論國有企業資金管理存在的問題及對策

陳章初

摘 要：國有企業是確保我國國民經濟健康發展、確保社會主義市場經濟穩步推進的重要保障。資金管理作為國有企業重要國資的組成部分，歷來受到國資主管部門、廣大人民群眾的廣泛關注。本著對于國有資產負責的態度，早在2010年中辦、國辦印發《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》提出的“三重一大”中的“大額資金運作”要經過國企黨委（黨組）、董事會等集體討論通過。可見，國有企業對資金管理要求比較嚴格。本文將從國有企業實施資金管理的背景及重要性入手，繼而提出國有企業資金管理中所存在的各類問題，并最終有針對性地提出相應的策略。

關鍵詞：國有企業；資金管理；問題；對策

一、前言

如果企業資金管理不當，有可能導致企業運營不暢、出現資金鏈斷裂，將直接影響到企業正常的生產經營活動，甚至財務風險出現。近些年來，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展與完善，國有企業經過多年的改革其經濟規模及體量已是日益增大。國有企業在日常運營中應該注重資金管理的把握，在重大投融資活動中應該遵循“三重一大”相關規定實施。這樣才能確保國有企業能夠始終處于較為安全的范圍內開展經營活動，并有效地確保國有資產的保值與增值，從而為我國國民經濟向好發展貢獻力量。

二、國有企業實施資金管理的背景及重要性

（一）國有企業加強資金管理的背景

我國社會主義經濟發展的特殊性決定了國有企業在國民經濟發展中占有主流地位，國有企業的發展經歷了計劃經濟時代向市場經濟時代邁進的全部過程。而市場經濟背景下，國有企業須以市場參與者的身份，與其他所有制企業一道共同開展市場競爭，從而要求國有企業通過加強資金管理，來確保運營正常開展。一方面，高質量的資金管理能夠很好地控制企業的成本費用支出，從而起到降本增效的作用；另一方面，加強資金管理可以減少各類舞弊問題的出現，以規避國有企業的貪腐行為，確保國有資產的保值、增值。

（二）國有企業加強資金管理的重要性

1.資金是確保國有企業健康、持續發展的源動力

“現金為王”說的是資金重要程度。對于國有企業而言，資金能夠保障企業運營的順暢，并確保其健康發展。對于國有企業而言，資金能夠體現企業的經濟實力、抗財務風險能力、償債能力等方面。新時期下，國有企業經過市場經濟的洗禮已經充分的認識到資金管理的重要性，通過加強資金管理，提升資金使用效率，可以有效的降低資金使用成本，進而實現企業目標利潤。同時，企業通過加強資金管理，能夠進一步實現聚財、理財的目的，使得企業擁有更為雄厚的資金實力參與市場競爭、參與重大投資活動，以實現企業整體發展的戰略構想。可以說，資金是確保國有企業健康、持續發展的源動力。

2.加強資金管理有利于國有企業提升內部管理質量

企業日常運營發展過程中，其所處環境較為復雜，如供應、生產、銷售、質檢、資金管理、黨建、紀檢以及環保、研發等多個環節。上述環節，看似相互獨立，但是與資金管理都有著密不可分的聯系。原因在于，資金是一切經濟活動的出發點及落腳點，是企業供、產、銷、儲、物流的基礎。資金管理過程中可以更好地解決內部矛盾，促進部門間交流與溝通的順暢，從而提升國有企業內部業務水平、業務質量。隨著社會主義市場經濟的不斷發展、國有企業改革的不斷深入，國企所面臨的機遇與挑戰與日俱增。國有企業除了不斷的提升市場占有率，擴大銷售以獲得更大的利潤之外，更為重要的是如何通過加強資金管理來提升其內部管理質量，進而在現有的基礎上不斷降低企業發展的風險、保障企業資金成本不會受到風險的影響，有一定的經濟基礎使得企業能夠擁有更好的發展空間。

3.加強資金管理能夠促進國有資產的保值與增值

資金是國有企業重要的資產，同時也是企業資產管理諸多風險中，風險點最大的一個方面。國有企業在日常經營中除了實現上級主管部門交給的業績指標以外，還需要完成國有資產保值、增值的任務。對此，國家為了確保國有資產不受侵害，早在2010年由中辦、國辦聯合下發了《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》，其中規定對于企業“大額度資金運作”應以集體討論的方式通過。可見，資金管理對于國有企業的運營、對于國有資產的保值與增值顯得十分重要。

