財務共享模式下的資金管理體系構建

田霞／文

上海地江集團有限公司

企業若想更好地應對復雜多變的經濟形勢，必須轉變財務管理模式，優化資金管理體系。在此背景下，國家紛紛推出有關政策，以促進企業加速實施財務共享。現階段，國家有關部門不斷深化改革，推進依法治國，也加強了對企業的監督。對于一個公司而言，財務是非常重要的部分，而公司的資金管理則是財務管理的重中之重。財務要控制好公司的資金，必須從風險、人員、流程、制度、管理等幾個方面著手，這樣既可以加強管理，又可以減少風險。在經營制度方面，企業要結合自身實際，建立與之相適應的管理體系，以保證資金的安全，必須將內部管理要求融入資金的各項管理之中，從而實現風險管理的規范化、制度化。

資金管理概述

資金管理現狀

在全球經濟一體化背景下，企業正面臨嚴峻的挑戰，對資金的管控要求也越來越嚴苛。在現行財務管理模式下，各分子公司建立了不同的資金管理制度，對資金的審批權限不會受到集團強力控制。財務信息不能在集團內部實現共享，無法及時掌握和分析信息，導致財務監督工作落后，出現個別企業員工違規使用資金、違規擔保、大額挪用資金等問題。

資金管理發展趨勢

首先，資金理念發生變化，把資金變成資源。隨著經濟不斷發展，企業競爭日益加劇，資金作用也日益凸顯。資金管理觀念的變革，使資金管理從單純的現金管理、資金流動管理、銀行管理轉向了對金融資源的管理。資金成為能幫助企業增值和實現企業戰略目標的一種資源。此外，金融衍生產品的發展和信息技術的運用，也在一定程度上推動了資金、融資及投資的一體化發展。

其次，實行集中資金管理，開展分散化經營。資金分散導致企業在運營過程中資金透明度不高，明顯缺乏控制力。由于企業具有較大規模和明顯的資本流動問題，無論采用何種經營方式，集中管理資金都將是企業發展和資本運作的必然選擇。

最后，資金管理支持財務決策和財務數據指標化發展，為企業正常生產運營提供資金，為決策者提供決策分析服務。決策者在進行籌資決策時，要預測資金收支、備付，結合資金計劃實施情況進行差異分析。另外，需要有針對性地管理資金，實時反映資金信息，將業務和財務信息結合起來，統一數據標準，實時監測資金動態，這些都是企業對資金管理提出的新要求，也是資金管理的主要發展趨勢。

財務共享模式下的資金管理體系構建存在問題及問題成因

財務共享模式下資金管理體系構建存在的問題

首先，資金管理體制存在缺陷。當前，部分企業財務管理制度還不完善，管理層對財務共享管理機制的理解不到位，無法及時有效地彌補財務管理制度存在的缺陷。另外，由于實行資金集中管理制度需要大量專業人員，傳統財務管理部門難以高效處理資金管理問題，因此資金管理系統出現諸多問題。

其次，信息機制建設深度不足。在融資共享模式下，企業資金管理往往建立在成熟的信息系統之上，需要更高的信息化水平。然而，在資金信息化管理工作中，企業并未考慮資金集中管理問題，僅做到了基本的信息交流和信息處理，并未將財務資金管理工作與實際情況相結合。

最后，缺少綜合預算管理平臺。全面預算管理是企業開展預算管理工作的重要一環，綜合預算管理平臺可以為企業財務管理提供更精準的信息，有利于對資金進行有效管理。部分企業甚至未建立完整的預算管理系統，僅依靠人力開展工作，無法適應新時期資金管理需求。

財務共享模式下的資金管理體系構建存在問題的原因

首先，資金統一管理和資金分散管理缺乏有效的協調。在財務共享模式下，企業可以統一控制各個分公司。然而，許多企業財務共享中心存在資金集中和分散管理不充分的問題。例如，一些企業過度重視資本管理，總部管理權限太大，賦予分公司的管理權限較小，便會導致分公司相關人員的工作熱情較低。

