國有企業資金管理與使用控制的創新策略分析

韋建軍 江蘇洪澤食品科技產業園發展有限公司

資金是一個貫穿于國有企業生產和運營的要素，是企業獲得長遠發展的保障。一般而言，國有企業具有國家支持，在獲取銀行貸款上也更加便利，因此不存在資金困擾問題。但事實并非如此，伴隨著社會經濟的發展，國企的規模越來越大，很多國企在資金的管理與使用工作中都遇到了一定的困難，嚴重阻礙著企業的經營發展。在現代社會，企業僅有充足的資金還不夠，更需要靈活的手段來保證資金靈活運轉、科學管理，才能提高資金的使用率，為企業生產經營提供源源不斷的動力[1]。對此，本文從資金管理和使用控制的重要性出發，詳細分析國有企業面臨該問題時可采取的有效策略。

一、國有企業資金管理與使用控制的重要性

(一)有助于提高企業的經營管理水平

資金是國有企業賴以生存、發展的重要基礎與支撐，國有企業開展生產經營的主要目的便是獲得更多的資金收益，通過加強資金管理與使用控制，能夠有效地幫助國企實現經營目標。因此，國有企業在保證資金活動合理、規范的同時，能夠對企業內部經濟起到良好的制約作用。同時，財務部門在加強資金的統籌規劃時，也能促進企業業務的發展規模，提高企業的經濟管理質量。

(二)有助于控制企業經營風險

風險對于任何類型的企業而言，都是客觀存在的。國有企業在生產經營時，常會受到各種因素的影響，如政治、市場和人為因素等，導致企業面臨資金虧損風險。例如：在產品的銷售過程中，若市場價格發生波動，但企業未能及時調整產品售價，則會影響產品的銷量，導致庫存積壓，繼而占用大量的流動資金影響企業的正常運行[2]。而通過資金管理與使用控制，則能夠對資金風險進行提前識別與防范，企業在結合實際的情況下，建立與之相適應的基金風險預警和防范體系，從源頭加強對資金流向的監控，進而規避資金風險。

(三)有助于提高企業決策的正確性

激烈且嚴峻的市場競爭環境給國有企業的生產經營工作帶來了不小的影響，借助資金管理，能夠幫助國有企業快速、高效地解決目前所面臨的挑戰和困難。現代企業想要實現良好發展，充足的資金是基礎保障，若企業缺乏大量資金，則無法正常進行其他活動。因此，借助資金管理與使用控制，通過梳理、清理銀行賬戶，開通銀企直聯服務，可幫助管理層了解企業目前的資金使用情況，掌握企業的財務狀況，進而為規劃、為長遠發展戰略打好基礎，提高企業決策的科學性。

二、國有企業資金管理與使用控制面臨的困境

(一)國企改革受限，負債率較高

一方面，國有企業是由國務院、地方政府投資組建并參加管理的企業，基于其特殊的生產經營組織形式，決定著企業所有行為都會受到政府的影響、限制。目前，資金的使用不節制是我國大部分國有企業都存在的普遍問題，資金浪費嚴重、揮霍較多。加之國有企業不具有自主經營的權利，因此缺乏其他可獲得經濟收益的投資經營渠道，進一步加劇了企業高負債率的現象。另一方面，較一般企業而言，國有企業內部機構設置較多，人員配置冗雜，缺乏市場競爭意識，部分員工存在懶工、怠工思想，導致工作效率降低，是國有企業顯著的管理漏洞[3]。加之國有企業改革會在一定程度上影響其他利益主體，甚至產生利益沖突，這也是阻礙國有企業改革的又一重大原因。

(二)資金管理和監管力度存在問題

想要保證資金得到充分的利用，促進企業的長遠發展，就必須保證資金靈活運轉，充分發揮其效益。但目前，部分國有企業在資金管理和使用控制方面缺乏科學性，資金管理與監督工作配置不合理。不論是在日常生產經營中，還是在項目的投資環節，企業都未能考慮內部閑置資金情況，盲目申請調撥資金，加之缺乏監管，容易出現管理人員濫用私權，挪用、擠占公款，存在貪污腐敗現象。另外，部分管理層未能考慮到企業的實際情況，在項目投資前缺乏科學性研究，盲目投資，導致資金虧損。

