企業財務風險管控問題與防范策略

高海珊 中煤集團山西有限公司

財務風險一般是指企業在發展過程中可能遇到的風險，較為常見的有投資風險和資金回收風險，有些企業為了擴大規模而選擇了負債籌資方式，然而后期發展狀況沒有達到預期，導致企業無法償還本金，甚至面臨著利息增加的風險。企業發展過程中往往會面臨著多種類型的風險，企業管理人員如果不能對財務風險提前分析與預判，則很可能導致企業在運營過程中出現較大的經濟損失。管理人員需要針對企業近年來的發展情況，以及市場變化規律與趨勢對企業現如今可能存在的財務風險進行預判，然后針對這些潛在風險制定出相應的解決措施，并在企業運營中落實對財務風險的實時監控，全面阻斷財務風險。

一、企業財務風險基礎類別

(一)籌資風險

所謂籌資風險主要指的是企業為了促進自身發展而通過一些手段來籌集資金，但在籌集資金后卻無法確保其能夠為企業帶來怎樣的經濟效益，此種不確定性就是籌資風險。該情況通常發生在中小型企業，這些企業擁有一定的資金，也有良好的發展前景，因此其經常會選擇一些項目進行投資或是開發，但這類項目通常前期投資較大，很多中小型企業在資金周轉方面都略顯吃力，此時就會選擇通過籌集資金的方式來進行解決。然而籌資也會受到其他因素影響，如國家財政政策，或是貨幣政策等，當政策發生變化后，企業籌資前后需要承擔的風險也會隨著發生變化。除了外在因素外，企業自身能否及時返還本金，是否能夠通過籌集資金而給自身帶來適當的經濟效益等也會對此方面造成產生影響[1]。

(二)投資風險

投資需要以犧牲當前資金為代價，并且無法確定在進行投資后能否真正做到提升企業創收，此種不確定性即為投資風險。企業運營過程中需要做好相應的管理工作，財務管理是重中之重，而對于財務管理而言，投資活動又是此方面的主要組成部分。一般情況下，企業在進行投資的同時，往往也需要承擔著與之相對應的風險，如果投資成功，那么企業可以在短時間內迅速獲得巨大的經濟收益；但若是投資失敗，那么企業輕則會損失大量資金，重則可能會面臨財務危機，甚至難以維系企業的正常運轉。可以說企業如果想要迅速擴大規模，或是進行轉型升級，那么開展投資活動是一條捷徑，然而投資收益與投資風險成正比關系，投資越大風險越大，需要謹慎對待。

(三)資金回收風險

資金回收風險也是財務風險的一種，主要表現為成品資金轉化為結算資金，結算資金再轉化為貨幣資金這一過程中的回收金額和回收時間的不確定性，此種不確定性就是資金回收風險。對于資金回收風險而言，其最為常見的是存貨風險，很多企業因未針對市場進行調研，從而盲目性地采購或是生產大量產品，導致后期出現了嚴重的貨物積壓問題。或是對發展規劃的分析不夠透徹，導致一次性采購數量沒能達到規劃要求，后期再進行補購時貨物價格出現了上漲情況。這些情況的存在都可能會導致企業存貨成本過高，甚至無法及時拓展市場。此外，應收賬款也是此方面的一大問題，我國一些出現資金鏈斷裂的企業中有很大一部分是因為將資金外借給其他企業和個人，而這些企業和個人卻沒有能力在既定時間內將欠款還清，從而導致相關企業被迫承受資金周轉不了，或是資金鏈徹底斷裂的后果[2]。

二、企業財務風險管控的問題

(一)缺乏財務風險意識

如今各行業之間的競爭日益激烈，在此種情況下絕大多數企業都將未來一段時間的發展重點放在了如何提升經濟收益，如何拓展市場份額，如何擴大企業發展規模等方面。在開展財務管理工作時也要求財務人員將重點放在成本管控、成本核算以及經濟效益核算等方面，久而久之無論是企業管理人員，還是財務管理人員都逐漸忽略了財務風險問題。即使有些企業具備一定的財務風險意識，但因財務人員的綜合素養以及能力無法在做好基本財務工作的同時開展財務風險管控工作，從而不得不放棄此方面工作。還有些企業十分重視財務工作的開展情況，也會在企業內部對財務人員進行技能考核，然而考核指標中關于財務風險方面的內容卻比較少。出現此類情況的最主要原因就是企業內部缺乏財務風險意識，若此方面問題得不到有效解決，無論是財務風險管控還是財務風險預防都只是治標不治本的短期操作，難以為企業的長足發展保駕護航。

