大數據背景下企業經濟管理中內部審計的作用分析

■張嘉祺 北京工商大學

一、大數據背景下企業經濟管理中內部審計的作用

1.提高審計效率

大數據背景下的內部審計與傳統審計工作有著天然的不同，大數據作為一種超強的數據分析工具，能夠提高審計效率。通過大數據分析，審計人員可以快速獲取大量的數據，對企業的內部控制、財務數據等進行全面、深入的分析，從而更快速地發現問題，并對問題進行深入挖掘和解決。具體而言，大數據技術可以幫助審計人員自動進行數據分析，減少人工干預和處理，從而提高數據處理的速度和效率。例如，企業可以使用自動化分析工具對大量數據進行分類、篩選、關聯等分析，快速發現異常數據。大數據技術可以幫助企業實時監控業務數據，及時發現異常情況。例如，企業可以使用實時監控系統對業務數據進行實時跟蹤和監控，快速發現異常情況，提高風險預警能力。大數據技術可以幫助企業將復雜的數據轉化為直觀、易于理解的圖形和圖表，使得數據更易于分析和理解。企業需要結合自身的實際情況，選擇合適的技術和工具，搭建適合自己的大數據處理和分析平臺，以提高內部審計效率。

2.降低企業風險

大數據可以幫助企業內部審計進行風險預警和風險評估。通過對大量的數據進行分析，審計人員可以發現企業運營中存在的潛在風險，并提出有效的預防和控制措施，以降低企業面臨的風險。大數據技術可以通過對大量數據進行分析，快速發現異常情況和潛在風險。例如，企業可以使用數據挖掘技術對大量數據進行關聯分析，識別出異常數據和數據波動的趨勢，及時采取措施，避免損失。大數據技術可以通過對歷史數據進行分析，預測未來的趨勢和變化，為企業未來的決策提供支持。例如，企業可以使用機器學習算法對歷史數據進行建模和分析，預測未來的風險和趨勢，及時調整企業戰略，降低風險。大數據技術可以通過實時監控企業的業務數據，快速發現異常情況，并及時采取措施，避免損失。例如，企業可以使用實時監控系統對業務數據進行實時跟蹤和監控，及時發現異常情況，降低風險；企業可以使用數據可視化工具對大量數據進行可視化分析，通過圖表和可視化的方式呈現數據分析結果，幫助企業快速發現潛在的風險。

3.提升內部控制

大數據可以發現企業運營中存在的弱點和漏洞，并提出相應的改進建議。通過對大量數據進行分析，審計人員可以發現內部控制方面存在的問題，并提出相應的建議和改進措施，幫助企業提升內部控制效果。大數據技術可以通過對企業大量的數據進行分析，發現企業內部控制中的問題和異常情況。例如，通過對采購流程中的數據進行分析，可以發現與供應商的關聯性異常；通過對財務數據進行分析，可以發現財務操作的風險；通過對人事數據進行分析，可以發現人員調整的合理性等。大數據技術可以幫助企業加強對業務流程的監督和管理，提高企業內部控制的有效性。例如，可以利用數據分析技術對采購流程、銷售流程等進行監控，發現潛在的問題；利用實時數據監控技術對財務和人事等關鍵流程進行實時監控和預警。大數據技術可以幫助企業提高內部控制的精度和效率。例如，可以利用機器學習技術建立預測模型，預測財務異常或風險，提高精度；通過數據挖掘技術發現業務流程中的潛在問題和風險，提高效率。大數據技術可以幫助企業建立基于數據驅動的決策機制，實現內部控制的自動化。例如，可以建立預測模型，根據歷史數據預測未來可能出現的問題或異常，為企業提供預警和預防措施；同時，利用數據分析和可視化技術，提供決策支持和參考。

4.改善公司決策

大數據技術可以幫助企業收集和分析大量的數據，提供決策所需的數據支持。通過對數據進行分析，企業可以發現市場趨勢、客戶偏好、銷售渠道等信息，為決策提供有力的數據支持。大數據技術可以通過機器學習、人工智能等技術實現智能化的決策。例如，可以利用機器學習技術，對歷史數據進行分析和預測，為企業提供決策參考和預警；利用人工智能技術，對市場和客戶進行分析和預測，為企業提供精準的決策支持。大數據技術可以通過數據挖掘和分析技術，加強對決策分析的深度和廣度。例如，可以利用數據挖掘技術，發現業務流程中的問題和風險；利用數據可視化技術，將數據轉化為直觀的圖形，加強決策分析的可視化效果。大數據技術可以通過優化決策流程，提高決策的質量和效率。例如，可以利用自動化技術，實現數據的自動采集、清洗和分析，提高決策流程的效率；利用實時數據監控技術，對關鍵業務流程進行實時監控和預警，加強決策流程的實時性和準確性。

