數字經濟下國有企業財務數字化轉型實現路徑

趙舒雅

（河南能源化工國際貿易集團有限公司，鄭州 450008）

1 引言

近年來，隨著數字經濟的快速發展，企業數字化轉型步伐明顯加快。2022 年《政府工作報告》提出要促進數字經濟發展、加強數字中國建設整體布局。財務數字化轉型是國有企業在數字經濟背景下適應新的經濟形勢、提高財務管理效率和企業競爭力的重要途徑，是推動國有企業整體數字化轉型的關鍵一環，是一種必要且有益的戰略選擇。財務數字化轉型不僅能夠提高國有企業的財務管理能力，而且能夠為決策制定提供有力的數據支持，促進國有企業長期穩定發展。但現階段部分國有企業的財務管理手段仍比較傳統，財務管理效率較低。因此，如何更加高效、平穩地推進財務數字化轉型，使其更好地提高財務管理效率和決策水平是國有企業亟需解決的問題。

2 國有企業財務數字化轉型的必要性

2.1 響應國家政策，順應時代要求

2020 年8 月，國務院國資委發布的《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》提出，國有企業應充分發揮國有經濟的主導作用，帶領我國經濟在新一輪科技革命的沖擊下占據競爭制高點。2022 年2 月，國務院國資委在《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中強調，要完善智能前瞻的財務數智體系，建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、智能化財務。在數字化的全球趨勢下，數字化轉型儼然成為國有企業的共識。國有企業應積極響應國家政策，抓住時代紅利，高效、平穩地推進財務數字化轉型，將其作為企業數字化轉型工作的重中之重，帶動國有企業實現全面數字化轉型和綜合競爭力提升。

2.2 履行社會責任，彰顯國企擔當

國有企業不僅追求自身的經濟效益，更肩負著社會責任。責任感是推動國有企業財務數字化轉型的重要因素之一。財務的數字化轉型能夠實現財務數據的實時更新和公開化，提高財務透明度，在一定程度上滿足社會公眾對國有企業的監督需求。作為國民經濟的重要組成部分，國有企業通過財務數字化轉型能夠及時發現和防范財務風險，提升自身風險管理水平，從而保障國家的經濟安全。財務數字化轉型并非一蹴而就，需要耗費大量的時間和資金，面臨的挑戰也不容小覷。國有企業有責任有義務率先積極探索財務數字化轉型路徑，為其他企業的轉型提供成功經驗，推動整個社會財務數字化水平的提升。

2.3 提升管理水平，助力企業發展

財務部門作為國有企業天然的數據中心，是企業數字化轉型中極為關鍵的一環，尤其是對于數據依賴性較強的能源、貿易類國有企業，亟需進行財務數字化轉型。通過大數據、云計算、人工智能等現代信息技術的應用，國有企業能夠更有效地管理其財務流程，提高決策效率和質量，增強企業的風險識別和防范能力，進而提升企業的整體管理水平。

3 國有企業財務數字化轉型面臨的問題

3.1 財務數字化轉型動力不足

數字經濟時代下，盡管國有企業中部分高層管理者已經意識到財務數字化轉型為企業帶來的經濟效益和競爭優勢，但考慮到成本的投入、資源的消耗以及短期收益的下滑，很多高層管理者仍持保守態度，將企業的優質資源、閑置資金優先投入業務部門，追求短期利潤最大化，對財務數字化轉型的敏感度以及重視度不足，未能充分認識到轉型為企業帶來的價值增值，缺乏推動轉型的決心。部分中層管理者和基層財務人員對財務數字化轉型的理解程度不足，對新技術的接受程度偏低，認為轉型帶來的僅僅是雙軌制下的增量工作，甚至產生抵觸、抗拒情緒，影響轉型進程。

3.2 業財融合程度不高

在國有企業財務數字化轉型過程中，業財融合程度不高的問題尤為突出。傳統的財務管理模式多為事后核算監督，往往將財務與業務分離，導致決策過程中信息的滯后性和不完全，無法幫助企業提前規避財務風險[1]。財務與業務的深度融合是財務數字化轉型的基礎，其強調的是財務部門在傳統會計核算的基礎上，深度參與業務決策，充分理解業務、參與業務，助力企業利用新技術提高財務管理效率及風險防范能力。然而，受到歷史、文化因素以及自身組織架構的影響，財務部門與業務部門之間存在較大的隔閡，融合程度較低，在轉型環節未充分考慮企業現有的業務流程及業務需求，缺乏對業務深層次的理解，一味追求信息化，導致財務人員無法準確判斷業務需求，影響決策效果。