三、國有企業資金管理中存在的問題

（一）資金預算管理不到位

預算管理是國有企業資金管理的起點，通過預算管理能夠有效的規劃資金的使用，實現資金管理的效益最大化。資金預算主要是對于國有企業內部的資金收支情況進行相應評價，同時確保評價的過程具備一定的準確性、真實性，以確保國有企業內部活動的正常開展。現實工作中，部分國有企業資金預算管理存在相應的問題，其主要原因是對于企業資金預算管理的重要性缺乏足夠認識。企業缺少資金預算將對于資金的流動性缺乏相應控制，使得資金的流出缺乏計劃性，有可能導致資金浪費現象的出現。同時，資金收入與支出沒有得到有效平衡，將影響國有企業的正常運轉。還有一些國有企業資金預算執行過程中，缺乏足夠的預算紀律，導致預算執行過程中無法按事先制訂方案進行，最終導致資金預算管理失敗。綜上，國有企業若想提升資金管理質量，第一步應加強資金的預算管理，國有企業對其應該給予高度重視，并貫徹、落實到實際工作當中。

（二）相關資金管理制度亟待完善

對于企業而言日常生產經營管理中，每一個環節的管理都離不開制度的支撐。制度是確保資金管理落地的前提條件，是國有企業加強資金管理的關鍵所在。實務中，部分國有企業資金管理制度存在相應的問題，導致資金管理的質量不高。具體表現在，資金支付中沒有嚴格根據資金預算進行、款項使用授權存在問題等。由于資金管理制度不完善使得相關責任人員在管理資金過程中出現態度不端正，資金管理意識不強等問題，導致該項工作因此而缺乏現實意義。因而，國有企業應該注重對于資金管理制度的完善，也只有完整的資金管理制度才能確保資金管理的規范性，使得資金管理發揮最大的優勢，以此降低企業運營成本，提升自身整體經濟效益。

（三）資金籌措方式較為單一，債務風險凸顯

國有企業日常運營過程中，在特定時期內出現資金緊張的現象是在所難免的，要知道規模再大的企業，在運營過程中也出現資金短缺問題，顯得較為正常。國有企業發展過程中，一些企業的融資方式主要運用銀行貸款來實現。銀行貸款方式彌補企業資金緊張優勢還是較為明顯的，其中包括國有銀行貸款利率較低，資金成本企業能夠承受、銀行資金充足、資金來源較為穩定等方面。但是，從劣勢分析來看，由于目前壞賬率仍舊較高，許多銀行為了規避壞賬風險，對于貸款的發放顯得更為謹慎，這導致企業有可能在短期內無法及時獲得銀行信貸支持。同時，國有企業受其自身的體制所限，其尋找其他融資方式，如股權投資、私募基金、IPO上市等相對較為困難，從而導致其資金籌劃方式較為單一。若其無法及時得到銀行流動資金貸款支持，將有可能產生短期債務風險，不利于企業發展。

（四）資金管理存在決策效率不高問題

貨幣資金是具有一定時間價值的，因而一些國有企業在資金充裕的前提下，大多會尋找一些風險較低、收益率相對較高的存款類產品進行投資，以賺取閑置資金的收益。然而，國有企業在資金對外購買理財產品過程中，需要事前進行相應的審批，經過一定的資金審批授權流程之后，方可投放資金。但是，由于高收益的理財或是存款類產品在制定資金預算時往往無法提前預知，而這類存款不是經常有的，往往某時間段短時間推出。等走完正常的審批流程，往往時機就錯過了。正因為此，導致一些國有企業資金閑置或存款收益低等問題較為嚴重。上述現象的存在，與企業資金管理過程中決策效率不高，無法有效的順應市場經濟、資本市場發展要求有著一定的關系。未來，需要國有企業不斷的完善自身決策機制，做到最大限度降低投資風險、精準預判投資風險的前提下的資金管理。

（五）資金管理人員綜合素質有待提升

資金管理過程中，人的因素占有很大比重，可以說資金管理人員的綜合素質直接影響到資金管理水平。國有企業中，存在資金管理人員工作素質不高、資金管理意識不強的問題。究其原因，一方面，是因為資金管理人員的專業能力不足，缺乏足夠的知識儲備，如對于投、融資管理不很了解，對于相應財務管理、貨幣管理知識掌握不透徹，從而沒有很好的把控資金管理中所存在的風險。另一方面，資金管理人員的工作責任心有時不足，導致資金管理流程沒有嚴格根據預算、管理制度進行，使得資金的收與支得不到合理控制，降低了資金使用效率。

