行業自律監督提升年主題活動系列報道

編者按

為深入學習貫徹習近平總書記關于財會監督的重要論述，貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，深度參與財會監督專項行動，強化行業協會自律監督作用，今年年初，中國注冊會計師協會在全行業開展“自律監督提升年”主題活動，制定發布了主題活動實施方案，要求進一步完善自律監督工作機制，推動形成自律監督全國“一盤棋”。方案發布后，在注冊會計師行業引起積極反響，各地注協圍繞貫徹落實兩辦《意見》和主題活動實施方案開展了一系列工作。為推動該項工作落實、落深、落細，我刊組織報道行業主題活動情況，全面展示行業提升自律監督工作機制、推動重點任務落實的方案做法、措施成效，以及對兩辦《意見》的學習和落實情況。本期編發天津、山西、黑龍江、福建、山東、湖北、廣東、云南、新疆等地的活動情況。

天津市行業黨委書記王春霞調研財會監督宣傳服務工作

為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，積極響應注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動，更好發揮財政部門主責監督、行業協會自律監督和中介機構執業監督作用，近日，天津市財政局二級巡視員、市注冊會計師行業黨委書記王春霞赴立信中聯會計師事務所開展宣傳服務調研工作。王春霞就有效發揮行業協會自律監督和中介機構執業監督作用，提升全行業執業質量的意見建議等，與會計師事務所負責人進行交流研討。王春霞指出，各級部門要切實統一思想，認真貫徹兩辦《意見》精神，確保黨中央國務院重大決策部署貫徹落實；要加快建立行政監督與行業自律監管相互協調配合的監督工作機制，切實提升行業的治理水平和服務能力；事務所要提高政治站位，強化質量管理責任，不斷推動行業高質量發展。（天津市注協供稿）

山西省深入貫徹落實“兩辦”意見和行業主題年活動

為深入貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督的意見》和開展“自律監督提升年”主題活動宣傳工作，山西省注協圍繞誠信建設、執業質量檢查以及自律監管等開展了一系列工作，讓行業財會監督工作落實落地見效。一是加強專業委員會建設。完善專業委員會管理辦法和工作規程，充實專業委員會委員，體現了年輕化、專業化、科學化的特點，完善協會自律監督機制。二是向先進省份對標對表。先后赴上海、四川、山東注協考察調研，學習先進經驗，切實推動行業管理和自律監督提質增效。三是與省財政廳聯合開展2023年度會計師事務所執業質量檢查工作。按照“雙隨機、一公開”、周期性檢查和重點檢查相結合的方式，落實財會監督專項行動部署要求。四是開展促進會計服務質量大提升專題行動，要求行業以更高站位、更實作風、更硬舉措，強化服務意識，貫徹落實黨中央和國務院有關財會工作的決策部署。五是充分發揮懲戒委員會作用。包括參與對被懲戒事務所的集中培訓和業務輔導，在投訴舉報、執業質量檢查、其他專項檢查等方面開展工作；收集典型案例、撰寫案例分析，發布風險提示。六是加大日常監管，自律監督和檢查處罰力度。2022年對14家事務所、30名注師移交省財政廳進行行政處罰，對2家事務所、11名注師實施行業懲戒，處理處罰事務所數量占檢查總數的25%。七是組織舉辦全省主任會計師認真學習兩辦《意見》精神，緊密聯系工作實際謀篇布局貫徹落實，確保學習貫徹全國財會監督工作會議精神做實做細，八是充分發揮平臺、橋梁和紐帶三大作用，加強《意見》的宣傳引導，堅持多措并舉，務求宣傳工作實效。（山西省注協供稿）

黑龍江省召開財會監督工作座談會

近日，黑龍江省注冊會計師協會召開財會監督工作座談會，邀請8家會計師事務所負責人進行座談交流。黑龍江省財政廳會計局二級調研員李國華參加座談。會上，8家事務所負責人結合工作實際，依次分享學習《意見》的心得體會，并從加強內部治理、健全工作機制、強化監管等方面提出意見建議。與會代表一致表示，會計師事務所將嚴格依法履行職責，獨立、客觀、公正、規范執業，切實加強對執業質量的把控，更好發揮執業監督作用。會議要求，全省行業要進一步提高政治站位，充分認識新時代財會監督工作的重要意義，做好自律監督工作。一是發揮督促引導作用。以中注協部署的行業“自律監督提升年”為契機，開展質量提升活動，推進會計師事務所綜合評價制度建設，督促和引導會計師事務所貫徹風險導向審計理念，堅持質量導向，強化風險意識，促進行業持續健康發展。二是加強行業誠信建設。認真落實《注冊會計師行業誠信建設綱要》，開展行業誠信教育和警示教育，將誠信建設要求貫穿行業管理和服務工作各環節，將職業道德教育作為注冊會計師繼續教育的必修課，長抓不懈。三是強化行業自律監督。加強注冊會計師任職資格、執業情況的年度檢查和日常監管，整治注冊會計師掛名執業行為，嚴把注冊會計師注冊入門關，凈化行業執業環境。（黑龍江省注協供稿）

