智能財稅平臺在制造業企業中的運用及影響*

○無錫城市職業技術學院會計學院 蔣心園

一、背景

2021年12月，財政部印發《會計信息化發展規劃 (2021—2025年)》，提出了新時代的國家會計信息化發展體系，確認了“十四五”時期會計信息化工作6個具體目標和9項主要任務，明確了信息化的發展發向，有力地推動了智能會計平臺建設的進程。

隨著經濟的快速發展，大多數企業有業財稅一體化的需求。從2021年中國業財稅一體系列產品的重點應用行業分布看，制造業企業需求最高，且在三年疫情期間需求增加較快。因此，探究智能財稅平臺對制造業企業財務行為的影響具有重要意義。

本文以智能財稅平臺搭建及運用為切入點，探究財務系統數字化轉型所帶來的企業財務行為轉變，初步挖掘智能平臺、財稅共享對企業的積極影響，以及企業應做出何種改變來應對現階段平臺的巨大革新。

二、智能財稅平臺發展與制造業企業財務共享設計

在國家稅務總局金稅三期“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統”的基礎上，即將推行的金稅四期提出了“業務全面監控、信息共享、信息核查、‘云化’打通”的建設目標，進一步引導了智能財稅的建設。金稅各期的發展變化如圖1所示。

圖1 金稅各期的發展變化

根據調查數據，當前智能財稅類產業初具規模，運用智能財稅處理系統的法人主體超 2 000萬，用戶與非用戶比例為1∶5，未來企業還需要運用智能財稅系統增效降本，平臺的運用存在很大發展空間。近三年，眾多企業受到了疫情的影響，企業在財稅處理上培養新思維、運用新模式、適應新產品成為節約時間成本、降低人工成本、強化綜合能力的關鍵。下面重點分析三家企業搭建及運用智能財稅處理系統的模式。

(一)每刻科技-圣奧集團模式

圣奧集團有限公司(簡稱為“圣奧集團”)創立于1991年，致力于為全球用戶提供健康、環保、高效、智能的辦公空間整體解決方案。產品遠銷全球115個國家和地區，海外展廳和網點基本覆蓋全球各國的首都、經濟中心等，內銷網點遍布全國一二三線城市。公司業務服務了170余家世界500強企業和300余家中國500強企業，如華為、阿里巴巴、騰訊、Google、可口可樂等。

每刻科技是一家領先的智能云財務產品和解決方案服務商，可提供的服務包括“每刻報銷”“每刻檔案”“每刻云票”單獨模塊以及“業財稅檔數據一體化解決方案”。其中：①報銷(費用)模塊支持在線處理對私報銷、對公報賬全場景閉環，功能包含差旅招待、申請預定、公共費用采購、合同付款；兼顧各類管控，如票據合規性、業務真實性、費用管控、時效性管控；形成生態互聯，進行數據的“最后一公里”傳輸，設計消費生態、發票導入、憑證集成及銀企直連；同時，構建數據倉BI系統，如合同臺賬、往來單位臺賬等信息。②檔案模塊實行無紙化存儲，包括憑證、回單、發票、在線虛擬庫房均為無紙化模式；檔案進行全生命周期各節點的在線協同，如收支兩線全證據鏈管理、紙電并行關聯管理、檔案全生命周期管理、抽憑審計等；用信息共享體系打破數據孤島；數據采集整理自動化、智能化，包含自動取數、智能關聯、自定義預警、在線檢測等。③云票模塊進行多場景、智能化的應收應付管理，如三單匹配、客戶對賬管理、流水只能認領、回款自動核銷；對進項、銷項進行協同處理；全電發票綜合管理，包括全票種管理、認證抵扣、智能配票、多場景開票、進項銷項統計報表等；④業財稅檔一體化方案集合上述功能，另外融入群智SaaS(Software as a Service)化云平臺，由服務供應商全權管理和維護軟件，此種模式也為許多中小企業提供了新的軟件使用途徑。

圣奧集團與每刻科技的合作開始于2018年，第一階段上線了報銷模塊，其效率提升的效果十分顯著：從原先完成一筆報銷大概需要15個工作日，提升到僅需要9個工作日，報銷時長上縮短了40%；費用會計從5人變2人，單筆費用的綜合處理成本也降低了40%。2019年至2020年，在每刻科技的協助下，圣奧集團實現了財務數字化全面轉型，在費用控制方面，實現了全面費用共享，對私業務生態協同，對公業務智能管理。據估算，在提高工作效率方面，節約了64%的工作時長；在處理發票層面，從采購協同、對賬協同到智能簽收，實現了全鏈路的應付共享。智能財稅系統每年為圣奧集團處理的發票數量達到三千余張，大大提高了工作效率；在檔案管理方面，每年需要保存的三萬余張票據本需耗時568小時，使用智能財稅處理系統后縮短到1小時以內，達到了降本增效。根據圣奧集團的統計，使用智能財稅系統后，在報銷、云票和檔案方面的成本每年節約86萬元。圖2為圣奧集團智能財稅平臺運用模式。