5.強化合規監測

大數據可以幫助企業進行合規性監測。通過對大量的數據進行分析，審計人員可以發現企業在合規性方面存在的問題，并提出相應的改進建議，幫助企業強化合規性管理。通過對企業數據進行收集、處理和建模，可以構建企業的數據模型。通過數據模型，可以快速識別出潛在的合規性問題，提前進行風險控制和合規調整。利用大數據技術，企業可以對海量數據進行快速掃描和分析，發現潛在的合規問題。例如，可以通過網絡爬蟲技術，對企業在網絡上的公開信息進行監測，及時發現潛在的合規問題。通過對大量歷史數據進行分析和挖掘，可以預測未來的合規風險，并提前采取相應的風險控制措施。例如，可以通過機器學習技術，對歷史數據進行分析和預測，發現未來可能出現的合規問題。企業也需要加強內部合規性管理，規范內部流程，建立完善的風險控制機制，強化合規性監測，確保企業的合規經營。

二、企業經濟管理內部審計的現狀

1.企業內部審計的問題

首先，稽核覆蓋不全面，審計人員的稽核工作未能覆蓋企業的所有業務和部門，導致審計結果不夠全面，難以有效發現問題。其次，稽核深度不足，審計人員未能深入了解企業的業務運作和內部控制，導致審計結論不夠準確，缺乏說服力。再次，稽核方法不科學，審計人員在稽核過程中采用的方法和工具不夠科學，難以全面、深入地分析企業數據，影響稽核結論的準確性和有效性。最后，稽核人員素質不高，審計人員的專業素質和經驗不足，難以熟練掌握審計方法和技巧，影響稽核工作的質量。

2.內部審計中大數據應用的問題

首先，數據質量問題，企業可能存在數據質量不高的問題，如數據不完整、數據錯誤、數據重復等，導致大數據分析結果不準確。其次，數據分析人員不足，企業可能缺乏大數據分析師，無法對大量的數據進行分析和解讀，影響大數據在內部審計中的應用效果。同時，數據分析技術不足，企業可能缺乏先進的大數據分析技術，無法充分利用大數據的潛力，導致數據分析結果不夠準確和可靠。再次，系統集成問題，企業可能存在不同業務系統之間數據不互通、無法集成的問題，導致難以獲取全面、準確的數據，影響內部審計的有效性。最后，數據保護問題，使用大數據進行內部審計，企業需要對大量的數據進行收集、存儲和處理，存在數據保護和隱私保護的風險和挑戰，需要采取相應的保護措施。

三、大數據背景下企業經濟管理內部審計的有效措施

1.多方式提升內部審計隊伍素質

內部審計隊伍應當具備多項過硬的素質。具體而言，數據分析能力：運用大數據進行審計需要對數據有深入的理解和分析能力，包括數據提取、數據挖掘和數據可視化等技能。業務知識：內部審計人員需要了解企業的業務模式、產品或服務，熟悉相關的法規和政策，并掌握與業務相關的關鍵風險和控制措施。統計學知識：內部審計人員需要掌握基本的統計學知識，包括概率論、數理統計、回歸分析等，以支持數據分析和模型構建。編程能力：內部審計人員需要掌握至少一種編程語言，如SQL、Python 等，以便處理大量數據并進行自動化分析。溝通能力：內部審計人員需要具備良好的溝通能力，包括與其他團隊成員和業務部門溝通、協商和解釋審計結果，以及撰寫清晰的審計報告和建議。獨立性和客觀性：內部審計人員需要保持獨立和客觀的態度，避免被業務部門和其他利益相關者影響，以確保審計結果的準確性和可信度。不斷學習和更新技能：內部審計人員需要保持學習和更新技能的意識，跟上科技和商業的發展，以不斷提高自己的專業水平和適應新的審計需求。

內部審計隊伍的素質對于大數據內部審計的質量和效率都有著重要的影響，推動大數據內部審計隊伍專業化有多種措施。具體而言，建立全面的培訓體系：內部審計人員需要具備扎實的專業知識和技能，特別是在大數據領域，需要掌握相關的技術和工具。因此，企業需要建立全面的培訓體系，包括課堂培訓、崗位培訓、專項培訓等，不斷提升內部審計人員的素質和水平。完善的人才選拔機制：企業需要建立完善的內部審計人才選拔機制，對內部審計人員的專業能力、綜合素質、判斷力、分析能力、溝通協作能力等方面進行全面評估，確保人才的選拔公平、客觀和準確。提供良好的工作環境：內部審計人員的工作環境對于他們的工作效率和積極性也有著重要的影響。因此，企業需要提供良好的工作環境和舒適的工作設施，保障內部審計人員的工作條件。建立合理的激勵機制：激勵機制是吸引和留住優秀內部審計人員的關鍵。企業需要建立合理的激勵機制，包括薪酬激勵、晉升機會、培訓機會等，以提高內部審計人員的工作積極性和動力。加強團隊協作和溝通：內部審計工作需要團隊協作和溝通，因此，企業需要加強團隊建設和溝通交流，促進內部審計人員之間的良好合作和溝通，共同推進內部審計工作的開展。

