新時代背景下優化企業財務內控體系的路徑

裴蓉晶 萬家寨水務控股集團有限公司

做好財務內控體系的建設，對于促進企業的發展起到了十分重要的作用。隨著我國社會經濟的發展，企業所面臨的競爭環境也越發復雜，企業想要提高競爭力，穩定經營，應當做好財務內控體系的建設，進一步做好內部風險的防范和應對。財務風險是企業在經營中必然要面對的風險類型，而財務風險的發生，會對企業經營的穩定性造成影響，不僅會限制企業經營效益的提升，甚至還會威脅企業的正常發展。而財務內控體系的建設，則影響著企業的風險防范和應對水平，如果企業未能建立完善的財務內控體系，會影響各項財務活動的正常開展，例如，會影響企業的投資和資金運轉，進而對企業的整體經營造成影響[1]。但是通過構建完善的財務內控體系，能夠幫助內控人員及時預測企業經營可能面臨著的風險，進而制定相應的風險防范計劃，將風險造成的影響控制在最低范圍，保證了企業經營的安全性。因此，企業做好財務內控體系的建設，對于穩定企業的經營，提升企業的經濟效益起著十分關鍵的作用。

一、新時代背景下企業財務內控體系存在的問題

(一)缺乏良好的財務內控意識

大部分企業員工未能正確認識到財務內控的重要性，財務內控工作得不到有序的實施，進而影響了財務內控作用的發揮。由于受到傳統管理理念的影響，許多企業未能全面落實好財務內控工作，許多員工未能積極地參與到財務內控體系的建設當中。例如，許多部門員工會簡單地認為財務內控應當時是財務部門的工作，因此并沒有積極地協助財務人員落實好內控工作，難以提升內控水平。此外，部分管理人員對于財務內控的認識存在一定的片面性，認為財務內控的實施，會約束企業經營活動的實施，甚至會增加經營成本，因此會忽略財務內控工作的實施。

(二)缺乏完善的財務內控制度

目前許多企業的財務內控制度也不夠完善，影響了財務內控的執行水平。第一，部分企業尚未能夠明確各個部門在財務內控中的職責。隨著企業的擴大發展，部門數量不斷增多，相關人員并沒有及時劃分好各個部門的具體職責，在落實財務內控工作中會出現推卸責任的現象，影響了內控工作的實施效果。此外，企業為了控制整體的人力成本，時常會采取一人身兼多職的形式，導致其權力不斷增大，極容易造成徇私舞弊現象的發生，進而危害企業的利益。第二，企業的風險監控制度也有待完善。風險監控是財務內控工作實施的重點，隨著企業經營環境的變化，企業需要制定完善的風險監督和防控體系來提高企業的風險防范能力。但是目前企業所采取的風險監控機制存在單一性，未能對潛在的風險進行準確的預測，未能及時預測潛在的風險，進而影響了風險的管控效果，難以控制風險對企業經營造成的影響[2]。第三，企業缺乏完善的內部監督機制。做好內部監督工作也是提升財務內控水平的重要措施，而內部監督工作主要是由審計人員采取科學的方法開展監督。然而許多企業并沒有設置獨立的監督部門，也沒有配備專門的監督人員，導致監督工作難以有效落實，監督效果有待提升。

(三)固定資產管理有待完善

固定資產是企業資產的重要構成，在開展財務內控工作時，也應當做好固定資產管理工作，確保固定資產的安全性。但是目前許多企業未能做好固定資產的管理工作，未能采取合理的方法來處理固定資產，導致許多資產的價值得不到全面的發揮。此外，在實施固定資產管理時，管理人員的風險意識有待提升，未能采取合理的措施來做好固定資產的風險管理工作，導致固定資產的安全得不到保證。

(四)預算管理水平不高

在實施財務內控工作時，部分企業的預算管理水平并不高，未能做好預算管理工作。許多企業并沒有設置單獨的預算管理部門，缺乏專業的人員開展預算管理工作，導致預算管理的方法缺乏一定的合理性和科學性，難以發揮出預算管理的控制作用，進而對企業的財務內控效果造成了一定的影響。在實施預算管理時，許多企業財務預算數據的真實性也得不到保證，進而影響財務數據的準確性和有效性，對財務管理整體工作造成不良的影響，難以達到預期的財務管理目標。此外，部分企業在開展財務預算管理工作時，依然是使用人工操作的方式，導致預算處理容易出現人工錯誤的現象，進而影響了預算數據的準確性，影響了財務預算作用的發揮。

