施工單位項目預算管理相關分析

張紹娟

施工企業作為建筑行業的重要組成部分，承擔著各類工程項目的施工任務。在項目管理中，財務預算管理是確保施工項目順利進行和有效控制成本的重要環節。

施工單位財務預算管理的好壞直接影響著企業的資金管理和運營情況，同時也是項目管理的重要組成部分，在施工單位內部控制體系中占有重要地位。項目預算管理是施工單位為實現組織戰略目標而對資源進行優化配置和有效利用的過程，是施工單位對項目的各項活動進行事前規劃、事中控制和事后分析的管理過程，其目的在于提高項目成本控制水平、優化項目資源配置和提高項目盈利能力。近年來，隨著建筑行業市場競爭的日益加劇，建筑施工企業必須轉型升級。因此，加強建筑施工企業財務預算管理勢在必行。

一、施工項目預算管理的重要性

（一）提升工程項目資金結算效率

合理的財務預算管理可以確保項目資金的充分利用，避免資金短缺或過度支出，保證項目的可持續。一方面，可以及時完成與發包方的相關結算，減少因工程款不能及時撥付產生的項目資金短缺，提升項目資金的使用效率。同時也可以確保在與分包方簽訂合同時，就雙方的工程款撥付比例做出明確的規定。另一方面，實施嚴格的審批制度和預算執行監控機制，可以及時發現項目中的不合理開支，避免資金浪費和超支情況的發生。

（二）提高項目成本控制能力

通過財務預算管理，可以對項目成本進行合理規劃和控制，降低施工成本。通過對工程項目進行詳細的市場調研和成本測算，合理地分配項目經費，就能有效控制工程項目的成本，合理地配置資源，保障工程的順利進行。財務預算管理中的成本預算主要包括：直接成本預算、間接成本預算和其他支出預算等。針對不同種類的預算項目，施工單位要根據其內容、結構綜合分析成本動因，切實控制成本支出。

（三）優化項目相關資源配置

財務預算管理可以幫助施工企業配置資源，實現資源的合理利用，減少施工過程中的資源浪費，提高施工項目的整體效益。對于工程項目而言，通過明確預算中的各項費用的優先級和時間安排，能夠更好地配置資源，減少資源的閑置和浪費，提高企業的整體效益。例如，在項目建設過程中，工程項目成本預算的制定需要根據所處的外部環境、施工周期、施工成本等因素綜合考量，這些都是影響企業經濟效益的重要因素，也是制定和實施項目預算時必須考慮的因素。

（四）確保項目預算符合公司預算的整體規劃

首先，施工單位在編制項目預算時，要根據企業的發展戰略，結合具體情況，明確要達到的目標。在此基礎上細化預算，確保項目預算的準確性。其次，項目部要對施工成本、施工進度、合同價格等方面做出準確的預算，保證項目預算與公司的預算相符合，避免出現偏差。再次，編制項目預算時，要結合公司內部各部門的實際情況，確保項目預算全面、準確、有效。此外，對于項目預算的調整必須兼顧項目預算的可操作性與公司預算的整體兼容性。當公司預算的整體兼容性出現問題，或項目預算出現較大偏差時，應對項目預算進行適當的調整。

二、施工企業項目財務預算管理的關鍵點

（一）明確預算目標

在施工企業項目財務預算管理中，明確預算目標非常重要。明確預算目標可以幫助企業制定合理的預算計劃，并在日常管理中參考、對比，確保實現財務目標。

一是確定財務目標。在項目啟動之前，施工企業應該制定明確的財務預算目標。包括項目投資額、成本控制目標、合約策劃、資金策劃和稅負策劃，以便編制預算。編制項目預算要綜合考慮其他部門的工作計劃。比如財務部門要保證資金流的順暢，避免因資金緊張影響工程進度；法務部門要及時規避法律風險，保障企業的合法利益不受損失。

二是通過預算設定具體可衡量的指標，也就是將預算目標量化，并設定具體的指標。如銷售收入、凈利潤率、成本控制率等，以便執行預算。

三是項目預算要服從企業整體預算，并與經營戰略保持一致，有利于實現長期目標。

（二）規劃項目成本、合約策劃

項目成本和合約策劃是項目財務預算管理的核心環節。編制預算前，要根據項目的需求和特點對項目成本進行詳細的規劃和估算。包括人力資源、材料采購、設備租賃等各項成本都要納入可控范圍之內。具體而言，要在項目前期依據圖紙測算大宗材料使用的比例，對項目涉及的各項成本進行詳細估算。包括人力資源、材料采購、設備租賃、外包服務等。依據合理的成本估算，為預算編制提供基礎數據。

合理的合約策劃可以有效控制項目成本，避免發生超支和虧損。一方面，要合理策劃項目合約。在與供應商或合作伙伴簽訂合同時，要制定合理的合約策略，包括價格、付款方式、合同期限等方面的條款。另一方面，要充分考慮風險因素，制定相應的風險管理措施，以減少預算偏差和不可控因素對經濟效益的影響。例如，在業務設計中盡可能將進項稅款預留在公司。有預算才能做到心中有數，遇到大宗材料價格波動時才能對抗風險。