福建省舉辦財會監督與誠信建設專題系列宣講

近日，為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神和財政部《注冊會計師行業誠信建設綱要》要求，組織好注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動，福建省財政廳以在線專題輔導講座形式，面向全省財政系統干部、注冊會計師和會計師事務所從業人員開展財會監督與誠信建設專題系列宣講。來自財政部、高等院校和會計師事務所的專家學者為本次宣講授課。財政部監督評價局邊春鵬深入分析了財政部門、會計師事務所和行業協會面臨的財會監督工作新形勢、新要求，對《意見》精神進行全面解讀；上海國家會計學院副教授葉小杰梳理了我國金融監管變革歷程，分析了本輪金融監管機構體制改革的核心邏輯，研判機構改革對金融監管工作的多方面影響；上海國家會計學院副院長白曉紅從誠信文化的根源、中外誠信文明的差異、誠信文化的環境要素等方面，多視角對《注冊會計師行業誠信建設綱要》進行解讀，幫助提升財會人員應對商業倫理與職業道德困境的能力；普華永道中天會計師事務所合伙人饒盛華借鑒“兩康事件”、瑞幸咖啡等典型的財務造假案例，分析財務造假的原因、本質以及監管要求等，提高學員在審計實務中識別財務舞弊的能力。宣講課程注重理論與實務結合，突出正面宣傳和警示教育，內容豐富，實用性強，有力地推動了財會監督和行業誠信建設工作部署落地落細，有效地幫助學員準確把握政策，增強能力本領，投身于服務高質量發展大局中。（福建省注協供稿）

山東省注協舉辦注冊會計師行業“財會監督”專題研討班

近日，山東省注協采取以班代會形式，舉辦全省注冊會計師行業“財會監督”專題研討班，來自全省理事監事單位、品牌及標兵會計師事務所、特殊普通合伙（總分所）的負責人等160余人參加。財政部會計司、財政部山東監管局、山東證監局等監督部門為本次培訓提供了師資支持。山東證監局三處處長楊冬芳著重講解實施主要審計程序以及主要審計領域和審計報告披露，介紹新的監管方向和政策要求，幫助行業尤其是從事證券服務業務的會計師事務所及從業人員提升審計質量；財政部會計司二級調研員邱穎結合11個會計舞弊易發高發領域典型案例提出應對措施，對近兩年出臺的會計師事務所監督檢查辦法、國辦發30號文等進行解讀，進一步明晰了目前嚴監管形勢下的有效應對舉措；財政部山東監管局監管五處副處長闞冠卿介紹了建國以來財政監督機構的發展歷程，明確了新時代財會監督的核心要義和現實意義，促進提升執業機構歸位盡責的緊迫感和責任感。

下一步，山東省注協將緊緊圍繞財會監督主題，重點做好“三個結合”，即把自律監督工作與貫徹落實黨的二十大精神結合起來、與發揮會計師事務所執業監督作用結合起來、與繼續打造行業人才培養鏈條結合起來，進一步推動融入行業自律監督全國“一盤棋”，不斷規范財務審計秩序，引導行業健康發展。（山東省注協供稿）

湖北省多舉措推動行業高質量發展

為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》和國辦發30號文件精神，深入開展注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動， 湖北省注冊會計師協會采取一系列措施確保自律監督提升年重點任務走深走實。一是以執業質量檢查為抓手，落實自律監督重點工作。堅持問題導向、系統風險導向檢查理念，扎實推進2023年會計師事務所執業質量檢查工作，同時開展執業質量檢查和審計典型案例征集活動，并匯編供事務所借鑒、學習；將“超出勝任能力執業”專項整治工作同執業質量檢查有效結合，組織全省事務所召開執業質量檢查共性問題及典型案例分析培訓會；穩妥處理投訴舉報事項，將執業質量存在問題的事務所納入執業質量檢查范圍。二是筑牢誠信、警示教育自律監督主題線。監督關口前移，持續開展培訓教育，提高從業人員專業勝任能力；針對潛在高風險事項適時預警提示風險，持續推行行業法律顧問制度，為會員提供權益保護相關法律支持和服務。三是縱向聯動、橫向協同加大自律監督覆蓋面。積極參與自律監督全國“一盤棋”工作，建立自律監督工作定期報告和重大事項報告機制，及時向上級部門反映自律監督中發現的重大問題；以黨內監督為主導，充分發揮黨組織在重要事項中的事前政治把關作用，探索將黨內監督結果作為行業高端人才選拔等評先評優活動的先決條件。（湖北省注協供稿）

