發展，推動我國企業向著高質量的方向發展。就現階段而言，企業在財務管理轉型中出現了各類問題，比如組織結構、管理制度不合理、業財融合不規范、信息系統不完善、專業人才缺乏、業務效率低、成本高等問題，因此為了實現財務業務的融合，提高風險控制能力、企業決策能力、價值創造能力，建立財務共享中心平臺，是企業財務由“核算”向“經營”轉變的一種有效的手段，也是促進企業高質量發展的有效方式。

一、企業財務數據轉型的必要性

近幾年來，隨著新興技術的運用，云計算、大數據、自動化、智能化等信息技術影響了人們生活方方面面，并且也對傳統企業改革產生了巨大的影響。在今天市場激烈的競爭浪潮中，企業若不能及時掌握時代發展的特征，主動轉變財務管理，將會被市場所淘汰。

從國家政策角度看，我國在經濟全球化的形勢下，提出了各方面集中精力推動高質量發展。并且陸續出臺了一系列支持企業發展的政策，為我國企業實現財務管理轉型提供了有力的依據。因此，要在現有的資源和發展優勢的基礎上，發揮自身的資源優勢，企業應積極探索運用財務共享中心，通過建立和應用財務共享中心平臺，規范財務工作的處理過程，優化財務工作流程，推動企業財務管理轉型。

從企業的轉型發展角度看，很多公司都在加快財務管理信息化的步伐，大部分公司都具備了一定的信息化能力，傳統財務會計工作主要對某些固有的流程、工作的具體功能等不足進行改正。而在企業的實際經營管理，其工作的實際價值并不高。因此，建立“財務共享中心”，讓企業的財務能夠更加接近企業的運營，并且通過信息的分析，掌握行業一手資訊，幫助企業敏銳地察覺和響應市場的變化。

二、企業財務共享中心對推進財務轉型的影響

(一)提高工作效率與管理水平

財務共享中心將財務數據與業務數據整合，將企業內各項業務集中放置、處理，減少了人工的會計核算與賬目校對，運用了科學的算法與智能化的分析減少了人工工作量。同時，系統平臺的建立可以對內部的數據信息進行檢測，提高了財務數據的質量，給企業決策提供了重要的依據，推動企業管理水平的提升。

(二)提升管理會計職能、推動財務轉型

傳統的財務管理工作由于大多是人工操作，與其他業務部門之間缺乏有效的溝通交流，有時會在工作中出現“信息失真”“人為錯誤”，影響整個財務工作的運行。而通過信息共享系統中心的建立，規范了業務流程的各個環節，減少了人工的錯誤，也對財務工作過程加強了監督，加強財務共享機制的暢通與透明，促進了財務工作由傳統的單一的會計核算與賬目核對，向著成本管理、預算管理等轉變，加速了財務工作的轉型。財務共享中心能讓財務人員擺脫煩瑣的賬務處理，有利于各部門之間的分工合作，從而把更多的精力和資源用于公司的戰略規劃和決策。

三、企業財務共享中心案例分析

以某A 企業實施財務管理轉型，建立財務共享中心案例為例。

首先，A企業在2005年處于市場不景氣、營業部網點增多的情況下，企業從財務控制、財務決策、成本控制等角度出發，集中統一財務工作流程，所有的財務人員都集中到了總部，然后基于ERP 的財務管理體系，實現了集中清算、電子費用報銷、全面預算、固定資產管理、財務流程標準化等工作，為后續的工作奠定了堅實的基礎。

其次，在2016 年，企業營業部規模擴大了一倍多，需要新增會計人員。為了解決財務人力不足，財務部門利用共享的思想，對財務工作流程進一步的優化。再者，建立一個特殊的清算組，在統一核算的基礎上，標準化各部門的工作，通過統一的核算標準，統一的報表編制，實現單個的批量操作，形成“一人一件，一件事”，從而達到規模效應。經過此次改革，不但沒有增加員工，還減少了6個會計，成功地解決了因業務規模擴大而出現的人手不足，降低了人力成本。

