新發展理念視角下國有企業內部監督體系優化路徑研究

張馨心

新發展理念是習近平新時代中國特色社會主義思想的重大理論創新和實踐創新成果，是確保我國經濟社會持續健康發展的科學理論。國有企業是黨和國家事業發展的重要物質基礎和政治基礎，必須完整、準確、全面貫徹新發展理念，持續優化國有企業內部監督體系，提升國有企業監督成效，增強企業治理能力，促進經濟社會高質量發展。

國有企業內部監督體系存在的問題

黨的十八大以來，國有企業逐步建立起包括紀檢監察、內部審計、監事會和業務監督等在內的較為完備的內部監督體系。但監督體系在運行過程中仍存在一些突出問題，影響著監督工作的整體效能。

（一）政治意識不足，黨內監督職能未充分發揮。堅持黨對國有企業的領導是重大政治原則。把黨的領導融入公司治理各環節、貫穿深化改革全過程，是國有企業黨委（黨組）落實全面從嚴治黨主體責任的核心，是將制度優勢轉化為治理效能、提升國有企業核心競爭力的關鍵。國有企業內部監督體系實際運行中，黨內監督仍以紀檢監察為主，其他類型的監督形式則以公司治理監督為核心，較少涉及、體現黨內監督的內容，對于發現的問題也未能從政治高度進行深入分析。黨內監督與公司治理監督脫節，未能有效融合，一定程度上限制了黨內監督職能的有效發揮。

（二）協作配合不足，監督臺力未充分發揮。國有企業各監督主體根據對應的管理要求配置監督人員、履行監督職責，各監督主體相互獨立運作，普遍缺乏協作配合機制，導致監督合力無法有效發揮。一是監督力量分散。由于內部監督主體較多，一般的國有企業僅能根據要求進行最低的人員配置，即便是比較重視監督工作的企業，受限于經營成本、整體組織架構等方面的考慮，也不會針對各類監督形式，配置較多監督人員。監督人員分散在各類監督主體中，監督力量整體被分攤削弱。二是監督成本浪費。監督主體雖然有比較明確的監督職責，各負其責，但在實際工作執行中仍存在較多交叉重復的方面，監督主體間缺乏協作，造成監督主體和被監督主體大量重復工作。三是監督效果不佳。各監督主體具有不同的專業優勢，紀檢監察具有較強的政治屬性，內部審計和監事會側重內控合規和風險防范，業務監督可以提供專業領域職業判斷，監督主體間缺乏協作，導致各監督主體無法形成優勢互補，監督成效大打折扣。

（三）獨立性不足，同級監督職能未充分發揮。目前國有企業內部監督普遍存在同級監督獨立性不足問題。一方面，內部監督部門與其他職能部門在行政設置上一般屬于同一級別，接受公司黨委（黨組）或治理層領導，缺少開展同級監督相關的頂層設計和制度保障，導致同級監督作用的發揮受到很多現實制約。另一方面，在國有企業大力推動混合所有制改革的背景下，國有企業股權多元化，高管持股、各類監督主體負責人（如紀委書記、監事會主席等）由合作方股東派出等因素也對同級監督產生制約，部分企業的監督主體負責人長期未更換輪崗，且越向基層延伸，這種現象越突出。

基于新發展理念的內部監督體系優化路徑分析

近年來，Y公司以新發展理念為指引，積極落實“以黨內監督為主導，各類監督有機貫通、相互協調”，對內部監督機制進行重塑，構建綜合監管、協調統一、成本節約、運行有效的內部監督體系，實現了監督項目的統籌協調、監督資源的高效配合、監督成果的科學利用，極大提升了監督工作效率和工作質量。

（一）優化思路。將“創新、協調、綠色、開放、共享”的新發展理念融人監督體系，對標、補齊監督體系的短板弱項，實現監督體系優化。

1.創新監督機制，破除監督屏障。優化監督體系首先要完善頂層設計，明確方向目標，為監督體系高效運行打好基礎。創新監督機制就是理清理順各類監督主體的監督職能，堅持政治引領，強化政治監督，對企業內部各類監督職能進行盤點梳理，對交叉重疊、關聯性較高的職能進行合并；建立健全各類監督主體協作配合的工作機制，將可以銜接的職能進行關聯，在大型、復雜監督項目上實現合作，明確各環節的溝通、聯動、報告機制，破除協作配合的瓶頸障礙。

2.協調監督力量，提升監督合力。協調監督力量，一是要協調不同專業類別的監督力量，根據項目內容和要求，配置合適的專業人員，形成跨部門合作，充分發揮各監督主體的專業優勢和監督職能；另一方面是要協調所屬單位的監督力量，形成監督人員臺賬，加強對所屬單位監督人員的統籌調配，開展交叉監督，優化監督資源配置，提升監督權威性。

3.推進“綠色”監督，優化監督成本。“綠色”監督就是以最優的監督成本實現最大的監督成效。對監督資源進行統籌，構建高效的資源調配機制，可以有效減少資源分布不均、專業知識欠缺導致的效能浪費；對監督項目進行統籌，形成分工配合、各有側重的監督模式，可以有效減少重復監督、覆蓋面不足導致的效能浪費。