3.3 復合型數字化財務人才稀缺

財務數字化轉型的主力是財務人員，但目前國有企業的財務人員普遍停留在傳統的賬務處理層面，對財務數字化轉型的認知不夠。數字經濟下，復合型人才的匱乏成為國有企業財務管理體系重構與改革最為突出的挑戰之一。復合型數字化財務人才是指具備專業的財務知識、熟悉業務流程以及具有較強信息技術能力和數字化思維的財務人員。由于人才培養機制、組織文化等方面的問題，很多國有企業缺少此類復合型人才。復合型人才的短缺，使企業無法充分利用數字化技術從全局的角度分析企業財務狀況，導致財務管理的效率和質量大打折扣，極有可能作出錯誤的戰略決策，影響企業創新和長期發展。

3.4 信息安全問題堪憂

信息安全問題是國有企業財務數字化轉型過程中面臨的挑戰之一。財務數據是企業重要的核心資產，大數據和云計算等技術的應用使財務數據的存儲和處理更加集中。在推進財務管理數字化的進程中，財務數據較易受到網絡攻擊和黑客入侵，進而造成企業財務數據泄露，影響企業正常經營。同時，財務人員信息安全及風險意識的缺失可能導致數據泄露。企業經營狀況、投資決策等財務信息的泄露，不僅對企業自身造成損失，也會引發更廣泛的社會影響，阻礙國有企業財務數字化轉型的進程。

3.5 系統不穩定且依賴軟件供應商

國有企業的財務軟件大多依賴專業的軟件供應商，自主開發能力較弱。軟件公司為企業提供的多為市場上標準化的財務軟件，針對性較差，導致企業財務數字化轉型整體仍處于初級階段。在轉型過程中，技術故障、數據遷移或網絡問題經常會造成財務系統不穩定。一旦財務系統出現問題，企業內部人員無法及時維護或升級，需要依賴軟件供應商提供技術支持，這不可避免地增加了企業成本，影響企業財務管理。隨著企業業務的不斷拓展，現有的標準化財務軟件已無法滿足企業特定的需求，二次開發成為一種必然選擇。由于業務流程的復雜性和缺乏有效的溝通機制，經常導致軟件供應商無法準確理解企業的具體需求和期望，二次開發效果欠佳，這進一步增加了企業成本，不利于企業長期發展。

4 國有企業財務數字化轉型的對策

4.1 建立專門的財務數字化轉型小組

雖然國有企業已經意識到財務數字化轉型的重要性，但缺乏完善的數字化轉型方案，在一定程度上影響了轉型的步伐。為更好地推進智慧財務建設工作，建議企業從財務、技術及業務等部門選拔優秀的員工成立專門的財務數字化轉型小組，由具備領導力、前瞻性的管理層人員負責企業財務數字化轉型的推進工作。轉型小組應結合企業的整體發展戰略及自身的財務管理模式，明確財務數字化轉型的目標和戰略，制定詳細的轉型方案，在推動財務數字化轉型時提出更具建設性、針對性的意見。財務數字化轉型的成功需要企業內部財務、技術、業務等部門之間的緊密合作和協調。轉型小組通過協調各部門利益，促進部門信息共享，在企業整體財務數字化轉型過程中發揮統籌領導作用，破解因部門壁壘和信息孤島導致的轉型困境。同時，小組的設立有助于監測和評估轉型的效果和進度，及時規避風險，推動企業財務數字化轉型順利實施。

4.2 推動業財深度融合，建立數據一體化共享中心

業務與財務的深度融合是企業實現數字化轉型的關鍵因素，也是企業保持持續競爭優勢和提升價值的重要途徑。高層管理者應充分認識業財融合的重要性，優化業務和財務整合策略，進一步打破業務和財務之間的壁壘，推動財務核算系統與ERP 系統的深度融合，避免形成數據孤島，充分發揮財務的價值作用以及業務的功能作用，實現二者的深度融合。建設財務共享中心是財務數字化轉型的基礎環節。現階段，企業財務共享中心通過引進RPA 財務機器人等技術，使重復性較高、價值較低、標準化的工作由財務共享中心統一完成，在一定程度上提升了財務基礎工作效率，加強了對企業資金的管控。但目前財務共享中心僅實現了數據的集中，并未深入挖掘數據資產的潛在價值，缺乏直觀、高效的可視化工具來分析和展示數據[2]。企業應在原有財務共享中心的基礎上，將業務、財務數據進一步融合，建立業財數據一體化的共享中心[3]。同時，借助微軟推出的Power BI 分析工具深入挖掘業財數據價值，為各部門提供實時、精確、專業化、標準化的分析服務，將靜態的數據報表轉化為動態的可視化交互式報表，以易于理解和吸引人的方式呈現數據，真正實現讓業財數據“動起來”，從而使管理層及業財人員更加直觀、及時地獲取和分析數據，為企業的經營方案提供決策支持，實現真正的財務數字化轉型。