最后，在精細化管理的要求下，企業要求財務對大量的數據進行計算分析，在當時并沒有可以借鑒的經驗時，從零出發，設立新一代的財務信息化管理平臺，推動了財務管理數字化轉型。第一步：打通了財務系統與業務系統。通過建立財務會計系統、會計管理系統、人力資源管理系統、大數據中心等系統實現信息的整合與共享。使各個系統的業務系統能夠并按照流程將業務數據導入財務管理系統，對項目、合同、產品等多個維度多個系統進行了匯總，形成了以不同維度為核心的財務數據庫。第二步：建立了管理會計的計算系統。運用此模型及多種計算手段，將原始數據資料轉化為評估資料，求出真實獲利情況以及業績評估報告，并可以通過報表追蹤至業務流，真正實現業務流與財務流的對接，建立全業務流程之價值核算系統。第三步：建立預算管理體系，通過與財務管理系統的對接，可以實時追蹤預算的執行；將考核系統與預算管理系統、財務數據倉庫、業務流程等數據進行了直接的連接，從而實現了考核的自動產生，提高了考核的工作。第四步：建立財務數據庫。在價值核算體系的基礎上，建立財務數據庫，方便提取不同分析的維度，靈活地分析與評價，實現預算編制、收支轉移、成本管理和業績考核等工作的系統化，以更加精確、高效的流程，改善了財務管理信息的處理效率。并且以不同維度展示方式滿足企業、各分部、業務部、財務部等不同層次對財務數據的需求。

四、企業財務共享中心建設存在的問題

(一)管理體系、組織框架不合理

由于我國財務管理的轉型較晚，大多數小型企業各個部門存在著一定的隔離，各部門之間缺乏有效的溝通，權力過于集中在少部分手中。現階段的企業大多存在著大量的存貨，若對原材料的管轄、對固定資產的管理、閑置資金的管理等不合理的話，會使企業受損。并且大多數的企業在收集單據的時候都是人工操作，在時間與空間上受損，無法滿足企業的效率要求。并且由于管理體系的不健全，使得很多流程都存在著不規范的行為，在經營過程中不能對業務流程的全過程進行有效控制。比如，在記錄票據的時候，會由于各種原因，導致票據受損，流通匯總的票據丟失，加大整理時間。

(二)業財融合不規范

業財融合是企業財務管理轉型的必經之路，財務共享平臺就是建立在業務與財務之間信息共享的基礎上。在傳統的企業經營理念中，未能建立業財融合管理體系，主要是因為企業尚未培養起業財融合理念以及數據共享的氛圍，無法為財務共享中心的建立提供支撐。企業財務人員具有一定的專業能力與實踐操作，但是對業務了解甚少，且未能有明確清晰的崗位職責劃分。財務人員的工作根本沒有上升到企業業務的管理與經營決策層面。而企業業務部門與財務部門溝通效果不佳，處于各自為政的狀態，使得業財融合的效果不甚理想，難以推進企業的經營與建設。這些都阻礙了財務共享中心的建立與推進。

(三)信息系統不支持

而當前部分企業信息系統不完善，企業的數據特大龐大，但是缺少數據庫以及人工智能處理的支持，數據資源整合有著較大的困難，信息系統遠遠達不到財務共享中心的需要。比如在風險控制與資金管理模塊，這兩者是需要全面了解對企業的各個通道、各個部門，對業務流程的全過程進行監督，而現有的信息平臺遠遠達不到其要求。另外，各系統之間缺乏統一的數據接口，信息傳輸困難，延誤時間，使得信息缺乏時效性與質量。

(四)缺乏綜合素質高的財務管理人員

一方面，財務共享中心將財務人員的工作進行細分，分為了具有基礎能力的、有管理的、有戰略規劃的。這樣的分類不僅要求財務人員掌握基礎的專業知識，還需要對其他的管理類、法律類、風險類、計算機類相關知識進行學習，部分企業工齡長的財務人員雖然有著扎實的專業知識，但是卻無法適應計算機的應用，而有些會使用新興技術，卻對企業的未來的發展以及企業面臨的風險一知半解。另一方面，在企業實際的財務共享工作中，會出現很多的突發事件，但當財務共享的權限越來越少、越來越復雜時，就會排斥運用財務共享進行工作。

五、企業推進財務共享中心建設，促進企業財務轉型

(一)調整企業組織框架，為財務共享服務奠定基礎

企業組織框架在財務共享中心的設立下需要更加專業化的劃分，財務功能已由單純的會計與控制轉變為價值工程師，由原來的會計服務轉變為經營策略與經營的領導者。新興技術為財務人員提供了一個絕佳的工具，借助計算機技術、流程創新及數據分析，財務專業人士可以更專注于規劃、分析與咨詢，并在優化客戶體驗、協助決策、提升營運效率等方面扮演重要角色。同時，企業的結構也要隨之發生變化，必須具備一定的數字化思想與技術人才，為企業的數字化轉型提供強有力的組織保證。(如圖1所示)