4.開放監督資源，加強交流互鑒。開放監督資源，就是要加強監督人員的交流，實現監督人員與企業的共同成長。建立工作總結和經驗交流機制，讓監督人員熟悉不同類型監督工作的重點和程序，培養能適應不同監督工作的復合型人才；建立監督人員輪崗交流機制，吸納各類專業人員加入監督隊伍，也通過監督工作的全面鍛煉為企業各類工作崗位輸送人才。

5.共享監督成果，深化監督效能。共享監督成果，意在深化監督成果的轉化運用，擴展信息來源，豐富監督視角，形成監督閉環。要建立問題通報機制，深入分析問題產生的原因，舉一反三推動整改；要建立問題線索移交機制，及早查處苗頭傾向問題，完善監督問責；要建立問題公告機制，根植規范管理意識，深化震懾教育作用。

（二）主要舉措

1.健全監督工作機制。Y公司整合內部監督力量，建立綜合監督機制，制定印發配套制度。構建了黨委統一領導、紀委組織協調、黨政監督融合，各監督主體齊抓共管的綜合監督格局。強化了監督工作的政治引領，明確了各級、各類監督主體監督職能、資源調配機制、協作監督機制、信息共享機制和溝通報告機制。

2.延伸紀榆職能辦案權。根據《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》，“強化上級紀委對下級紀委的領導”“查辦腐敗案件以上級紀委領導為主，線索處置和案件查辦在向同級黨委報告的同時必須向上級紀委報告”。Y公司將公司本部信件案件受理范圍擴展到屬地管理二級單位中層干部，屬地管理單位負責協助本部開展信訪案件查辦，強化執紀監督的權威性。

3.理順內部審計和派出監事職能。根據《深化黨和國家機構改革方案》，“國有重點大型企業監事會的職責劃人審計署，相應對派出審計監督力量進行整合優化，構建統一高效審計監督體系”“不再設立國有重點大型企業監事會”。Y公司結合實際，對關聯度較高的內部審計和派出監事職能進行理順。由于Y公司所屬單位基本為混合所有制企業，股權構成比較復雜，通過派出監事履行監督職能，具有不可替代的優勢。因此Y公司保留派出監事職能，與內部審計合并設置，配置一套監督人員，兼具內部審計和派出監事職能，減少職能交叉重疊。

4.強化日常監督。為提升監督效能，Y公司將重大決策事項的監督關口前移，通過派出監事列席所屬單位黨委會，實時了解“三重一大”決策事項的決策背景、決策依據和決策流程等，發現的問題及時報告公司黨委、有關職能部門并通報被監督單位，及時糾正問題、改進管理，同時通過日常監督，擴大監督人員信息來源、抓準監督重點。

5.加強項目統籌。Y公司加強對內部審計（委派監事）項目進行統籌。每年年末，由所屬單位上報下一年度工作設想及項目計劃草案，公司本部向黨委、領導班子、各職能部門及所屬單位廣泛征求項目立項建議，并在此基礎上確定下一年度審計監督重點，明確本部和所屬單位項目分工，印發指導意見。

6.靈活調配監督人員。Y公司在保持原監督人員編制不變的情況下，打破企業層級和部門界限，根據項目需要，靈活調配監督人員。一是在內部審計（委派監事）項目中，邀請如法務合規部門、工程管理部門、財務管理部門等專業人員加入，提供專業支持；二是在業務部門組織的專項檢查中，邀請內部審計人員參加，強化風險識別；三是在紀檢、內部審計（委派監事）工作中調配所屬單位監督人員，開展跨單位交叉互檢，提升監督人員獨立性和權威性。Y公司將監督人員調配制度化，模式化，有效改善以往監督力量不足、專業欠缺的情況。

7.深化監督成果運用。Y公司積極拓展監督成果轉化運用。一是建立問題線索移交機制，監督過程中發現所屬單位中層及以上黨員領導干部涉嫌違犯黨紀的問題線索，及時移送公司紀委處理；二是對于監督中發現的典型性、普遍性問題，在公司年度職代會上進行公開通報，形成警示教育；三是定期將監督問題通報對口業務部門，與對口業務部門聯合督導跟蹤問題整改，對于重點、復雜問題，組織對口業務部門和問題責任單位召開聯席會議，剖析問題根源、確定整改措施，避免屢審屢犯；四是總結提煉監督案例，作為監督人員和經營管理人員培訓資料，以問題為導向，深化對標整改。

8.精心培養監督人才。Y公司將各類監督崗位作為公司高級管理人才的孵化培養基地，精心培養業務骨干和崗位能手，打造忠誠干凈擔當的監督干部隊伍。一方面，通過“借調制”安排優秀年輕干部參加政府機關和公司內部各層級的監督項目，積累經驗，擴充視野，快速提高職業素養和專業技能；另一方面，通過“派駐制”，選拔優秀監督人才充實到公司本部及所屬單位重要管理崗位，拓展職業發展路徑，實現監督人員自我成長。

（作者單位：廣東粵逮交通股份有限公司）