業財融合背景下的企業財務轉型探析

王彩虹,錢方明

(1.長春燃氣股份有限公司,吉林 長春 130062;2.長春師范大學經濟管理學院,吉林 長春 130032)

業務和財務是生產經營活動不可分割的兩個部分,企業的高質量發展離不開高質量的業務經營和財務決策[1]。市場經濟體制的不斷發展完善,對企業提出了更高的要求。企業在激烈的市場競爭中要想求生存,就需要不斷強化管理、完善轉型。財務數據作為企業最直接的信息來源,在企業運行、發展中具有重要作用。現代企業管理不斷強化業財融合,打破傳統財務管理上業務與財務之間的隔閡,通過洞察財務信息背后的驅動因素,實現企業價值的創造,不斷加強業財融合,及時識別企業財務風險,判斷經濟業務的合規性及盈利性,支持企業健康、高效地運營,為企業的發展決策提供有效的依據[2]。

1 業財融合背景下企業財務轉型存在的問題

業財融合是企業轉型升級的必要手段[3]。傳統的財務數據分析,基本上是“報表分析”或“指標分析”,是典型的“表格表解”式分析。傳統的財務分析提供的多為以貨幣計量為度的信息,難以向業務活動追溯,不能為管理層決策提供有價值的信息,無法反映經營業務的全貌,使管理層無法有效地識別出在經營管理過程中存在的異常點。在一些企業中,業財還不能很好地融合在一起,主要存在以下幾個方面的問題。

1.1 管理重視程度不高

業財融合在轉型發展過程中首先要轉變思想,才能為業務融合轉型打下堅實的基礎,但是實際上,管理者對財務管理的重視程度不夠高,財務管理目前也只能發揮其核算及簡單報表分析的職能,并不能真正深入到業務部門,無法了解有些業務的實質內涵,導致財務分析只能停留在數字表面。

1.2 風險控制制度不完善

目前,我國的企業已經實現了由“以制造為王”向“以銷售為核心”的企業轉型,這時營銷成為競爭的焦點。企業在競爭中求生存,業務部門往往追求銷售指標的完成,而忽略了成本的控制及由此帶來的各種風險,給企業發展帶來了一定的壓力和困難,這就要求企業建立一套比較完善的風險管控制度。

1.3 關注的目標存在差異

業財融合就是通過業務與財務的有機融合,實現管理效率的提升,從而更好地保障企業價值創造能力的實現。隨著社會分工越來越細,財務部門逐漸從業務部門剝離出來。隨著社會的發展,財務部門更偏重于滿足利益相關者、投資者、政府監管部門的要求,不同程度忽略了內部管理者的需求。為了企業的生存和發展,業務部門以完成目標為統領,單純地完成任務目標,往往忽略對風險和成本的控制。在企業的成熟期,財務部門應更加側重成本管控和風險評估,更加重視內在價值提升,避免企業單純地追求外延發展。

1.4 信息化平臺建設缺失

要想實現業財的充分融合,除了需要業務部門和財務部門的有效溝通,還需要建立成熟的信息化平臺作為支撐,即建立財務業務一體化的信息平臺。目前,在“互聯網+”的時代大背景下,一些傳統企業還沒有及時建立起適應企業發展的互聯網技術信息化平臺,企業管理手段陳舊,財務精細化程度不高,缺乏有力的信息化監管,財務部門無法真正深入了解業務領域,不能有效地實行閉環管理,大大制約了業財的有機融合。

2 業財融合背景下企業財務轉型的重要意義

在現代化企業管理中,加強業財融合是十分必要的,主要體現在以下幾個方面。

2.1 有利于企業價值創造

業財融合是大勢所趨,更是企業發展的必然,能夠有效地發揮企業在市場發展中的戰略優勢。企業的核心目標是獲取更多的利潤,業財的積極融合能夠通過系統的方法助力企業發展及價值的創造,促進企業的生產經營,提高經濟效益。一般來講,財務管理屬于企業的價值管理,能否充分實現業財融合是衡量一個企業財務管理水平的關鍵所在。業財融合的程度越高,越能夠有效地保證企業高效率、高質量地運行,能夠更好地幫助企業創造價值。財務與業務融合較好,企業的經營質量就會相對較高,管理層得到的經營信息就會比較全面。

2.2 有利于企業管理水平提升

在現代企業管理中,加強業財融合不但可以提高企業的經濟效益,還可以強化財務管理,有助于企業資源配置,提升企業價值,有效促進企業在市場發展中優化資源配置,有助于企業占據優勢,從而提高企業的管理水平。這是現代企業管理的核心目標,也是企業管理層最關注的經營目標。傳統的財務分析局限于報表分析,屬于事后分析,而業財融合下的財務分析是把財務融入整個業務鏈中。從企業價值創造的角度來看,財務部門只有充分掌握企業運行的全過程信息,才能對整體業務進行事前預測、事中控制和事后分析,才能為企業高層決策提供科學有效的依據。只有財務人員更好地獲取企業生產、經營等全方位信息,才能使企業財務管理數據得到更好的利用,有效地促進對企業各部門及各個環節的運行狀況的全面把控,促進企業的穩定有序發展。

