企業數字化轉型背景下財務人員轉型的路徑分析與對策研究

張文婷

（浙江商業職業技術學院，杭州 310053）

1 引言

財務大數據應用是企業數字化轉型的重要組成部分，運用流程化工具進行企業財務數據的收集、分析和應用，在大幅提升財務部門的工作效率和決策質量的同時，為企業提供更準確的財務信息，改善業務運營并提升競爭力。在大數據發展、人工智能應用等信息化智能化背景下，企業的數字化轉型正在朝著財務共享、智能財務等方向推進[1]。從2022 年財政部發布的《會計信息化發展規劃（2021-2025 年）》和國務院印發的《“十四五”數字經濟發展規劃》中可以看出，隨著智能財務、財務共享等理念的提出，以及財務機器人（RPA）的運用，財務流程標準化和財務報表數字化已經成為企業財務數字化轉型的新要求。

目前，財務數字化主要體現在企業集團財務共享服務中心的建立和推廣，從分散式財務數據收集和傳統金字塔結構財務核算向集中化、扁平化財務核算轉型[2]。基于企業數字化轉型實現的財務共享服務轉變了原有的業務流程，從重塑財務觀念、再造組織架構、更新業務流程、人員定位培養和系統建設等方面，建立標準化的財務集中處理中心，這使財務人員面對RPA 高效益、標準化業務流程簡單化、日常財務業務可替代性等挑戰[3]。因此，隨著企業數字化轉型的推進，財務人員如何轉型值得深入研究。

2 調查問卷結果分析

圍繞項目研究內容和需要解決的關鍵問題，本次研究采用走訪和問卷調查方式進行。通過對杭州及合肥等地22 家企業的領導層及財務人員的問卷調查發現，參與問卷調查的企業中，浙江交投集團、安徽交通控股集團、安徽建工集團等8 家企業建有財務共享服務中心，占比36.4%；安徽海螺集團、奇瑞汽車集團等兩家企業的財務共享服務中心正在建設。另外的12 家企業中，有5 家企業計劃采用智能財務技術，7 家企業暫無這方面考慮。

3 企業數字化轉型對財務行業的影響及對財務人員的能力素質要求

在企業數字化轉型背景下，財務崗位經歷了從手工賬本核算到會計電算化，再到應用信息化、數字化、智能化技術的轉變。可以預見，高度智能化的軟件開發與應用將使RPA 完成財務領域的很多基礎性工作[4]。因此，財務從業人員一定要深刻認識到這一點，同時，要關注企業數字化轉型背景下，財務從業人員所必需的職業能力和素質，為自身順利轉型做好準備。

3.1 企業數字化轉型對財務行業的影響

3.1.1 初級財務人員需求減少

隨著互聯網的飛速發展，“云物大智移區”技術得到越來越廣泛的應用，支付模式的電子化、票務處理系統的自動化、RPA 技術的應用等，使得賬務處理向全面無紙化邁進，移動化、自動化是會計工作的必然趨勢。這將導致初級財務人員所擅長的“票、賬、表、錢、稅”這5 項基本技能逐步被RPA 替代。因此，隨著企業數字化轉型的不斷推進，在財務工作效率大幅提高的同時，初級財務人員的崗位需求將不斷減少，如不轉型將面臨失業的風險。

3.1.2 財務從業人員職能轉變

傳統財務工作的基本職能是核算和監督，其監督主要體現為事后監督。而數字化時代的財務工作應主動融入企業的生產經營、管理等業務單元，使財務方面的信息與業務方面的信息相互融合共享。因此，業財融合、流程管控將成為財務從業人員的主要工作，因此，財務工作的中心必然轉向風險控制、全面預算、成本控制等戰略財務，精細化財務、財務監督工作將更加系統、全面。

3.1.3 財務工作效率顯著提升

在會計基本核算方面，智能化財務軟件高效準確地自動生成財務報表，節省了從業人員用于大量記賬的時間和精力，避免了一些枯燥無味的工作，同時，錯誤率明顯下降，業務效率明顯提高，人工成本大幅降低。