（三）預算執行監控

財務預算的執行和監控是確保項目運行順利的重要環節。施工企業需要建立完善的預算執行機制，通過對執行情況的監控和對比，及時發現預算偏差等問題，采取相應的調整措施，確保項目按照預算計劃穩步推進。

首先，建立有效的預算執行機制。制定執行預算的工作流程和責任分工，明確各部門的責任和權限，確保預算執行順利進行。比如項目的生產進度、成本控制、資金使用等方面的決策，需要在正式立項前進行詳細的分析，確定相關部門的工作職責和權限，并制定相應的獎懲措施，確保各部門、各崗位能夠按照要求及時開展工作。

其次，實時監控預算執行情況。通過建立預算執行監控體系，及時收集、整理，分析財務數據，對比預算與實際數據的差異，及時采取調整措施，確保項目按計劃執行。例如，付款條件較好的項目大約會有30%的預付款進項，按月結算工程量80%的資金。但實際情況往往因業主方驗工計價時間較長，得不到20%的凈利潤，導致施工單位資金短缺。在這種情況下，工人的工資要按月100%支付，部分材料商不付款就不發貨。因此，前期的資金預算非常重要。如果預算與實際測算差異過大，需要大筆資金時卻無法取得銀行貸款，會導致項目停工，項目節點進度推進受阻。所以，施工企業應建立健全的預算執行監控機制，及時跟蹤項目的實際支出情況，發現異常即時調整。

當然，項目部的預算調整屬于重大事項，公司應根據項目預算調整的相關內部控制制度，建立健全的調整程序，確保調整過程合規。如果發現項目預算調整后仍與實際不符，或者各相關部門就項目預算調整無法達成一致，應及時向公司管理層匯報，并針對存在的問題提出解決方案。

再次，對預算執行情況進行定期報告，與相關部門進行有效溝通，及時解決項目中遇到的問題，確保預算目標順利完成。例如，針對項目成本的預算要及時和成本核算人員溝通，及時將預算中的成本信息反饋給成本核算人員，以便核算人員及時掌握項目的實際成本，采取相應的措施控制成本，避免出現嚴重的損失。

（四）加強內部溝通與協作

施工企業項目財務預算管理需要各部門之間密切配合。應建立良好的溝通機制，各部門及時交流信息，共同制定預算計劃并提出改進意見。要加強團隊合作意識，形成共同的價值取向。

一是在預算編制與執行中建立有效的溝通渠道。公司層面應做好頂層設計，要建立跨部門和層級的溝通渠道，確保各個部門之間信息暢通。項目經理、財務部門和其他相關部門之間應加強溝通與協作，共同制定并實施財務預算管理策略，確保項目各方利益的均衡。在此基礎上，項目部制定施工方案、編制預算時，應與公司相關部門充分溝通，確保項目預算管理目標的實現。項目部要充分運用信息技術，提高財務管理的效率和質量，保證工程項目順利實施。

二是加強團隊合作意識。項目部的財務預算管理部門要與相關部門加強溝通、合作，發揮團隊優勢，在預算管理中不斷改進工作方法，提高財務預算管理水平。在公司層面上，要組織相關部門的員工參加專業培訓，提升員工參與預算管理的能力，提升團隊的整體素質。

三是借助信息技術，建立科學、完善的資金管理系統，提高工程項目資金結算的效率和準確性。信息化系統能夠實現實時數據的采集和處理，提供準確的資金流向和結算情況，降低預算管理可能出現的錯誤和誤差。對于建筑施工企業而言，由于項目相對分散且數量較多，公司層面應統籌預算管理相關系統的設計與填報要求，明確項目部相關人員在預算管理中的職責，確保項目財務預算管理工作的順利開展。

（五）建立激勵機制

建立相應的考核與激勵機制促進財務預算管理的實施，激勵員工積極參與預算管理，激發工作積極性。

首先，公司要對各個項目設定明確的績效指標。依據預算目標對各部門和全體員工進行評估和考核。在考核過程中，要重點關注預算目標的完成情況，及時發現預算管理中存在的問題，并采取針對性的措施加以改進。例如針對財務人員的績效考核，可以將預算目標達成情況作為考核標準之一。

其次，要建立公平公正的獎懲制度。根據預算目標的實現情況，激勵績效突出的個人和團隊。對未能實現預算目標的要給予相應的處罰。例如，針對沒有實現預算目標的團隊或個人，要批評相關部門的責任人，并扣除績效獎金；針對實現預算目標的團隊或個人，要給予獎勵。明確獎懲的標準和流程，讓員工了解懲罰的原因和目的。通過設定合理的激勵機制，激發項目參與者的積極性與主動性。

結語：

施工企業項目財務預算管理的關鍵點包括制定明確的預算目標、合理規劃項目成本、強化預算執行監控、建立激勵機制和加強內部溝通與協作。施工企業應根據實際情況，結合項目特點和需求，提高財務預算管理的效果。施工企業還要不斷總結實踐經驗，不斷完善財務預算管理策略，適應不斷變化的市場環境。