2.3 有利于企業風險管理把控

業財融合是企業強化風險管控的有效手段。市場經濟時代,任何單一的競爭能力都不足以維持一個企業的長久發展,商業模式的競爭成為當下企業生存發展的新挑戰。通過業財融合,科學地統籌企業的資源配置,把財務管理由事后轉變為事前、由被動轉變為主動,系統指導和把控采購、生產、經營、銷售等業務發展鏈條,可以有效管控成本、降低風險,使企業在競爭中立于不敗之地。

3 業財融合背景下企業財務轉型的原則

現階段,企業財務管理的實施與應用缺乏完善的管理體系,導致企業各部門之間沒有形成統一的規范。要想完成企業業財融合背景下的財務轉型,必須堅持以下原則。

3.1 堅持發展目標導向

企業一般以創造價值的最大化作為自己的經濟目標,而要想獲得價值最大化,必須以效益價值為基礎,充分運用財務管理、目標管理等專業化手段指導企業進行收入創造,并有效控制成本。這就需要業務部門與財務部門統一思想、統一目標,為企業經濟目標的完成群策群力。

3.2 堅持風險問題導向

促進業財融合發展,對強化風險管理發揮著積極作用[4]。業財的有效整合可以將財務規則嵌入到業務的前端,減少人為干預,實現全面風險的閉環管控。企業風控管理是企業管理者終生探討的問題,拋開業務談財務,拋開財務談業務,各部門各自為政,勢必會加大企業的經營管理風險。只有業財有效整合,了解企業風險的成因,才能明確企業管理的目標,把企業的經營風險降到最低程度。

3.3 堅持流程規范導向

堅持以流程再造為重要抓手,對業務流程和財務流程進行全面改造,實現業務流程和財務流程的匹配和有機融合。隨著通信技術的快速發展,企業在經營管理的各個方面應創建好的信息化系統,建立科學合理的信息化處理流程,為企業進行業財融合奠定基礎。

3.4 堅持組織融合導向

財務部門在企業內部各部門之間起紐帶作用,負責協調企業管理層與部門以及各部門之間的相互溝通,從而保證各部門的各個決策能夠與企業發展的目標方向一致。這就要積極調整組織架構,讓財務人員走出辦公室,走進業務,走進流程,成為業務部門的伙伴。業務人員要理解財務,財務人員要理解業務。

4 業財融合背景下企業財務轉型的措施

對于企業而言,業務部門和財務部門處于兩個完全獨立的模式,需要建立一種長效溝通機制[5]。隨著企業業務與財務交叉的內容越來越多,企業經濟內容的復雜性逐步提高。為了有效實施業財融合,可以從強化企業全面預算管理、創新財務管理意識、做好財務團隊建設、優化業財融合信息化處理流程等四個方面來進行。

4.1 強化企業全面預算管理

全面預算管理的優勢在于范圍廣、業務全面,涉及整個企業的過去、現在和未來發展的全過程,是對企業管理的全面管控。要對企業所有部門及所有資源進行整合、控制及考核,為企業生產經營活動的制定和執行以及企業經營目標的實現提供可靠的幫助;要強化企業各個部門人員的全員參與,促進各個部門之間有效的配合、協調和溝通。同時,預算的編制也需要各部門之間做好信息傳遞,最終獲得有利于企業發展的最佳方案。

4.2 創新財務管理意識

企業實施業財融合,必須先明確業財融合的價值與作用[6]。如果業財融合貫徹落實得比較理想,財務介入整體業務的時間就比較早,業務順利實施的程度就會比較高;反之,如果融合得不理想,整個業務就會很被動。因此,提高財務管理意識顯得尤為重要。這就需要形成以企業價值創造為核心的理念,充分激發財務人員和業務人員的管理意識和問題意識。財務人員不僅要熟悉各項經營業務活動,還要在財務管理體系中充分發揮統籌作用,制定合理化金融投資策略,主動將業務與財務管理體系有機結合;業務人員要樹立管理意識、成本意識、風險意識,最大程度地降低成本,使企業價值最大化[7]。

4.3 加強財務團隊建設

財務部門在企業內部各部門之間起著紐帶作用,要使業財融合下各項工作得以順利開展,加強企業財務團隊建設是最根本的保障。財務人員不僅是業務活動的記錄者、核算者,也是參與者、監督者。這就要求企業重視對戰略管理人才的培養。財務人員不僅要深化財務業務知識的學習,還要不斷提升自身的管理意識和管理能力,能夠從企業管理者的角度加強財務管理與風險控制。企業要加強頂層設計謀劃,把財務人員放到企業管理核心的位置加以培養和使用,通過多崗位歷練、參與經營決策、送出去培訓等方式,壓擔子、建平臺、給機會,切實培養打造一支強大的財務管理團隊。

4.4 優化業財融合信息化處理流程

隨著智能手機與互聯網的普及,信息化管理已融入市場和企業的方方面面。深度運用大數據與人工智能等信息化技術,能夠有效提升財務信息采集、財務數據整合的速度,為企業業財融合以及深化發展奠定基礎。實現業財融合,就是要充分利用現代化信息網絡技術,構建統一的信息化平臺,實現業財信息共享,建立一套完整而有效的信息化處理流程,促進業財融合的更好發展。通過信息化流程的構建,實現企業業務與財務在數據和內容上的一致,統一業務主要數據口徑,避免管理人員對信息理解的偏差,也就實現了業財融合的標準化管理。