(五)財務軟件的通用性有待提升

要提升財務內控水平，需要提高企業的內部溝通水平，提高企業信息的傳輸效率，而目前許多企業所使用的財務軟件的通用性有待提升，各個軟件之間存在相互獨立的情況，導致各項財務數據的類型格式會存在差異，限制了數據的傳輸。例如，部分企業所使用的電算化系統和其他辦公系統之間是相互獨立的，系統之間未能實現有效連接，導致在進行系統數據交換時，會出現數據格式不匹配的影響，影響了數據的交換效率，進而影響財務內控工作的實施效果。

(六)工作人員素質有待提升

新時代背景下，對于企業財務內控提出了更高的要求，因此財務內控人員也需要具備更多的知識和更高的素質來開展工作。例如，隨著信息技術在財務工作中的應用，財務人員不僅需要掌握專業的財務知識，也需要掌握先進的信息技術，能夠熟練地掌握各項財務軟件，進而來提高財務管理工作效率。然而目前許多財務人員的綜合素質能力還有待提高，信息化水平并不高，并不能熟練地操作各種財務軟件，影響了財務工作的處理效率。部分企業財務人員甚至還會采用人工記賬的方式，不僅工作效率低下，也容易發生各種失誤，導致財務工作質量得不到保證，進而影響財務數據的準確性，降低了財務內控工作的有效性。

二、新時代背景下優化企業財務內控體系的重要路徑

(一)樹立正確的財務內控意識

目前企業所面臨的經營風險不斷增多，做好財務內控工作是提升企業風險應對能力的重要舉措，因此企業應當樹立正確的財務內控工作，重視財務內控體系的構建。第一，企業管理人員要正確認識到財務內控實施的重要作用，能夠準確地掌握財務內控的實施內容，能夠采取有效的措施來指導財務內控工作的實施，積極做好財務內控的宣傳，引導全體員工認識到財務內控的重要性[3]。第二，企業需要增強財務人員的內控意識，提高財務人員之間的監督和約束，進而保證財務活動實施的合法性和規范性。財務人員也要積極發揮好自身在財務內控體系建設中的主導作用，積極指導其他部門如何做好財務內控工作。第三，企業需要加強激勵機制的制定和實施。要提高全體員工的財務內控意識，可以通過相關的激勵措施，例如，針對在財務內控工作中表現突出或者優秀的員工，企業可以給予一定的績效獎金，借此來提高員工的積極性。

(二)完善財務內控制度

完善的財務內控制度是保證企業財務內控執行效果的重要保障，因此企業需要采取相關的措施來完善現有的內控制度。第一，企業需要保證財務內控制度的合法性。在制定相關制度之前，必須要遵守國家的法律規定，在合法的前提內結合企業的實際情況來制定制度內容。例如，新時代背景下，企業要淘汰部分落后的制度內容，并增加一些新的制度內容，明確各個部門的職責，保證在開展財務內控工作時各個部門都能夠各司其職，保證財務內控的實施效果。第二，企業需要制定完善的風險監控制度，提高風險防范水平。例如，企業需要制定明確的風險評估制度、風險應對制度等，通過制度的形式來保證風險管理工作的實施。此外，為了提高企業的風險監控水平，企業還應當發揮好網絡通信的作用，建立完善的網絡通信體系，配備專業的計算機硬件，安裝和及時更新計算機軟件，提高網絡環境和計算機的安全性，減少信息泄露風險的發生。第三，企業要建立完善的內部監督制度。企業需要制定完善的審批制度，明確各個部門和崗位人員的審批權限，加強相關崗位之間的監督和約束。此外，企業還應當建立獨立的審計部門，配置專業的審計人員，借助信息技術的幫助來開展高效的內部監督工作，實現財務管理的全過程監督，提高內部監督水平，進而提高財務內控水平。