(二)某鐵路集團餐車用品制造A企業模式

對于制造業企業來說，智能財稅平臺的設計應結合企業發展戰略，從管理決策層、共享層、員工、供應商、客戶以及基礎支撐層的六個層面進行綜合考慮，把交單、會計處理、資金結算等常見場景“隔離”處理的過程串連起來，真正讓財務“腳不沾地”在云端完成整個工作流程。

四是深化科技體制改革，推進科技創新體系建設。結合事業單位分類改革，積極推進南京水文自動化所等4個轉制科研機構重新分類定性，努力解決歷史遺留問題。穩步推進國家、流域和地方三個層次水利科技創新中心建設，積極爭取國家重大創新基地建設試點。流域水循環模擬與調控國家重點實驗室和國家大壩安全工程技術研究中心順利通過科技部驗收，正式運行。

如圖3所示，A企業通過整合智能化財務信息系統平臺及各子系統，將“業務”“財務” “管理”三條線合為一體，實現“業財一體化”和“管理創新化”，為將來適應時代發展，搭建智能化財務共享服務中心做好了前期準備，推動A企業智能財稅模式向數字化、共享化發展。

圖3 智能財稅平臺共享層設計框架

智能財稅平臺的搭建和運用，重點在于關注不同企業的內部價值鏈，以業務流程為表現，對原來企業內部存在的低價值、低效率的部分進行理念改革、形式變造，利用新時代背景下的各類智能技術，如圖像識別、移動互聯、大數據分析、人工智能等，建立“智能財稅+財務共享運營”的智能信息化財務管理平臺[1]。

A企業智能財稅平臺在流程上的幾個節點都能夠突破時間、空間的限制，即事先申請、線上掃描及審核；借助手機、電腦等電子設備“遠程”辦理業務，與未來“業務云辦理、人員少跑腿”的方向也十分契合；業務辦理過程中與合同、招投標等平臺互聯互通，財務、稅務方面與銀行、稅務接口聯通，讓“業”與“財”在線上實現即時、自發地互動，增加了業財兩方人員的深度了解，減少了人員信息互換時間，助力于實現業財聯動一體、高度協同。另外，憑借財務業務數據的共享和分析，實現了自動化業務標準、全流程化預算控制、多維化數據分析、精細化資金管控，促進智能財稅的全面轉型升級。

(三)“長虹財務云”模式

四川長虹電子控股集團有限公司創始于1958年，公司前身為國營長虹機器廠，是我國 “一五” 期間的156項重點工程之一。2016—2021年，長虹集團積極探索農村財務管理新方式，以“互聯網+會計服務”為指引，以資金管理為主線，自主開發了“云尚行”系統平臺，創新性地打造了全國先進的“互聯網+代理記賬”服務模式。“云尚行”系統在四川省的45個深度貧困縣及部分非貧困縣廣泛使用，大幅提升了當地村級財務水平，降低了財務風險，有效助力了扶貧項目在財稅方面的規范性運行，社會效益巨大，也為鄉村振興背景下村級財稅處理提供了可復制、可推廣的經驗。

長虹“云尚行”系統平臺尤其是在新冠肺炎疫情期間，做到了“只隔離病毒，不隔離服務”。“云尚行”系統平臺一個月內完成近40萬筆憑證的賬務處理，處理資金流水近700億元，在疫情大環境下為全面復工復產建立了堅實支撐。

以下是“長虹財務云”日常財務場景中的“三不”模式：①員工、供應商及客戶“不見面”。員工、供應商及客戶“不見面”的關鍵在于信息圖像化、流程線上化、檔案智能化投遞及歸檔。在審批節點，長虹財務云運用移動辦公平臺“TOUCH-C”，分級審查；在供應商招投標節點，運用供應商管理平臺(SRM)，與已有的財務核算系統(SAP)連接，一體化完成訂單到達、發票結算、支付貨款，全流程閉環處理；在客戶節點，運用智能營銷管理平臺(USO)，將B2C、B2B訂單介入內部系統，客戶通過B2C、B2B平臺在線下單，企業使用USO促成訂單、分配訂單、發起配送及確認收貨等[2]。②云端處理，財務人員“不聚集”。交單的下一步是業務后續處理及憑證、報表生成，內容包括圖像識別、規則設定、信息糾偏、異常處理，到最后自動生成電子證賬表。“長虹財務云”模式中已大量采用RPA機器人。RPA機器人在規則設置、數據驗證、勾稽關系、指令發起等方面發揮了很大作用，通過預設程序而達成的全自動憑證生成占比已超過99%，只有個別非標業務、異常業務需要人工配合。③資金鏈無縫銜接，銀企之間“不接觸”。比如在收款鏈條，系統通過建立銀企互聯接口平臺“企銀達”實現與銀行系統的業務信息直聯，觸發銀行自動付款動作或觸發線上開票流程，傳遞至財務共享中心，并在線發送信息至銀行，生成電子承兌匯票。