(二)缺乏合理的財務決策

作為企業管理人員，其需要根據企業實際發展情況，以及企業戰略部署情況來進行決策工作。在眾多決策工作中，投資決策的風險相對而言最大，因為其需要企業投入大量資金，且是在無法確定是否具有風險的情況下，一旦投資失敗管理人員需要承擔的后果往往難以估量。投資決策一般可以分為對內投資和對外投資兩種，本文以對內投資為例，其主要是指企業將重點放在內部擴張，用來構建固定資產、無形資產、其他長期資產。此種投資方式并不能夠促進銷售毛利率提升，還會對銷售凈利率產生影響，且此種方式對投資活動的限制太多，一旦啟動及時發現問題也難以迅速中止[3]。

(三)缺乏有力的財務監督

財務工作具有極強的系統性和專業性，為了確保此項工作的工作效率，企業需要對其開展財務監督工作，然而由于種種因素影響，很多企業的財務監督工作始終浮于表面，難以在實際工作中發揮應有的作用。而之所以會出現該問題，很大程度上是由于企業對此方面缺乏正確認知，認為只要認真開展財務工作即可，做財務監督工作會浪費人力、物力和財力，且效用不大。或是有些企業雖然有監督部門，也有專人負責財務監督工作，但因管理架構不合理，導致監管制度不完善，在開展財務監督工作時缺乏規范性和合理性，大大降低了監督作用。

三、企業財務風險管控防范的策略

(一)提升財務風險意識

若要使財務風險工作得到有效控制和管控，企業管理人員必須具備財務風險意識，然后能夠針對企業實際發展情況進行分析，在與財務人員的共同努力下確定當下存在的財務風險問題，再提出行之有效的防范措施和解決措施。整個企業內只有企業管理人員和財務人員具備財務風險意識是遠遠不夠的，必須讓企業員工都具備此種意識，并在日常工作中自發地規避能夠產生財務風險的行為。在提升財務風險意識方面管理人員可以采取多種方式，如召開相應的座談會等，在會議上傳達關于企業財務風險方面的指導思想，例如，通過案例說明的方式讓員工們明確財務風險對于企業發展的重要性。此時管理人員可以分別收集兩個案例，一個是在做了財務風險防范的成功案例，另一個是沒有做財務風險防范措施的失敗案例，在強烈的對比下更容易引起企業員工的共鳴[4]。

(二)制定科學的投資計劃

在大數據時代下，企業每一個戰略規劃和實施項目都會產生大量的數據信息，這些數據信息不僅代表了企業實際發展情況，更是后期投資的主要依據，投資風險固然無法完全避免，但若是能夠事先做好市場調查工作，并合理分配企業資金，同時制定出科學的投資計劃，想必也能夠起到很好的規避投資風險的作用。具體可以從以下幾個方面入手：第一，在管理人員產生投資意向的一段時間內，需要組織相應人員對即將要投資的項目進行深入分析，包括需要投入多少資金，投入資金后多久能夠產生效益，以及若投資失敗企業將面臨怎樣的局面等；第二，對企業實際情況進行分析，包括資金、資金鏈、債務情況、人員情況、未來發展規劃等，在選擇投資項目時必須立足于企業的實際情況；第三，市場人員需要對本行業的市場信息進行充分調研，以便于精準把控企業投資方向；第四，為了能夠減少此方面給企業帶來的風險，企業可以適當地對投資范圍進行擴張，讓其他有意向的企業也加入到投資項目中來。

