企業資金預決算的控制及管理方法研究

胡麗娜

資金預決算控制和管理是企業資金管理的重要組成部分，其目的是規范企業的資金使用，提高資金使用效率和質量，降低企業經營風險，從而實現企業的可持續發展。本文將探討企業資金預決算控制和管理方法，為企業的資金管理提供參考和指導。

企業資金預決算的概念

企業資金預決算是指企業在特定時期內，根據經營計劃和目標，預先制定的資金收支計劃和預算，包括各項收入和支出的計劃及分配，以及對現金流量和資金余額的預測和分析。企業資金預決算是企業資金管理的重要環節之一，目的是控制和管理企業資金使用，提高資金使用效率，降低企業經營風險，從而實現企業的可持續發展。

企業推行資金預決算管理的意義

資金預決算管理是現代企業資金管理的重要組成部分，對于企業的發展和經營具有重要的意義。具體來說，企業推行資金預決算管理可以帶來以下幾個方面的意義：

首先，資金預決算管理可以幫助企業合理利用資金，制訂資金使用計劃，避免因資金短缺而導致生產經營受阻或停滯。通過對資金流量的預測和分析，企業可以更加精準地掌握資金使用的情況，及時發現和解決資金使用中的問題，確保企業資金的穩定運轉。

其次，資金預決算管理可以降低企業經營風險。通過對資金流量的監控和管理，企業可以避免因資金使用不當而導致的風險和損失。同時，資金預決算管理還可以幫助企業識別和應對潛在風險，增強企業風險管理和防范能力。

最后，資金預決算管理可以提高企業的管理水平和競爭力。通過資金預決算管理，企業可以實現對資金使用的有效控制和管理，提高資金使用效率和質量，降低成本和風險，從而增強企業的競爭力和可持續發展能力。

工業企業在資金預算管理方面的弊端

一、沒有科學的資金預算編制機制

在實際操作中，一些工業企業在資金預算管理方面存在弊端。如沒有科學的資金預算編制機制。具體來說，一些企業在制定資金預算時，缺乏科學的理論指導和方法支持，主要依賴個人經驗和主觀臆斷，導致資金預算的制定缺乏科學性和可靠性。這種情況可能導致企業對資金需求的預測和分析不準確，從而影響資金使用計劃的制訂和實施，使得企業在生產經營中無法充分利用資金資源。

二、資金預算的執行不徹底

一些企業在制定資金預算時，雖然制訂了合理的資金預算計劃，但在實際執行中卻存在執行不徹底的情況。這主要表現為企業對資金使用計劃的監督和控制不夠嚴格，資金使用的流程不夠規范，導致企業資金的浪費和濫用現象。

三、資金預算的考核分析不健全

資金預算的考核分析不健全，可能導致企業對資金預算計劃的分析和評估不全面，無法及時發現和解決問題，影響企業的經營效益和財務狀況。

企業資金預決算的控制及管理措施

一、控制措施

企業需要采取有效的控制措施來管理和控制資金預決算。這些措施可以幫助企業確保資金預決算的科學性和合理性，從而提高資金的利用效率和經濟效益。

（一）提高預算編制的科學性

對于企業而言，預算編制是非常重要的一項工作。科學的預算編制可以幫助企業更好地規劃和管理資金，促進企業的健康發展。

首先，企業需要建立規范的預算編制程序和標準，確保預算編制的流程和方法是科學合理的。企業可以參照國家的財務預算制度和財務報告規范，建立自己的預算編制程序和標準。在編制預算過程中，要注意確保預算的合理性、準確性和可行性，避免出現過高或過低的預算，以及預算漏洞等問題。

其次，企業可以采用科學的預算方法和技術，例如成本預算、活動基礎預算、零基預算等，以確保預算編制的科學性和準確性。在采用這些預算方法和技術的過程中，需要考慮企業的實際情況和需求，避免出現預算方法和技術與實際情況不符的問題。

再次，企業可以引入專業的財務顧問和咨詢機構，以提高預算編制的質量和精度。這些專業機構可以提供預算編制的建議和指導，幫助企業更好地把握預算編制的關鍵點和難點，避免出現誤差和偏差。

最后，企業需要建立完善的預算檔案管理系統，對預算編制過程中的資料和記錄進行統一歸檔和管理，以便日后的查詢和審核。這樣可以避免因為預算資料丟失或者記錄不完整而導致不必要的麻煩和風險。

（二）注重預決算監督管控

預決算監督管控是保證資金預決算有效執行的重要手段。企業需要建立健全的預決算監督機制，以確保資金使用的合法性、合規性和效率性。同時，企業需要建立有效的監控和反饋機制，及時發現和解決資金使用中的問題，避免出現資金浪費和揮霍的現象，確保預決算計劃的實施效果。此外，企業還需要加強對預決算監督工作的宣傳和培訓，提高員工的預決算意識和管理能力，營造良好的預決算管理氛圍，確保預決算計劃的有效執行。