其次，基于管理功能和核算功能的專業化分工，使傳統會計核算向“決策服務型”轉變。在共享服務模式下，資金控制的安全性和有效性一直是難點問題，特別是在資金使用過程中，往往會出現一些效益不明顯的問題。另外，大多數企業的資本經營都以“現金為王”，而企業現金流管理水平又是影響企業發展的關鍵，所以要推動企業發展，必須先提升企業資本使用效率。然而，諸多企業并不重視控制運營風險，無法保障企業現金流管理達到預期水平。

最后，資金統一管理實效性偏低。一些企業財務管理部門對資金管理工作缺乏有效監管，欠缺專業的信息平臺，使得財務共享模式得不到有效應用，無法了解資金運用狀況，僅能從報表中獲得資金應用信息，很容易出現占用資金、濫用資金問題。

財務共享模式下的資金管理體系構建策略

明確財務共享模式下資金管理體系構建的戰略目標

首先，實施財務共享，達到提升資金管理水平的目標。企業開展財務共享工作時，要有充足資本做后盾，加強對資金的有效管理。以財務共享思想為核心，明確企業資金運用方向。一是拓展融資渠道，以發行公司債券、同業拆借及發行票據供應鏈金融、區塊鏈等形式融資。如若企業有實力，可以通過上市、并購等方式運營資金。二是加強銀企合作，企業應加強與各大銀行的業務聯系，以增加信貸額度，并通過財務共享模式爭取更多貸款。鑒于各發展階段的資本需求存在差異，在發展過程中，必須動態調整融資方案，提高與各銀行合作的能力。利用財務杠桿和金融風險控制方法，使各種融資渠道達到最優比例，以適應企業現實發展需求，同時降低融資成本。

其次，以財務共享為基礎，有效處理“集權”與“分權”的關系。只有正確處理好集權與分權關系，才能有效激發員工工作熱情。財務共享模式下既不能過分集權，也不能過分分權，必須抓住資金預算與回款權，從根本上強化對資金的有效管理。企業要根據自身實際情況，控制不同資金限額。財務共享模式下，企業要合理精簡各子公司資金運用流程，使其在運作過程中擁有一定自主權，提高資金運作效率。

最后，加強對資金風險的有效控制。企業在財務共享模式下，須全面控制資金風險，建立健全預警機制，明確資金風險預警指標，尤其注意資金運用問題，關注金融市場動態，分析外部市場金融政策，運用多種資金管理手段進行風險防范。同時，做好資金預算管理，以實現對各部門資金使用情況的有效監控，做好資金風險預警工作，杜絕盲目投資，優化審批制度，合理控制資產負債率，減少資金潛在風險，防范出現過度融資問題。必要時，要對風險管理關鍵點進行分析，明確風險管理要求，將資金管理風險關鍵點和控制要求納入企業日常經營活動中，使每一個員工都能意識到資金風險管理的重要性，進而提高資金風險管理效果，營造良好的資金風險管理環境，提升資金管理有效性。

推動資金管理規模效益的呈現

首先，實施標準化資金管理工作。建立統一的資金管理體系，主要完善業務操作指導、相關指導及管理方案等。同時，從價值管理角度持續改進企業業務，有效解決已完成項目中如材料賬實不符、結算速度緩慢等問題。必要時，從制度層面著手，解決行政管理問題，如環節過多、程序冗長、權責不符等，從而為后期工作打下良好基礎。

其次，強化資金規模管理手段。企業應特別重視資金規模管理，并將資產證券化要求與金融管理結合起來，有效增強企業資金管理意識。同時，在預算管理平臺上，實施大規模資金的統一核算及預算，完善業務標準，進一步加大資金預算準入管理力度。在控制預算流程時，企業應確保成本和支出平衡，增強企業資金管理規劃的科學性。

另外，建立完善的資金規模控制制度，提升資金管理標準化水平。若要建立健全的資金管理體系，必須全面梳理各項業務風險，并開展有效的內部控制工作。同時，合理劃分各職能部門及內部控制措施，并將風險控制要求納入企業管理體系，及時查找資金管理漏洞，以達到專項整治與檢查要求。

最后，改善資金管理現狀，提升資金管理實際效能。企業若要實現個性化服務，則需要健全共享中心，完善相關技術，重視應用信息技術，并整改遠程支票、咨詢服務及文件快遞服務等內容，建立運轉高效的服務咨詢機構，切實提高資金管理質量和水平。