圖1 企業組織構架簡要分析

在財務共享中心下，財務部門主要負責對各個部門的運營進行分析，促進各個部門的業績指標；為企業及產品的投資提供支持；對企業集團的財務風險進行預防，并對其進行有效的控制；負責公司各個部門的財務工作；執行各類企業的財務費用管理；每月滾動進行企業集團的全面預算管理，定期對集團運營狀況進行分析，促進集團達到預定的目標，為集團的投資決策提供支撐。

(二)梳理企業業務規范，通過業財融合加強財務共享

企業部門眾多，其管理需求與程序不盡相同，對同一業務的處理方法也不盡相同，導致了會計核算上的差別。在共享中心建設進程中，標準化的糾正是首要任務，要重點梳理費用報銷、財務管理等工作的流程，避免職能交叉重疊、不規范的情況發生，比如在對原始單據進行規范管理，在票據的傳遞、票據粘貼、附件是否齊全等方面，都有統一的要求和標準。在報銷發票時，未注明費用承擔部門、未注明項目WBS 要素、費用分攤金額與發票金額不一致等不予報銷。其次，要建立起財務部門與業務部門之間的溝通機制，運用轉悠的溝通渠道，加大信息之間的共享，通過信息的溝通對材料信息、資金預算等情況的協調，為業務人員查看信息提供便捷。

(三)搭建網絡信息系統，為財務共享提供技術支撐

企業在擴大規模的同時，業務也越來越廣泛，工作量也越來越大，各個會計系統的財務處理過程難以滿足財務管理需求，必須對流程的優化升級，根據不同的業務類別進行整合，建立起一套規范化、系統化的財務控制標準。對梳理共用中心與業務單位、銀行之間的關系，對有關業務的流程進行重新設計，通過與內部、外部的關聯，對不重要的流程節點給予降低和剔除，使企業的生產效率得到極大的提升。比如，設計SAP財務會計系統，解決業務審批和圖像管理，以財務公司的結算模塊與銀行之間的聯系為核心，使企業財務管理與經營活動的有機結合；使企業財務工作流程化、網絡化、智能化進一步升級；使企業的財務業務處理更加集中、高效；使財務數據更加規范化、透明化。與此同時，優化原有的財務職能，并極大地削弱會計的職能，將更多的人力資源投入到管理和決策當中，企業財務人員的原來會計職能變成運營職能，更好地為公司的經營活動服務。

(四)建立高素質人才團隊，充分發揮財務共享優勢

財務管理的轉型離不開人的價值，任何的工作都需要人去完成，建立高素質的人才團隊，是實現財務共享最重要的因素。

首先，加強財務人員的培訓，企業應從財務共享中心的組織架構、流程等方面進行財務人員的業務培訓，可以通過輪崗制，讓財務人員熟悉各類業務的流程，使其專業能力與實踐水平得到進一步的提高。并且由于財務共享中心作為一個新的部門，在新的部門要找準自身的工作方向與職責，根據自身的實力與意向，決定向著某一方向發展，比如，基礎的會計職能、戰略規劃職能、決策分析職能等等。還可以將共享的財務數據、文件，匯整起來，形成知識庫，存儲在共享中心的數據庫中，讓共享中心的成員可以隨時從數據庫中獲取知識。其次，可以建立績效考核體系，并針對不同崗位的員工制定不同的評價指標，從內部運營、客戶服務、決策分析、戰略規劃設計、行業分析等方面進行評價，通過對績效考評機制的不斷改進，使能干、多干的員工都能獲得相應的薪酬，從而激發財務人員的工作熱情。

六、結束語

綜上所述，在激烈的市場競爭中，我國企業都應該積極地尋求財務管理的轉變?！柏攧展蚕碇行摹弊鳛榻┠陙砼d起的財務管理方式，不僅可以優化企業組織結構、規范企業業務、加速企業經營效率，而且可以提高財務管理的質量與水平，加快財務轉型步伐。因此，在構建“財務共享中心”推動公司財務管理轉型的同時，還需不斷的反思總結財務管理轉型的經驗，從多角度探索，積極地改善問題，推動企業高質量發展。