浙江省注協以主題教育為契機 扎實推進注冊會計師行業職業責任保險 集中投保試點工作取得良好成效

會計師事務所職業責任保險是國際通行的提高會計師事務所審計風險抵御能力、保障投資者合法利益的重要措施。一直以來，國內事務所普遍單一投保，談判效率低下，保障成果不佳，影響了事務所責任險市場的發展。從國內外實踐來看，開展以行業協會牽頭組織的集中投保來提升談判專業水平和效率，有利于行業可持續發展和事務所責任險市場的健康發展。浙江省注協組織開展集中投保試點工作，與保險公司談判磋商，不斷優化條款，為行業集中投保積累了經驗，實現了事務所和保險公司互利共贏。

一、取得成效

1.擴大了行業投保覆蓋面。截至2023年6月底，浙江省共有188家事務所投保職業責任保險（其中參加集中投保的事務所161家），比實施集中投保前增加157家，投保覆蓋面迅速擴大至53.41%（不含已足額提取職業風險基金且明確無投保意愿的事務所），整體提升了全省行業抵御與管理風險的能力。

2.降低了事務所保險費率。浙江省行業集中投保的平均保險費率為1.58‰，較實施集中投保前降低了45.33%；比較4家事務所自行投保與參加集中投保，轉投后的平均保險費率為1.35‰，比轉投前的3.22‰降低了58.12%。通過實施集中投保，有效降低了事務所保險費率，減輕了投保支出負擔。

3.提供了可復制推廣的經驗。浙江省注協深入實施行業集中投保，不僅有效擴大了當地行業投保覆蓋面，提升了行業抵御與管理風險的能力，更為國內其他地區實行行業集中投保提供了可借鑒、可推廣的寶貴經驗。

二、主要做法

1.堅持聚焦聚力，切實查找難點堵點。浙江注協聚焦實施集中投保的困難及問題，先后調研多家事務所和保險公司，并積極主動尋求浙江省財政廳支持和中注協指導幫助，走訪浙江省市場監督管理局，與頭部保險經紀公司進行溝通交流。通過調研，全面了解事務所的訴求、保險公司的需求以及市場監管部門關于反壟斷的具體要求，梳理查找開展集中投保各環節涉及的難點堵點，研究解決方案和應對措施，為順利推行集中投保打下扎實基礎。

2.堅持互利互嬴，合理制定詢價方案。研究分析不同規模、業務構成、存續時間、風險程度的事務所投保需求的共同點和差異性，廣泛開展市場調研，按收入規模設置九檔基礎費率、最低累計與單次賠償限額、最高免賠額，以及事務所業務構成、成立時間、追溯期三項費率調整系數，制定行業集中投保階梯式詢價方案，努力做到既符合不同規模事務所的實際需求，又兼顧保險公司的合理收益，調動雙方參與集中投保的積極性。

3.堅持合法合規，慎重確定遴選方式。為防范廉政風險，邀請行業內招投標方面的專家參照政府采購相關規定，結合行業集中投保的業務特點，對遴選方式進行比較和論證，最終選擇以競爭性磋商的方式遴選保險公司。確定遴選方式后，抽調職業責任保險委員會委員、行業會員代表、招投標業務專家組建攻關小組，嚴格按照《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》，結合浙江省注冊會計師行業實際，研究制定競爭性磋商文件和磋商公告。

4.堅持公開公平，防止發生市場壟斷。為保護市場公平競爭，防止在選擇保險公司過程中發生排除限制競爭等壟斷行為，在浙江地區集中投保承保保險公司確定方式上采取了以下措施。一是尊重事務所自主意愿。浙江省注協根據自愿參加原則接受事務所委托，組織實施競爭性磋商；由行業會員代表組成評審小組，自主與各響應保險公司進行競爭性磋商。二是公開邀請供應商參加磋商。通過政府采購網、協會官網公開發布競爭性磋商公告，向社會公開邀請符合條件的國內供應商響應磋商。三是創新供應商入圍方式。改變以往只確定若干家供應商入圍的做法，浙江省將經磋商具有相應服務能力且符合詢價需求的響應供應商均列為推薦供應商，磋商綜合評分排名僅作為事務所選擇保險公司的參考依據。