(三)加強財務風險動態監督

我國很多企業在開展財務風險管控工作時都沒有落實對其進行動態監督的策略。動態監督與常規財務監督方式相比更具有可行性，因為其可以跟隨財務工作的實際情況隨時調整管控方案，在財務風險方面也是一樣。企業在此方面需要事先建立動態監督體系，然后根據企業財務工作開展情況完善動態監督制度，并在制度上加入“權責利一體”方面的內容，這樣一來不但能夠將各部門、各個工作人員的工作內容與職責進行明確，減少出現問題時互相推諉責任的情況。也可以以適當的獎勵機制激勵工作人員端正工作態度，可以說該制度可以同時起到約束和激勵的雙重作用。為了強化動態監督工作，企業還應積極引進財務信息管理系統和動態監督平臺，通過大數據技術和信息技術來進行財務工作能夠有效減少財務工作人員工作量，也可以減少人為操作而帶來的數據誤差問題。在該系統下動態監督平臺還可以根據財務分析情況來判斷是否存在財務風險，若判定存在風險該平臺也能夠及時示警。

(四)制定財務預警模型

財務風險防范途徑有很多，但這些途徑是否能夠產生良好的作用會受到諸多因素影響，財務預警模式即為其中一種。在采用該防范途徑后，如果能夠充分發揮其作用，那么其可以對企業目前的財務信息情況進行快速分析，并且可以將分析結果通過模型系統迅速傳輸到管理人員手中。管理人員再將該信息與財務報告中的內容進行深入分析，生成更完整的財務報告后再提交到企業領導人員手中，此時領導人員根據該報告制定的應急處理方案會更加具有科學性和針對性，幫助企業減少在風險中的經濟損失。該預警模型中會應用到大數據技術和信息處理技術，因此數據處理過程中的準確性和時效性都能夠得到很好的保障，但其對企業內部制度、技術以及人員方面的要求也較高，因此企業在采用該模型之前也要對自身情況有清晰的了解，以免建立該模型后也難以發揮其作用，反而會影響財務人員通過常規途徑來開展財務預警工作[5]。

(五)強化財務風險預算管理

預算管理具有規劃、控制、引導企業經濟活動有序進行，以最經濟有效的方式實現預定發展目標，預算管理也有助于實現企業各部門之間的協調。在開展預算管理工作時通常需要做好以下幾方面內容：第一，預測和目標設定；第二，預算編制；第三，預算審核、批準、下達；第四，預算執行控制；第五，預算調整；第六，預算報告與分析；第七，預算考核。若預算管理方面存在問題，也會引發財務風險問題，因此財務人員在此方面也要提起充分重視。在預算管理工作中可以盡量使用信息化系統，因為在該系統作用下，財務人員開展預算管理工作會變得更加方便快捷，管理人員需要提前將預算目標制定出來，然后財務人員從學習、客戶、財務以及內部流程四個維度來確定全面預算管理目標。同時在人力、物力以及財力方面建立相應的預算管理信息化平臺，以便于能夠對相應的數據信息進行處理和規劃。若條件允許在預算管理過程中最好能夠實現動態管理。

(六)強化人員隊伍建設

近年來，越來越多的先進技術和管理理念被應用到財務管理工作中，但真正決定財務工作質量的主體依然是人。隨著各行各業對人才的要求不斷提升，我國很多企業都在積極招納復合型人才，在開展財務風險管控和防范工作中也應盡量應用復合型人才。若企業內財務人員未達到財務風險管控能力，那么企業應視情況來選擇對其進行進一步培訓，還是選擇將其調入其他崗位，再面向社會招聘更專業的人才來負責此方面工作。若需要對外招聘，那么在招聘時就可以適當提升準入門檻，如明確要求學歷和專業，并對工作經驗進行硬性規定，從根源上解決人員綜合素養和工作能力低的問題。若沒有招聘專業人員的計劃，則要對現有人員進行系統培訓，使其能夠不斷提升自身財務工作能力。

四、結語

綜上所述，企業財務風險具有不確定性、客觀存在性、全方位性等特點，這使得絕大多數企業都難以避免在企業發展過程中需要面對各式各樣的財務風險。對于企業而言，雖然財務風險往往無法避免，但很多財務風險可以通過一系列的管控手段使其對企業產生的負面影響降到最低，而要做到這一點，首先，企業管理人員需要具備一定的財務風險意識，并圍繞此方面制定出風險管控機制和風險管控制度，同時將財務預警的作用充分發揮出來。其次，財務人員的綜合素養和綜合能力在此方面也能夠起到決定性作用，因此企業還要通過相應途徑來強化人員隊伍建設，只有如此才能夠全方位地實現對財務風險的管控與預防。