三、智能財稅平臺運用對制造業企業的影響

智能財稅平臺使無人財務成為可能。近幾年的疫情更是為未來“零接觸”財務的方向提前提供了真實的場景，同時也加速了財務數字化轉型的發酵[3]。

如圖4所示，本文從企業財務“資”“稅”“賬”“管”幾個方面的行為入手，結合管理層的合同執行分析、資金收支分析、大數據分析平臺、采購與銷售分析、風險控制預警，以及基礎支撐層的主數據平臺、企業門戶、運維監控平臺、接口平臺、安全組件這些角度，分析中間層業務系統、預算管理系統、共享運營系統、檔案系統、資金系統、對賬系統等體現出的財務行為，從而關注運用智能財稅平臺后企業內的業財一體化融合、企業部門間的協調與管理有哪些變化。

圖4 智能財稅平臺對制造業企業財務行為的影響

(一)積極成效

1.智能化、平臺化、生態化、協同化轉變

由上述三家制造業企業智能財稅平臺系統的模式也可以發現，目前智能財稅平臺融入了企業財務的運行模式，在票據處理、費用控制、應收應付、檔案管理方面都表現出顯著的智能化；在產品、應用、軟件方面都表現出高度的平臺集成化；在稅務、發票、消費、銀企方面都表現出逐步的生態化；財務和稅務全鏈條都表現為高度的協同化。智能財稅平臺對制造業企業的改變如圖5所示。

圖5 智能財稅平臺對制造業企業 “四大方向”的改變

2.信息不對稱性顯著降低

隨著現代企業業務量的不斷增加，業務數據和財務數據劇增，而上述三種智能財稅平臺系統模式中的智能發票掃描、單據信息識別、智能業務流程與財務審批都為業財全鏈條信息的共享、完善提供了具體的渠道，相比于紙質單據，線上數據和信息的流轉效率成倍提升，信息不對稱的現象明顯好轉。智能財稅平臺下各類指標也都獲得了共享，有助于其他各部門對數據及業務的深度分析。需要智能化共享的數據主要涉及以下方面，如表1所示。

3.實現了流程標準化

企業運用智能財稅平臺，實現了流程標準化，提升了企業信息監管力度。同時，加大了對不規范行為的發現和指正，提升了對公司運營的監督。智能財稅系統對企業信息的監控如圖6所示。

圖6 智能財稅系統對企業信息的監控

(二)發現的問題

1.“業財融合”中，業務部門參與融合的積極性不高、主動性不夠

智能財稅平臺的運用帶來了業務流程的變革，特別是共享中心成立后，財務審批流程變得更加嚴格，監控力度更強，容錯率極低，這可能會讓業務人員的每一個錯誤都展露無疑，這也會影響業務部門的積極性和參與度。

2.現階段“業財融合”的深度、廣度不夠

表面上推進“融合”，在實際中業務人員和財務人員之間各行其是。這體現于，一方面，業務人員不期望，甚至排斥智能財務審批流程對自己既有的工作流程和工作方式提出意見；另一方面，多數財務人員由于專業限制，對業務了解浮于表面，與業務人員之間溝通得不多，而往往這些財務人員又是智能財稅流程設計的主要參與者。因此，流程設計及信息整合難以結合業務部門的實際情況，給業務部門帶來的變化中，多的是監督和批評，少的是服務和指導。

3.財務共享中心平臺運營效率不夠高

目前很多制造業企業已經能夠實現平臺上線，但由于公司服務器容量配置、集團網絡寬帶等技術原因，平臺系統的運行尚不穩定，或出現系統運行速度緩慢、經常需要維護等，在實際運用中不能時時更新，影響工作效率[4]。

4.尚未構建與智能財稅平臺相匹配的全面預算管理體系

全面預算的管理特點與“業財融合”的新理念具有天然的契合度。隨著智能財稅平臺及財務共享中心的建立，制造業企業的業務、財務流程都已經發生了較大變化，而與此同時，這些企業中的全面預算管理工作并未同步跟進，仍沿用老舊的思想，導致“業財融合”始終是一個提法，并未落到實處[5]。

四、小結

在“大智云移區”時代，智能財稅平臺已經逐漸成為制造業企業財務領域的“網紅”產品。從智能財稅平臺的搭建，到平臺試運營及上線，花費的時間已經越來越短，相對來說具有很高的“性價比”。當然，能夠迅速且順利運用智能財稅平臺的企業，往往其本身的財務信息化建設水平也較為成熟，因此夯實財務信息化基礎是前提。建成橫向集成、縱向貫通的業財一體化智能財稅工作平臺，是制造業企業財務轉型的大方向之一。

平臺搭建后，企業加強系統之間的集成融合是關鍵。制造業企業的業務需求復雜多樣，市場上的各類系統也各有優劣，目前很難找到一套平臺系統能全面滿足各類企業的所有需求。因此，企業需要合理界定內部不同系統的功能定位，同時加強系統之間的集成融合，切不可一概而論，簡單套用。

無論智能財稅平臺如何更新迭代，追根溯源，提升企業的財務管理水平是核心本質。在各類人工智能技術飛速發展的背景下，將智能財稅平臺與企業管理需求有機結合，服務于企業管理層的信息支撐、前瞻性洞察分析、及時的決策建議，這是未來智能化平臺建設的重點，也是制造業企業轉型的關鍵所在。