(三)強化固定資產管理

企業在開展財務內控工作時，需要采取合理的措施來強化固定資產管理工作，采用定額定員的標準來做好資產的合理規劃，進而提高資產的配置效率。第一，企業需要優化現有的固定資產管理制度，明確固定資產的等級劃分標準，明確資產的入庫驗收標準、盤點清理要求、損失報償要求等，進一步提高固定資產管理的規范性。第二，企業要強化固定資產的管理產權，明確資產的產權關系，減少資產的流失。例如，企業要明確各項固定資產的擁有權和使用權，結合相關的經營規定來做好資產產權的轉化，進而為固定資產的利用提供重要的參考基礎。第三，企業需要提高固定資產的監督力度。企業應當建立完善的資產監督體系，加強對各項資產的全過程監督，做好資產的跟蹤管理，切實保證各項資產的安全，也為資產保值和升值方案的制定提供重要的參考。

(四)建立完善的預算控制體系

提高企業的預算控制水平，能夠提高企業經營成本的控制水平，提高企業的財務內控水平，進而促進企業經營效益的提升，因此，企業需要結合實際來完善現有的預算控制體系。在建立預算控制體系時，企業需要結合自身的發展規劃、發展現狀來做好合理的預算編制工作，并且將年度的預算指標細分成季度和月度指標，并以預算指標作為經營成本的約束標準，進一步提高企業成本的控制水平。在開展日常的生活經營活動時，各個部門要制定好預算考核機制，對各個崗位的預算執行情況進行考核，借助考核的方式來更好地約束預算的實施效果，切實有效地控制預算成本。

(五)建立完善的信息化平臺

做好信息化平臺的建設，也是提升企業財務內控水平的重要內容，因此企業需要采取相關的措施來優化財務管理系統的功能。第一，企業應當配置專業的信息化建設隊伍，通過運用專業的知識來建立完善的信息化平臺，優化平臺的功能，確保財務管理工作系統的穩定運轉。第二，企業要做好各個財務軟件系統的整合工作，針對獨立的系統，要制定統一的數據接口，提高系統之間的數據共享水平[4]。例如，企業需要整合好核算系統、預算系統、資產管理系統等，提高各項財務數據的有效傳輸，保證財務數據的及時性和有效性。第三，企業還應當做好財務軟件的測試工作，提高軟件的容錯和糾錯能力。技術人員需要對新使用的財務軟件進行反復的測試，及時發現和糾正系統在運轉中出現的錯誤，保證系統在后續使用時的穩定性。

(六)加強對高素質人才的培養

要提升財務內控水平，企業需要做好高素質人才的培養工作。第一，企業應當積極開展各項培訓活動，加強財務人員對于專業知識的學習和掌握[5]。例如，企業應當定期開展法律知識培訓、財務知識培訓、信息技術知識培訓等，提高財務內控人員的綜合知識水平。第二，企業要注重提升財務人員的信息技術水平。為了保證財務人員能夠熟練地使用各項財務軟件，企業需要定期開展系統操作培訓活動，減少錯誤操作的發生，進而減少財務失誤情況的發生，確保財務工作質量。在開展培訓時，企業可以采用線上培訓的方式，財務人員可以隨時隨地參與培訓學習，保證了財務人員在培訓學習活動中的參與性。第三，企業應當注重提高財務人員的職業道德素養水平。如果財務人員缺乏良好的職業道德素養，容易出現徇私舞弊的現象，不僅會影響財務管理工作的規范性，也會威脅企業資產的安全。因此企業應當定期開展道德素養培訓工作，加強案例講解，做好警示教育，切實提高財務人員的道德素養水平。

總而言之，做好財務內控體系的構建，可以提高企業的風險應對能力，提高企業財務管理活動的規范性，保證企業資產的安全，推動企業的穩定發展。因此，企業應當樹立正確的財務內控意識，結合實際來完善現有的財務內控制度，加強財務信息化平臺的建設，加強財務人員的能力培養，確保財務內控工作的有效實施，為企業的穩定持續發展創造良好的內部環境。■