3.1.4 會計信息質量大幅提高

使用智能化財務軟件對會計信息進行自動處理，能夠避免在傳統手工做賬情況下財務人員難免出現的各種差錯，從而減少會計信息失真問題，提高會計信息可靠性。例如，德勤會計師事務所在2016 年3 月10 日宣布將人工智能引入會計、稅務、審計等工作范疇，隨后畢馬威、普華永道、安永等會計師事務所紛紛推出各自的RPA 產品[5]，至此四大國際會計師事務所已相繼上市RPA 以及RPA 解決方案，使自動記賬、報稅的準確率高達100%。

3.1.5 財務信息安全受到挑戰

電子化數據在存儲方面具有方法簡單、數據量大、調閱和使用方便等優點，但任何計算機系統都存在軟硬件質量及操作失誤導致的風險，若系統在安全方面缺少保護措施，智能財務系統遭到黑客攻擊的可能性較大，由此發生泄露企業商業秘密的問題。當前的信息系統搭建環境已轉變為敞開式雙向多媒體信息交流環境，社會上的不法分子能夠利用技術手段對企業信息進行截取、篡改等。因此，財務系統風險防控已然成為新時代財務會計發展遇到的一項不可避免的挑戰。

3.2 企業數字化轉型背景下對財務人員的能力素質要求

通過走訪和問卷調查發現，企業數字化轉型對財務人員能力素質的要求有了新的變化。問卷從職業道德、通用能力、專業能力、信息技術應用能力等4 個維度，分析企業數字化轉型背景下對財務人員的能力素質要求。問卷中列出13 項財務從業人員通用能力，超過60%的被訪者認為其中的12項能力是財務人員必須具備的通用能力，排在前5 位的是執行能力、自我學習能力、數據分析處理能力、創新能力、團隊合作能力。通過對財務人員應具備的專業能力調查可知，排在前3 位的是會計核算、財務報告（表）編制、財務預決算，說明在數字化轉型背景下，盡管對財務人員應用信息技術、數字技術和人工智能技術的能力提出了更高要求，但傳統的“票、賬、表、錢、稅”5 項專業技能仍然是基本技能。通過對數字化轉型背景下財務人員應具備的職業素養調查發現，“擁有敏感的職業判斷能力”“擁有數字化思維”“掌握IT 信息技術及方法”依次排在前3 位，說明在數字化轉型背景下，財務人員必須順應財務轉型大趨勢，準確識變，主動求變，積極學習，及早轉型。通過對財務人員應具備的信息技術應用能力調查可知，計算機操作能力、云平臺及電子工具應用能力、智能財務工具應用能力排在前3 位，這對財會類專業人才培養提出了新要求。

4 企業數字化轉型背景下財務人員的轉型路徑與應對策略

在企業數字化轉型背景下，眾多繁雜、重復、附加值低的基礎財務工作逐漸被財務共享、RPA 等信息化智能化技術所取代，對此，財務從業人員必須具有危機感，要重新審視自身的工作能力能否滿足財務轉型的要求，判斷自己從事的財務工作是否存在被替代的風險，因此，要結合自身的業務能力與企業未來財務轉型方向的要求來確定自身的轉型路徑。

4.1 財務人員的轉型路徑

4.1.1 向“共享型”財務轉型

在數字化轉型背景下，企業建立財務共享服務中心，實現財務共享已成大勢所趨，為基礎財務人員（如學歷不高的財會專業畢業生、初中級會計人員）向“共享型”財務轉型提供了契機。基礎財務人員長期在一線從事基礎財務工作，具有熟練的“票、賬、表、錢、稅”操作技能，經過培訓后，進入財務共享服務中心作為公司“共享型”財務人才培養。進入財務共享服務中心的財務從業人員，具有3 個轉型方向：財務會計崗、信息技術崗和運營管理崗。這樣，一是可以發揮傳統財務人員的會計核算優勢，提高財務集中核算的工作效能；二是通過財務共享服務中心的崗位鍛煉和培訓，為“業務型”財務、“戰略型”財務提供后備財務人才[6]。

4.1.2 向“業務型”財務轉型

本科以上財會專業畢業生、傳統財務會計人才中的中級及以上會計職稱人員可以向“業務型”財務轉型。對“業務型”財務從業人員的知識能力要求包括：除必備的核算型會計能力外，需具有較為豐富的管理會計知識、較強的邏輯分析和財務分析能力；須深入企業的研發、生產、營銷等各個環節，實現財務與業務的“你中有我、我中有你”，及時向企業的管理者提供準確的財務數據，并且在風險可控的情況下，思考如何為企業創造更多的價值。