(三)資金管理與使用控制相脫節

國有企業的資金管理與使用控制相脫節，主要存在兩個方面的問題：一方面，國企沒有健全的財務管理體系。目前，國企領導權過分集中是一個普遍問題，財務人員不具有話語權，從屬于管理層，盲目聽從管理層指揮，而未能按照財務管理制度開展工作，造成對資金運用的內控浮于表面。另一方面，對國有企業資產的管理職責界定不清，給以后的經營與管理工作留下了很大的隱患。一旦發生資金問題，由于責任不清，導致部門間、崗位間互相推諉，難以及時找出相關責任人。金融管理體系中的漏洞導致一些職工不負責任，員工行為無法很好地受到約束，容易導致企業資金虧損，降低資金使用效率。

(四)融資困難問題長期存在

資金是國有企業存亡之命脈，但目前，融資困難問題在國有企業發展中卻長期存在。第一，國有企業的負債融資比例較高，負債結構不合理，并且主要以借款為主，融資形式單一。第二，國有企業過度依靠銀行貸款進行負債融資，造成企業資產負債率偏高，這就造成了企業的融資結構不合理，此時企業很可能會出現財務危機，從而對國有企業的信用等級產生影響，進而減少國有企業可獲得的信貸資金額度。第三，國有企業對國家投資的依賴性較強。不論是歷史層面還是現實層面，國有企業對外資、社會閑散資金的利用均較為不足，而是更多地依賴財政資金[4]。第四，國有企業資本市場融資力度小。目前，我國國有企業的資本市場融資水平整體較低，與國有企業在經濟建設中的地位不相匹配，使得國有企業難以聚集凈資本效益，融資能力弱。

三、推動國有企業資金管理與使用控制創新的有效策略

(一)合理利用計算機技術

隨著現代科學技術的不斷發展，在信息化時代，國有企業想要實現對資金的有效監控，需合理利用計算機技術，積極引入財務管理軟件，積極建設各類數據服務器、計算機、移動設備等硬件裝置，為資金管理奠定良好的硬件基礎保障，實現對資金使用的全過程控制。在采購設備時，國有企業需結合不同部門對資金管理的需要，因地制宜，積極引進5G 通訊、云計算技術、大數據技術等，以此確保企業資金管理工作的高效性。同時，財務部門與業務部門還可借助資金管理系統，及時、準確地獲取財務數據分析，以為業務工作及管理層的經營決策提供依據，提高資金使用效率，保證國有企業的高質量發展。

(二)對企業現金流量進行優化

現金流量管理作為一種管理體系，其管理核心為現金流量，同時兼顧收益，在以國有企業的經營活動、投資活動為中心的情況下，對企業未來某一段經營周期內的資金運轉情況進行合理預測與分析。但目前，受到經濟下滑、貨幣環境趨緊等多方面因素的影響，國有企業的現金流量壓力持續加大。因此，國有企業需加強對現金流量數據的分析，保證現金周轉率，優化企業的現金流動狀態。國有企業在編制現金流量預算表時，需結合企業實際銷售、生產、投資與經營情況，展開預算，兼顧年度、季度和月度預算表，以實現對資金的全面調控，保證籌資決策與資金使用方案的正確性。同時，國有企業需加大賬款催收力度，盡快收回其他企業的欠款，適當推遲還貸期限[5]。企業需建立完善的現金催收制度，指派專門人員跟蹤負責，加強對投資項目收款情況的排查，制定相應的考核制度，按照月度、季度開展項目考核工作，對未能按照要求收回款項的項目，次月向企業管理層報送原因分析報告與采取措施報告，落實責任，保證收款工作的順利完成。

(三)加強企業資金使用內部控制管理

加強內部管理，保證資金使用的規范化、程序化，是國有資產流失的重要保證。因此，國有企業需結合自身實際，加強對資金使用的內部控制，保證資金集中管理，以有效掌握投資、融資等活動，規避資金使用風險，提高資金使用效率，保證資金管理與國企生產經營管理相匹配。一方面，國有企業需建立完善的內部控制制度，保證各資金的使用環節都能得到有效控制，部門間、崗位間互相監督制約，嚴格按照資金預算制度申請采購、付款驗收、領用登記、調撥轉換和盤點儲存，實現對資金的有效管理。財務部門、業務部門和資產管理部門需加強合作，定期組織資金盤點工作，進一步強化內部制度約束，保證資金管理制度落實到位。另一方面，國有企業需建立完善的內部審計管理制度，制定相應的實施辦法，內容涉及預算資金管理、業務管理、內容管理和專項資金管理等多方面內容，規范業務的處理程序，保證項目資金使用管理有據可依。同時，國有企業還需建立完善的審批流轉程序，由牽頭部門提出申請，經分管領導批準后，直接轉入對應執行部門，執行部門對申請提出執行意見，經分管領導批準后立即交由執行經辦人處理，以提高資金管理使用的規范性。同時，對項目資金中存在的嚴重違規違紀問題，秉持零容忍態度，嚴格查處，嚴格追責，以加強對資金使用的內部約束。