5.堅持全心全意，悉心服務會員投保。為方便事務所了解投保相關政策、辦理投保手續，浙江省注協多措并舉，為會員投保提供便利服務。一是提供政策咨詢。通過組織線下會議、建立咨詢平臺、公布專線電話等多種渠道，為事務所講解行業職業責任保險有關規定、可享受的相關政策以及浙江省行業集中投保的具體條款，幫助事務所全面了解投保相關信息，為事務所答疑解惑。二是開展投保服務。印發開展行業集中投保服務活動的通知，明確服務對象、服務機構、服務形式與安排，采取設置現場工作站、基層蹲點、上門服務等方式，組織職業責任保險委員會委員、協會工作人員、保險服務機構為全省事務所提供現場投保服務。三是協調解決問題。密切關注簽約進展，積極幫助事務所協調處理在投保環節與保險服務機構的爭議。

三、經驗啟示

1.以會員服務為中心，把實現會員訴求作為出發點。習近平總書記多次強調必須堅持“以人民為中心”，并在黨的十九大報告中把“堅持以人民為中心”作為習近平新時代中國特色社會主義思想的重要組成部分。浙江省在開展行業集中投保工作中始終堅持以會員為中心，從全省6900多名注冊會計師的切身利益出發，獲得了廣大會員的點贊和好評。實踐證明，只有心里真正裝著會員，想會員之所想，急會員之所急，切實幫助解決好行業發展急難愁盼的問題，才能贏得會員的支持和信任，才能把廣大會員團結起來、凝聚起來，齊心協力推進行業高質量發展。

2.以調查研究為切入點，把解決實際問題作為著力點。習近平總書記指出“調查研究是謀事之基、成事之道，沒有調查就沒有發言權，沒有調查就沒有決策權”，強調“堅持從實際出發，前提是深入實際、了解實際，只有這樣才能做到實事求是。要了解實際，就要掌握調查研究這個基本功”。浙江省自謀劃行業集中投保到制定方案、實施推進，堅持用好“深、實、細、準、效”五字訣，通過座談走訪、問卷調查、咨詢專家等方式，努力做到“調查問題”到癥結處，“研究對策”到點子上，“解決措施”到心坎里。實踐證明，只有沉下心、撲下身，認真開展調查研究，才能把情況摸清、把問題找準，提出的方案、政策才能符合實際情況、解決實際問題，使會員有更多獲得感和安全感。

3.以群眾路線為依靠，把激發會員主人翁意識作為內生動力。習近平總書記強調“尊重人民主體地位，尊重人民群眾在實踐活動中所表達的意愿、所創造的經驗、所擁有的權利、所發揮的作用，充分激發蘊藏在人民群眾中的創造偉力”。浙江省在推進行業集中投保的各個環節，始終堅持問計于會員、問需于會員，充分發揮行業內專業人士作用。實踐證明，只有相信會員、依靠會員，充分調動廣大會員的積極性、主動性和創造性，才能持續推動行業加強誠信建設和規范執業，把踐行“主題主線”重要指示轉化為會員自覺行動，為全面推進經濟高質量發展、建設中國式現代化奉獻行業力量。

下一步，浙江省將圍繞以下五個方面持續深入開展行業集中投保服務：一是積極為后續新參加或轉投集中投保的事務所提供投保服務；二是協調處理保險責任爭議案件，努力維護投保事務所合法權益；三是定期對保險服務機構的履約情況、服務質量等進行評估和監督，為會員提供更完善、更優質的增值服務；四是貫徹落實《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，加強對事務所投保職業責任保險、提取職業風險基金的監督，引導更多事務所參加集中投保，進一步擴大行業投保覆蓋面；五是根據事務所職業責任保險相關辦法的后續修訂情況，結合實際及時修訂完善行業集中投保相關配套機制，并做好相關政策的宣傳普及工作。