4.1.3 向“戰略型”財務轉型

“戰略型”財務需要財務從業人員為企業提供戰略層面的決策支持，對財務方面的業務操作能力、信息技術應用能力、經營管理能力、溝通協調能力、戰略思維能力以及邏輯分析能力等都提出了更高的要求，通常是傳統財務會計人才中優秀的財務人員，如本科以上財會專業畢業生、具有高級會計專業技術資格的人員等可向“戰略型”財務轉型。“戰略型”財務人員可運用人工智能技術、互聯網技術、大數據分析與應用技術，在企業戰略制定、績效考核、內部控制和風險管理、資源配置、全面預算管理等方面發揮積極作用，助力企業完成經營計劃，實現戰略目標。

4.2 財務人員轉型的應對策略

在數字化轉型背景下，每個人的職業發展都經歷著挑戰和變遷，財務從業人員也不例外。財務從業人員如果不想被財務信息化工具和人工智能淘汰，必須做的就是通過學習和培訓，使自己的知識、能力和素質滿足數字化轉型的需要。

4.2.1 增強持續學習意識與學習能力

在財務行業的信息化進程中，從手工記賬到自主研發的電算化軟件，到用友、金蝶等專業軟件的集中財務核算系統，到目前建立財務共享服務中心，再到未來的財務、業務、信息化的深度融合，技術迭代不斷推進、勢不可擋，財務人員應牢固樹立“不進是退，慢進也是退”的理念，只有增強不斷學習的意識與能力，才能在行業發展與技術變革中不掉隊。同時，企業應建立財務人員培訓的長效機制，針對不同層次的財務人員制定實施不同的培訓計劃，以滿足公司財務管理發展的需要。

4.2.2 豐富知識體系

為適應新時代智能財會的發展步伐，財務從業人員需要加強對管理會計、納稅實務、成本管理、企業內部控制、金融理論與實務、會計信息系統應用、大數據在會計中的運用、云會計（云平臺）、公司戰略與風險管理等方面知識的學習，主動參加各類培訓和專業技能考試，加強自己的知識儲備，向跨界復合型人才轉型。

4.2.3 提升計算機操作能力與軟件使用能力

在數字化轉型背景下，信息化、數字化、智能化、自動化是未來財務發展的方向，財務從業人員需要具備計算機操作能力和軟件使用能力，通過掌握AI、ERP、RPA 等技術來應對財務數字化轉型的挑戰。同時，財務從業人員應該具備數字素養和數據思維，能夠挖掘財務數據，強化財務數據分析，為企業的決策和預測提供數據支撐。除專業能力外，財務從業人員應掌握一門編程語言，如目前流行的Python 編程，從而讓財務從業人員“如虎添翼”[7]。

4.2.4 提升組織管理與協調能力

財務數字化與智能化手段的應用，將財務從業人員從傳統會計模式下煩瑣的記賬、算賬、對賬中解放出來。為適應財務數字化轉型，財務從業人員除了學習掌握應用信息技術的能力外，還應該投入一定的精力學習企業管理方面的知識和業務，從而提高自身的協調溝通能力和組織管理能力，并努力成為企業各部門和成員之間的協調員，以及財務和業務處理流程的管理員。

4.2.5 樹立數據安全與風險防范意識

隨著企業數字化轉型的推進，數據將成為各企業的重要資源，成為新的生產要素，財務人員接觸的數字化信息和資金資源對于企業尤為重要，如收到電子單據的真偽、應用數據的真實準確、核心數據的存儲與傳輸以及電信詐騙的防范等，除了企業采用制度與技術手段盡量減少財務風險的發生外，還要求財務人員牢固樹立數據安全與風險防范意識，只有這樣才能最大限度地降低數字化時代帶來的新型財務風險。

5 結語

總之，企業數字化轉型對傳統核算型財務從業人員來說，既是機遇，更是挑戰。每位財務從業人員應當順應數字經濟的發展，轉變思想觀念，樹立終身學習的理念，與時俱進地學習相關專業知識，提升自身的信息化技術應用能力，以積極的心態迎接轉型挑戰，在數字化轉型背景下為企業的高質量發展、精準定位、成功轉型發揮自身價值。