二、管理措施

（一）加強預決算的全過程管理

加強預決算的全過程管理是企業有效控制資金使用的關鍵。為此，企業需要建立健全的預決算管理體系和流程，包括預算編制、審批、執行、監督和評估等各個環節。同時，企業需要規范各項管理規定和制度，明確預決算的管理要求和標準，確保預決算計劃的貫徹執行。此外，企業還需要加強對預決算的全過程跟蹤和監控，及時發現和解決資金使用中的問題，避免出現資金浪費和揮霍的現象，確保預決算計劃的實施效果的評估和分析，為資金預決算的不斷優化提供有力的支持。

（二）提高預決算管理的信息化水平

隨著信息技術的不斷發展和應用，企業需要充分利用信息化手段，提高預決算管理的效率和準確性。為此，企業可以引入先進的管理信息系統，包括預算編制、執行、監督和評估等各個環節，采用云計算和大數據技術，實現預決算數據的實時采集、分析和共享。這不僅可以提高預決算管理的效率和準確性，也可以更好地支持企業的決策和管理，提高企業的競爭力和創新能力。

（三）加大預決算團隊培養力度

除了增強預算編制的科學性和注重預決算監督管控外，企業還應該加大預決算團隊培養力度。預決算團隊是企業實施資金預決算的關鍵力量，其能力和素質的高低直接影響著企業的預決算管理水平和效果。

為了加大預決算團隊的培養力度，企業可以采取多種措施，如制訂完善的預決算人才培養計劃，加強對預算編制和預決算管理技能的培訓，激勵預決算人員的積極性和創造性，提高預決算團隊的專業素質和綜合能力。

三、預算機制

（一）構建具有多層次特征的預決算部門

預算是一個組織的重要管理工具，可以幫助組織規劃資源的分配，實現戰略目標。

首先，預決算部門應該有一個明確的組織結構。這個組織結構應該涵蓋所有的預算過程，包括預算編制、審批、執行和控制。預算編制階段應該有一個編制小組，審批階段應該有一個審批委員會，執行階段應該有一個執行部門，控制階段應該有一個控制部門。這些部門之間應該建立緊密的聯系和協作，以確保預算過程的順暢和高效。

其次，預決算部門應該有一個明確的職責分工。每個部門都應該清楚地知道自己的職責和任務，并且有能力履行這些職責和任務。例如，編制小組應該有豐富的預算編制經驗和財務知識，審批委員會應該有高度的決策能力和權威性，執行部門應該有良好的執行能力和管理經驗，控制部門應該有強大的監督和反饋機制。

最后，預決算部門應該有一個明確的目標和績效評估體系。預算目標應該與組織戰略目標緊密相關，并且可以量化和衡量。預算績效評估應該考慮預算執行的成本效益、預算控制的有效性和預算實現的目標達成情況。這些目標和績效評估應該是動態的，可以隨著組織和市場的變化而調整和更新。

（二）科學設置審批方案

預算審批是預算過程中非常重要的一環，它可以確保預算的合理性和可行性，為組織提供預算執行的權威性和保障性。以下是建立科學審批方案的幾個關鍵步驟。

首先，審批方案應該有明確的審批流程和標準。審批流程應該清晰、簡潔，并且能夠涵蓋所有的預算細節和審批環節。審批標準應該基于組織的戰略目標、市場情況、行業標準等多個因素，確保預算的合理性和可行性。

其次，審批方案應該注重審核的嚴謹性和細節。審批人員應該具備豐富的預算編制和審批經驗，并且能夠對預算細節進行全面、準確地審核。審批方案應該注重審核的嚴謹性和細節，以避免出現預算編制錯誤和財務風險。

最后，審批方案應該注重信息的透明度和公開性。審批方案應該確保所有相關信息和細節都可以透明公開，以便各方可以進行有效的監督和反饋。審批方案應該建立公開的反饋機制，以便審批人員可以及時了解預算執行的情況和反饋意見。

（三）建立健全預決算責任機制

首先，預決算責任機制應該明確責任和權利。預算執行的責任應該落實到每個執行部門和個人，并且有相應的權利和授權。預算控制的責任應該落實到控制部門和相關人員，并且有相應的權利和授權。

其次，預決算責任機制應該有嚴格的監督和反饋機制。監督和反饋機制應該建立在實時和透明的基礎上，以便及時了解預算執行和控制情況，并及時采取相應措施。

最后，預決算責任機制應該建立在獎懲機制的基礎上。獎懲機制應該建立在明確的目標和標準上，并且能夠激勵和懲罰相應的執行和控制行為。對于表現出色的執行、控制部門和個人，應該給予相應的獎勵和榮譽。對于表現不佳的執行、控制部門和個人，應該采取相應的懲罰措施，并且要求他們改進和提高表現。

綜上，企業需要根據自身情況制定符合實際的資金預決算控制和管理方法，加強對資金預算的管理和控制，不斷優化預算執行和調整機制，從而提高企業的資金使用效率和管理水平，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。（作者單位：哈爾濱市呼蘭水泥制造有限責任公司）