2.全方位建立大數據審計方法

建立大數據內部審計方法，首先需要對大數據內部審計系統進行建設。具體而言，制定內部審計政策和流程：企業需要制定內部審計政策和流程，明確內部審計的目標、范圍、責任、程序、方法等方面的要求，確保內部審計的合規性和有效性。確定內部審計重點和指標：根據企業的經營特點和風險狀況，確定內部審計的重點和指標，制訂具體的審計計劃，確保內部審計的全面性和針對性。收集大數據：收集、整理和清洗企業的內部數據和外部數據，確保數據的準確性、完整性和及時性，以支持內部審計的分析和決策。運用大數據分析技術：運用數據挖掘、機器學習、人工智能等大數據分析技術，對收集到的數據進行分析和挖掘，發現潛在的風險和問題，并給出相應的建議和措施。建立內部審計團隊：組建專業化的內部審計團隊，招聘和培訓具備數據分析和信息技術專業背景的人才，以提高內部審計隊伍的素質和能力。運用內部審計工具和系統：運用內部審計工具和系統，實現內部審計流程的自動化和標準化，提高審計的效率和準確性。以上是建立大數據的內部審計系統的一些基本措施和步驟，企業可以根據自身情況進行相應的定制。同時，企業在建立大數據的內部審計系統時，還需要考慮數據安全和隱私保護等方面的問題，確保數據的安全和合規。

在大數據背景下，充分發揮大數據的作用，提高內部審計的科學性，需要通過多種方法才能完成。數據挖掘方法：通過對海量數據進行數據挖掘分析，發現數據中的潛在異常和風險點，從而幫助內部審計人員識別潛在的風險和漏洞，提升審計效率和精度。風險預警模型：建立風險預警模型，對關鍵業務環節進行實時監測，及時發現和預防潛在風險和問題的發生，幫助企業有效提升內部控制水平。數據可視化方法：通過數據可視化技術，將大量的數據以圖表或儀表盤的形式展現出來，使審計人員能夠更加直觀地理解和分析數據，幫助發現問題和異常。模型分析方法：運用機器學習、人工智能等技術，對企業數據進行模型分析，識別規律和模式，幫助審計人員發現潛在風險和問題。自動化審計方法：通過自動化審計工具和技術，對企業數據進行實時監測和分析，快速發現和響應潛在的風險和問題，提高審計效率和精度。數據安全審計方法：通過對企業數據的安全審計，評估數據安全風險和漏洞，提出安全改善措施和建議，確保企業數據的安全和保密。這些方法可以根據具體的審計需求和場景進行選擇和組合，以實現高效、精準和全面的內部審計。

3.完善內部審計制度體系

完善內部審計制度體系需要從以下多個方面考慮。具體而言，審計規程和流程：建立完善的內部審計規程和流程，包括審計工作的程序、方法和技術，審計工作的安排和計劃、審計工作的實施和結果的報告等。內部審計標準：建立內部審計標準，明確審計工作的基本要求和規范，保證審計工作的質量和有效性，具體包括內部控制標準、信息安全標準、風險管理標準等。內部審計人員管理制度：建立內部審計人員管理制度，包括內部審計人員的選拔、任命、培訓、考核和獎懲等方面，以保證內部審計人員具有必要的專業素質和業務能力。內部審計報告制度：建立內部審計報告制度，明確審計報告的內容和格式，規定審計報告的編制和發布程序，保證審計報告的真實、準確、全面和及時性。內部審計監督制度：建立內部審計監督制度，明確內部審計工作的監督和管理程序，對內部審計工作進行監督和評價，及時發現和糾正內部審計工作中存在的問題，提高審計工作的效果和效率。這些制度體系的建立和完善，可以有效地規范內部審計工作的開展，提高審計工作的質量和效率，同時也有助于充分發揮大數據在企業內部審計中的作用。

其中，完善內部審計制度體系的重要環節是內部審計監督制度，企業可以利用大數據技術構建和完善內部審計監督體系。首先，利用信息化手段構建內部審計信息平臺，實現內部審計數據采集、整合和分析。可以通過采用數據倉庫、ETL（抽取、轉換、加載）技術、數據挖掘等技術，將各類審計數據進行整合，提高數據的可靠性和準確性。其次，利用大數據分析和挖掘技術，對采集到的數據進行分析，發現潛在的風險點、異常情況和可疑交易等，幫助內部審計人員更快、更準確地發現問題。此外，通過建立風險評估和預測模型，可以預測潛在風險并提前采取措施，以避免損失和風險的擴大。模型可以采用數據挖掘、機器學習等技術，基于歷史數據和風險因素進行建模，并通過模型分析和預測出未來可能的風險點。最后，利用信息化手段對內部審計結果進行跟蹤和評估，幫助企業進行內部控制的持續改進。同時，可以利用數據進行內部審計人員績效評估，提高內部審計人員的工作效率和準確性。

四、結語

大數據已經成為企業內部審計不可或缺的工具，能夠幫助企業更好地發現和解決問題。要充分發揮大數據的作用，改善內部審計問題，必須提升內部審計隊伍素質，建立大數據審計方法，完善內部審計制度體系。