廣東省注協聯合四家行業協會召開強化協會自律監督作用座談會

為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，深入開展注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動，近日，廣東省注協聯合本省資產評估協會、注冊稅務師協會、證券期貨業協會、上市公司協會召開強化行業協會自律監督作用座談會。座談會集體學習了《意見》精神，參會協會一致表示，一方面要積極在各自領域掀起學習宣傳《意見》熱潮，另一方面要共同強化行業協會自律監督作用，加強會員誠信建設、能力水平建設和財會業務規范化建設，促進持續提升財會信息質量和內部控制有效性。座談會圍繞貫徹落實《意見》舉措開展了研討，就共同建立合作長效機制達成共識。

下一步，廣東省注協將協同有關協會在強化自律監督作用、加強財會監督人才隊伍建設、引導和提升事務所執業監督作用等方面開展務實合作，推動建立行業協會間財會監督協同機制，形成監督合力，提升監督效能。（廣東省注協供稿）

云南省 “雙管齊下”規范行業秩序

為貫徹黨中央、國務院有關嚴肅財經紀律、加強財會監督的決策部署，云南省財政廳與省注冊會計師協會建立高效銜接、密切協同的聯合監管機制，充分發揮會計管理機構審批許可監管、監督檢查機構執法監督、協會行業自律監管的優勢，共同規范提升會計師事務所執業質量，維護市場經濟秩序。一是財政主責監督發力，持續提升監督效能。聚焦行政許可事中事后監管，指導會計師事務所提升內部治理和管理水平，實現良性發展；聚焦行業突出問題，持續開展注冊會計師行業“超出勝任能力執業”“無證經營行為”“網絡售賣審計報告”違法違規行為專項整治工作；聚焦違法違規執業行為，從嚴從重查處未執行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據、發表不恰當審計意見等問題。同時，將檢查處理結果通過“云南省信用信息共享平臺”、云南省“互聯網+監管”等信用監管系統向社會公布，形成有效震懾。二是行業自律監督發力，督促引導規范執業。省注協組織開展“簽訂一次自律承諾”“開展一次廉政談話”“開展一次莊嚴宣誓”“通報一批典型問題”“接受一次法紀教育”的“五個一”誠信教育，以誠信驅動審計質量提升；強化任職資格檢查，通過網上信息初審、實地訪談調查核查等方式，開展注冊會計師任職資格檢查和掛名執業專項整治；強化檢查后續幫扶，對檢查發現質量管理體系的薄弱環節提出建議，通過檢查回訪、分類培訓、約談溝通等手段，達到“幫助、教育、督促、提高”的目的。三是聯合監管協同發力，建立貫通協調長效機制。暢通財會監督主體橫向協同，省財政廳與省注協聯合開展2023年度云南省會計師事務所執業質量和符合執業許可條件檢查，建立綜合查一次、重大問題會商處理、監管信息互聯互通的聯合檢查機制，共同運用監管成果，形成監管合力；推動財會監督與其他類監督貫通協調，省財政廳與省科技廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、財政部云南監管局等11個單位共同研究建立了協同監管、信息共享、適時會商、工作報送等云南省注冊會計師行業協同監管機制；推動建立事前工作互商、事中監督互進、事后成果共享、全程信息互通的財會監督與其他各類監督貫通協調工作機制，加強與行政監督、司法監督、審計監督、統計監督的協同性和聯動性，暢通群眾監督、輿論監督渠道，形成監督合力，持續提升監督效能。（云南省注協供稿）

新疆召開2023年執業質量聯合檢查集中進點培訓會

為深入貫徹落實中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，組織開展行業“自律監督提升年”主題活動，近日新疆注協與廳企業處、內控處、會計處聯合召開2023年度會計師事務所執業質量檢查集中進點培訓會。相關部門負責人及聯合檢查組全體成員參加。會議通報了2022年自治區行業聯合檢查的基本情況、處理處罰結果及2022年新疆自律監管懲戒情況，明確2023年將按照行業自律監督全國“一盤棋”的要求，對35家會計師事務所開展聯合檢查。檢查專家圍繞檢查手冊的變化、執業質量檢查要點難點、檢查底稿編制及工作具體要求等有針對性地進行講解，并解答現場提問。新疆注協秘書長周姿淇分析了行業自律監管面臨的形勢及存在的問題，對檢查工作提出要求：嚴明工作紀律，規范程序，統一檢查口徑，確保檢查工作依法依規開展，做到程序合法、事實清楚、證據確鑿、定性準確、責任清晰；強化對被檢查機構的幫扶，切實幫助機構提高執業水平；依法依規實施懲戒，切實發揮自律監督作用。（新疆注協供稿）