4.3 優化財務各板塊內容，加強財務數字化平臺建設

為進一步提高財務數字化轉型水平，國有企業應充分利用大數據、人工智能等先進技術，從應收賬款、全面預算、資金管理、稅務管理4 個板塊加強企業財務數字化平臺建設。

應收賬款管理是企業資金有效運轉的保證，也是促進企業良性發展的前提。現階段，企業存在壞賬風險加劇、回款難等問題，因此，企業應結合自身的經營特點和管理情況，利用數字技術構建應收賬款數字化監測體系，實時監測企業的應收賬款情況，更加有效地管理應收賬款。一方面，數字化的應收賬款監測體系能夠實現對企業內部應收賬款的多維度分析，包括逾期情況、回款速度等，使企業根據分析情況更有針對性地制定相應的催收和回款策略，加快回款速度，提高現金流的穩定性和可預測性；另一方面，企業可以通過數字化的應收賬款監測體系預設預警指標和提醒機制，系統監測到異常情況或逾期風險時自動發出警示，有助于企業及時采取應對措施，減少壞賬風險。

加強全面預算管理有助于企業優化資源分配、提高管理層科學決策能力。目前，企業的全面預算管理仍存在預算編制不科學、預算執行不到位、預算監督不充分等問題，亟需建立一套數字化的全面預算監測體系，實現預算數據的整合和分析，減少預算編制和執行過程中的人為干預，確保預算數據的可靠性和準確性，提高財務管理效率，這有助于管理層實時了解預算情況以提高預算編制的合理性。同時，通過建立反饋機制及預算偏差預警機制，企業可以實時監測預算執行情況，及時發現風險和偏差，提高預算的透明度，這有助于強化內部控制和風險管理，從而作出科學決策。

建立資金管理數字化體系是財務數字化轉型的重要環節，有利于提升企業整體的財務管理能力。資金管理數字化體系的建立，使企業能夠實時監測和分析資金流動情況，實現企業內部資金的集中管理與分配，充分利用企業閑置資金，提高資金利用效率。通過設立風險指標預警值，企業能夠及時關注預警提醒，優先支付存在違約風險的款項，有助于企業降低經營風險。

國有企業應整合資源建立稅務管理數字化體系，實現稅務相關數據的自動采集、整理和分析，降低人工出錯率，提高企業稅務申報效率及準確性。數字化的稅務管理體系能夠根據企業自身業務特點和稅務情況為國有企業提供最優的稅務策略，確保企業充分了解稅收政策、享受稅收優惠，優化企業稅務成本，降低國有企業稅負。同時，通過數字化的稅務管理方式，國有企業能夠全面、準確地掌握下屬企業的稅務數據，實時監測和評估涉稅風險，及時發現并采取措施干預異常情況，降低國有企業稅務風險。

4.4 重視信息安全

國有企業在進行財務數字化轉型時，必須重視并嚴格管控信息安全[4]。企業應制定完善的網絡信息安全制度，通過引入監控體系實現對數據的實時控制，避免數據泄露。這需要國有企業在多個層面付出努力：一是加強信息系統的安全防護，定期進行安全審查和漏洞修復。二是建立完善的財務數據備份和恢復機制。三是提升員工的信息安全意識。企業應加強對員工進行網絡信息安全培訓，明確企業內部重要財務數據的操作權限，防止員工誤操作導致的信息泄露。四是與專業的網絡安全機構合作，利用其專業知識和技術提升企業的信息安全防護能力。總的來說，信息安全是影響國有企業財務數字化轉型的重要因素，只有確保信息安全，企業的財務數字化轉型才能順利推進。

4.5 打造復合型數字化財務人才隊伍

國有企業數字化轉型的推進離不開復合型數字化人才隊伍的建設。復合型數字化人才在國有企業財務數字化轉型中發揮重要的橋梁作用，培養和吸引復合型人才，已經成為國有企業推進財務數字化轉型的重要任務。財務數字化轉型不僅是技術的升級，更重要的是人才的轉型。國有企業應從人才培養、激勵機制等多個方面著手創造一個吸引和培養復合型數字化人才的環境。一是加快數字化財務人才的引進，吸納優秀人才，全面提升企業財務數字化轉型的質量。國有企業既可以與高校合作，定向培養符合企業需求的數字化儲備人才，也可以通過提供有競爭力的薪酬和福利，引進優秀的復合型數字化財務人才。二是為員工制定長期的人才發展計劃，建立科學高效的用人機制，在注重提升財務人員專業素養的基礎上，加強對財務人員數字化技術以及主流數字化工具應用的培訓，提高現有財務人員的數字化技能，培養財務人員的戰略性思維，讓財務人員學會利用數字化技術提高財務績效，實現從基礎會計到管理會計的轉型，為企業發展提供戰略支持。

5 結語

在數字經濟時代，國有企業傳統的財務管理模式面臨種種問題，財務數字化轉型勢在必行。通過深入分析現階段國有企業財務數字化轉型面臨的問題，本文提出建立專門的財務數字化轉型小組、推動業財深度融合、加強財務數字化平臺建設、打造復合型數字化財務人才隊伍等具體建議，以期推進國有企業財務數字化轉型，發揮國有企業帶頭作用，提高企業財務管理效率，促進國有企業高質量、可持續發展。