四、加強國有企業資金管理的策略

（一）注重預算管理，提升預算管理力度

預算管理是國有企業資金管理中較為重要的部分，需要領導層、職能部門乃至于員工給予重點的關注。對于國有企業而言，編制過程中要本著認真負責任的態度科學、準確的編制；預算執行階段，要嚴格預算管理制度，對于預算進行嚴格的把控，從而幫助企業完成預算管理的全部過程。同時，對于相關職能部門的活動也要進行預算管理，要求經濟活動在預算控制范圍內進行，避免資金的浪費或是資金的閑置。最后，要注重預算的考核及評價機制的制定。對于預算執行好的部門給予適度獎勵，反之則要給予相應的懲罰，以彰顯“獎優罰劣”。

（二）完善資金管理制度，嚴肅資金管理紀律

改革開放以來，我國的經濟發生了翻天覆地般的變化，隨著社會的進步、時代的發展，國有企業也應該與時俱進改變及完善自身的資金管理制度。制度相當于法律，可以為國有企業的資金管理提供強有力的支持，企業相關各個職能部門因此要落實資金管理制度。資金管理制度中，投資活動受到了廣泛關注。國有企業應該遵循“三重一大”要求，對于大額度投資要采取國企黨委（黨組）、董事會等集體討論通過形式表決，以最大程度上降低投資風險。同時，資金管理制度中對于投資對象標準要進行嚴格規定，從而起到減少投資風險的同時，降低資金閑置率。

（三）提升規劃資金籌措，確定合理資金籌資方式

資金籌措方式的合理與否決定著國有企業資金的管理水平與能力，關乎到企業資金管理風險。鑒于國有企業的特殊性質所決定了，其資金籌措方式顯得過于單一。但是，國有企業應該利用其資產規模的優勢、國有企業良好的資信來取得國有商業銀行的信任，以最快速度獲得生產經營所需資金。同時，國有企業還可以借用集團公司優勢，開展“統借統還”信貸業務。國有企業還可以利用“混改”、“拆分上市”，引入戰略投資者方式吸收外商資本、民營資本，充實自身的經營資金；或是有條件的國有企業利用資本市場廣泛渠道，實施資產證券化，充分盤活現有資產來融通資金。總之，國有企業須進一步提升規劃資金籌措方式，以確定適合于自身發展的資金籌資方式。

（四）提升資金管理決策效率，確保資金收益

客觀地講，國有企業為了避免國有資產流失，在資金管理決策效率方面較民營企業或是外資企業有滯后的一面，這是現實存在的問題。國有企業資金管理者為了適應現有的資金決策情況，對于資金管理決策應采取準確的事先預測方式，利用“時間換取空間”的方式打好提前“戰”，從而規避資金管理決策效率不高的問題；另外，國有企業內部也可以制訂應急審批流程，以把握稍縱即逝的投資機會。總之，國有企業的改革還在不斷的向前，對于目前所面臨的問題，國資部門也已想辦法在不斷的完善，相信未來國有企業的資金管理決策效率會有一個顯著提升，從而以確保資金收益最大化的實現。

（五）不斷提升資金管理人員綜合業務素質

國有企業資金管理人員是整個財務管理體系中十分重要的環節，企業的領導層對其應該有著一個清晰的認識。國有企業資金管理效率的提升、效益的增長、資金管理的安全，很大程度上決定于資金管理人員的綜合業務素質。因而，國有企業應該注重提升資金管理人員的綜合業務素質。首先，提升人員的選用門檻。資金管理人員要具有一定的專業能力、接受過專業培訓，能夠完成資金管理工作；其次，注重資金管理人員職業操守的培養。要選拔那些工作能力強、責任心重的同志充實到資金管理工作中，最好是選擇黨員同志，以確保資金管理的安全、可靠。最后，定期開展培訓工作。對于資金管理人員要定期開展業務培訓工作，采取請進來、走出去的方式，聘請專業人士來公司授課或是到兄弟單位觀模的方式進行。總之，對于資金管理人員的綜合業務素質提升應作為國有企業資金管理中的一項長抓不懈的工作來完成，以確保國有企業資金管理的高效、收益、安全。

五、結論

隨著國內經濟的不斷發展，國有企業要適應市場經濟所帶來的變化，通過加強資金管理來提升自身的整體核心競爭能力。面對國有企業資金管理過程中所存在的各類問題，國有企業除了結合自身的生產經營特點加以有效地應對之外，還可以從注重預算管理，提升預算管理力度、完善資金管理制度，嚴肅資金管理紀律、提升規劃資金籌措，確定合理資金籌資方式、提升資金管理決策效率，確保資金收益、不斷提升資金管理人員綜合業務素質等方面入手，不斷的加強資金管理工作，并以此為契機進一步提升國有企業自身管理能力，為確保國有企業健康發展、為我國社會主義市場經濟不斷向前發展貢獻力量。

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