構建完善的資金管理框架體系

首先，最大限度地優化財務共享模式下的人員配置。對內要從各個部門挑選出具有一定專業素質的人才，并適當提升財務人員薪酬待遇，對于受到財務共享影響的財務人員，也要制訂合理分配方案。在對外招聘財務人員時，要求對財務信息共享中心的管理需求有一定認識，并且要有一定工作經歷。由于財務共享中心實行模塊化管理，因此許多財務人員被限制在各自工作模式中，對業務模塊之間的邏輯關系缺少認知，所以必須加強對財務管理人員的培訓，不但要加強財務管理知識培訓，還要培訓財務信息化技能，從而使財務人員更好開展財務管理工作。

其次，要從現實出發，提升企業資金管理水平，必須加強對財務共享模式下財務工作的控制。財務共享中心應充分運用“收支平衡”原則進行資金管理，并在規定條件下，將超過一定數額的資金上交給財務共享中心。資金付款由財務共享中心分配，企業財務人員要按照資金需求，科學設定資金預算，多余資金要及時上交財務共享中心，財務共享中心必須嚴格按照預算系統分配財務經費。同時，加強資金統籌管理。財務共享中心要對資金進行集中管理，嚴格控制各部門繳款，加強對資金的有效管理，嚴格執行預算，減少外來資金沉淀，加強對流動資金的監督，減少資金使用中的各種風險，充分發揮財務共享中心的作用。以集約資金管理為先決條件，促進財務共享中心在控制風險的基礎上，實現對資金的統一控制，通過合理計劃提高資金使用效率。

另外，優化應收賬款。在財務共享模式運作下，必須明確應收賬款管理職責，并指定專人負責，以確保對所收款項的追蹤和監控實效性。作為企業財務人員，必須明確應收賬款職責，盡量減少賒銷額度和縮短賒銷期限，以免出現壞賬風險。同時，不能收回賬款的有關責任人需要承擔相應責任，在財務共享模式下安排專業人員，加強對客戶的催收。必要時，可以讓企業法務部門進行處理。利用財務共享中心對應收賬款進行統一管理，形成統一信貸政策，保證信貸工作的嚴肅性，從而有效解決盲目賒銷問題，切實增強資金管理有效性。

最后，制定資金動態監督管理措施。多數企業建立的資金動態監督管理體系僅是一種形式，并未真正貫徹實施，使企業面臨更大的風險。實行嚴密的資金動態監督管理措施，能有效避免出現財務人員挪用公款、偽造賬目等現象，有效降低企業潛在財務風險。實施財務共享的企業大多是規模較大、子公司較多的集團型企業，所以必須加強資金管理，將各業務板塊資金計劃的審核和大額資金的審批權限、投融資權限等置于集團總部，分子公司根據自身經營狀況上報資金計劃，并就其日常經營的資金情況作出審批，在“集權”和“分權”之間尋求平衡，提升企業資金管理實際效能。在財務共享模式下，企業必須進行有效監督，不斷更新和完善監督體系，保證企業持續健康發展。一方面，建立科學合理的監督體系，運用正確決策方法加以監督，以確保資金管理工作順利進行。針對資金管理工作，企業要組建一支由高管組成的專項資金監察小組，由企業管理層共同參與，逐步提高監管可信度。同時，在實施資金管理工作過程中，要根據自身特點、發展目標和市場變化，適時調整資金管理制度，并時刻保持警覺，及時預測資金運行是否會出現問題，從而提高資金管理工作整體效率和工作成效。另一方面，加強對信息技術的應用，應用銀企直連的系統或專業財資管理系統，加大資金管理監控技術支持力度，從而實現資金動態監督目標。

隨著企業間競爭日益加劇，企業資金管理日益受到重視。然而，由于資金管理過程較為困難，多數企業普遍采用財務共享工作方式，通過統一標準及流程進行資金管理工作。實際上，許多企業構建的資金管理系統仍有一些缺陷。因此，在未來，企業必須加強對財務共享模式下資本管理工作的研究，并根據實際工作情況持續改進財務共享模式下的資金資本管理方法，提升企業資金管理實效，為企業長足發展提供保障。