(四)合理設置資本結構，實現融資形式多元化

國有企業的資本結構主要由資產負債率、產權比率和流動負債率三大部分組成，據相關數據統計，我國國有企業流動負債率自有統計以來一直居高不下，導致企業資金鏈緊繃，面臨著較大的流動性風險。因此，國有企業需合理設置資本結構，積極拓展融資途徑，實現多元化融資。一方面，國有企業需緊緊圍繞企業的發展現狀，結合企業未來的發展方向，優化企業資本結構。國有企業發展需立足新發展階段，推動并購重組，規范投資并購行為，向重要行業和關鍵領域集中，充分發揮國有資本的活力、影響力和帶動力，整體提升國有資源配置的經濟、政治和社會效益[6]。另一方面，國有企業需適當拓寬企業資金來源，不可過分依賴于銀行貸款，采取多元化的融資方式。例如：國有企業可以借助價值鏈實現融資，針對供應鏈中的上下游相關利益企業，由銀行設計、提供專屬的金融產品、金融服務，使企業在無需抵押的情況下獲得資金。目前，隨著互聯網的快速發展，更多便利、高效的網絡融資方式為國有企業的資金供給提供了新的途徑。企業可通過APP 企業手機銀行、企業微信銀行以及網上企業銀行等，開發資金供給鏈，降低企業融資成本，以規避資金周轉不靈的風險。

(五)完善資金管理機制，創新資金管理模式

資金管理機制是保證資金管理工作有據可依、有章可循的重要保障，是企業經營管理中極為重要的一環，對于企業是否能夠實現科學管理資源、降低現金流風險、實現利潤真實化均有著舉足輕重的作用。一方面，國有企業需建立和完善現代企業資金管理機制，以維持企業內部經濟秩序，借助資金集中管理，靈活調劑資金，以降低企業資金風險。另外，國有企業還可結合自身實際，成立資金結算中心，采用“資金池”匯總內部資金，以實現資金的優化配置。在資金結算中心下分設融資中心與財務中心：財務中心在處理基礎賬務的同時，合理利用計算機技術和先進的資金管理軟件，以快速收集財務數據、準確整理財務數據；融資中心以財務中心的財務數據為依據，對資金進行歸集、調度和撥入，以避免資金分散和資金沉淀的情況出現。另一方面，資金管理模式的創新可在一定程度上提高資金管理的實際作用。首先，國有企業需成立專門的資金管理機構或部門，細化管理職責，分工明確。其次，國有企業需實現對資金的集中控制，保證融資活動與投資活動處于相對平衡的狀態，以降低資金的使用風險。最后，國有企業需加強精細化管理。精細化管理作為企業資金管理的新模式，國有企業可加強運用，結合企業的資金鏈、現金流，對企業在未來一段時間的現金流進行科學的預測，以為企業管理層的決策提供可靠的參考，借助預見性的管理措施，細化企業的資金流動情況，保證每一筆資金都花在“刀刃”上。

四、結語

綜上所述，國有企業的資金管理與使用控制貫穿于企業經營管理全過程，資金的數額大，開支類型復雜。隨著社會經濟的不斷發展，國有企業想要在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，就必須加強資金管理和使用控制，合理利用計算機技術，借助先進的資金管理軟件，提高資金管理效率，優化現金流量，加強資金使用內部控制，合理設置資本結構，保證融資形式的多元化，借助資金管理機制，實現對資金使用的全過程控制。同時，不同類型與規模的國有企業所面臨的資金管理與使用問題不盡相同，企業需結合自身實際，清楚地認識到本企業存在的問題，制定符合企業實際的資金管理與使用控制方案。■